Раздел IV. Криминалистическая методика расследования

либо показания и был заключен под стражу. В отношении пего было возбуждено уголовное дело по статьям, предусматривающим ответст"-вешюсть за отмывание денег, добытых преступным путем, организацию преступного сообщества и уклонение от уплаты налогов с организаций. В тот же день в помещениях, арендуемых ЗАО «Прогресс», был осуще­ствлен обыск. Задержаны были заместитель генерального директора и главный бухгалтер. Оба они не признали своей причастности к проти­воправным действиям. В то время как заместитель генерального дирек­тора вообще отказался от дачи показаний, главный бухгалтер заявил, что в отчетности отражал только те факты хозяйственной деятельно­сти, которые были приведены в предоставленных ему документах.

1. Какие следственные действия надлежит произвести для получе­ния документальных доказательств преступной деятельности руково­дителей предприятия?

2. В какой последовательности следует производить допрос лиц, при­частных к совершению преступления?

3. Как можно использовать различие в поведении задержанных при проведении допроса?

4. На поиске каких предметов следует сосредоточиться при проведе­нии обыска?

Задача 4

В ходе проверки, проводимой в негосударственном образователь­ном учреждении, были выявлены факты сокрытия облагаемой прибы­ли в крупном размере. На основании полученных данных было возбуж­дено уголовное дело в отношении директора учреждения и главного бухгалтера. Однако предъявить постановление о привлечении в качест­ве обвиняемого директору не удалось, поскольку он отсутствовал но своему домашнему адресу, па работу являться перестал, точно устано­вить его местонахождение не представлялось возможным. Члены семьи директора сообщили, что не располагают сведениями о его местонахож­дении, что когда они в последний раз видели обвиняемого, он собирал­ся на работу и обещал вечером вернуться в обычное время. По их пока­заниям, обвиняемый с начала налоговой проверки находился в подав­ленном состоянии, однако жена обвиняемого утверждала, что он ничего не говорил о своем намерении скрыться.

В ходе налоговой проверки учреждения было установлено, что, не­смотря на значительный объем финансовых поступлений, па его рас­четном счете не оказалось достаточно средств, чтобы погасить задол­женность но налогам. Причиной этого было перечисление крупной суммы денежных средств на счета ряда предприятий, которые оказы-

Тема 21. Расследование преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов 511

вали образовательному учреждению маркетинговые и консультацион­ные услуги. Перечисления были осуществлены па следующий день по­сле того, как началась налоговая проверка.

В ходе оперативно-розыскной проверки было установлено, что фир­мы, на счета которых переводились денежные средства, фактически не существуют. При проверке учредительных документов выяснилось, что паспорта лиц, которые значатся в качестве учредителей, являются уте­рянными. На основании информации, полученной из банков, стало из­вестно, что в одном из них, где был открыт счет фиктивной фирмы, на­ходится платежное поручение, выписанное от имени ее руководителя, причем данное платежное поручение еще не было исполнено.

Какие следственные и оперативно-розыскные мероприятия в данной ситуации должны быть предприняты для установления местонахож­дения обвиняемого? Каким образом можно получить указанное платеж­ное поручение и как оно может быть использовано?

Следственные ситуации последующего этапа

Изобличение лиц, обвиняемых в совершении налоговых преступлений

Задача 1

В органы прокуратуры обратилась издательская организация «Весть» с жалобой па нарушение авторских прав. Основанием для жа­лобы послужило появление в продаже книги, содержание которой бы­ло идентичным тому произведению, правами на которое обладала организация. В ходе предпринятых проверочных действий было уста­новлено издательство «Контакт», которое и произвело выпуск спор­ного издания. От издательства «Контакт» был получен договор, за­ключенный между издательством и физическим лицом на создание произведения. По утверждению представителей издательства, именно это лицо являлось автором спорного произведения. В договоре были приведены паспортные данные физического лица. Однако организа­ция, подавшая жалобу, продолжала утверждать, что это лицо не может быть автором. По результатам проведенной проверки было установле­но, что паспорт с теми данными, которые указаны в договоре, на мо­мент его подписания числился как утерянный. Лицо, которому он принадлежал, категорически отвергло свою причастность к созданию спорного произведения.

На основании этих данных в отношении руководителя издатель­ства «Контакт» было возбуждено уголовное дело по ст. 146 УК РФ

512