- •Содержание
- •Введение
- •Общая характеристика налоговой системы российской федерации. Налоговый контроль
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5 (стр.10)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.1. Оцените правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •1.3.4. Выберите наиболее полный (правильный) ответ из предложенных:
- •1.4. Кейсы
- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 2 (ставка – 20 %)
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Задача №4 (Ставка – 20 %)
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 8 (ставка 20%)
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •2.1.3. Практические ситуации
- •Определите, кто исчисляет и перечисляет ндс в бюджет при осуществлении следующих операций:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6. Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи Задача № 1 (стр. 38)
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4 (стр.39)
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1 (стр. 42)
- •Решение:
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача №6
- •3. Налогообложение прибыли, труда и капитала
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4 ( в решениях 2)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Решение:
- •Задача № 13 (стр.53)
- •Задача № 15
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.1.3. Практические ситуации
- •Иностранная организация, осуществляющая деятельность в России через постоянное представительство, определяет прибыль для налогообложения как разницу между доходами и расходами.
- •3. В результате инвентаризации имущества организации выявлены излишки материалов. Организация уплатила налог на прибыль с рыночной стоимости выявленных излишков.
- •4. Организация включила в состав материальных расходов материалы, выявленные в качестве излишек при инвентаризации по рыночной цене.
- •Организация приобрела станок для нужд производства стоимостью 53 тыс. Руб. И включила стоимость станка в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
- •Организация приобрела вексель банка стоимостью 50 тыс. Руб. Сроком обращения 3 года. Вексель включен в состав амортизируемого имущества организации.
- •Организация передала грузовой автомобиль в аренду сроком на 2 месяца. Суммы начисленной за это время амортизации по автомобилю включены в состав внереализационных расходов.
- •Комитент передал комиссионеру товары на реализацию. Со всей стоимости полученных товаров комиссионер уплатил налог на прибыль организаций.
- •Российская организация получила на расчетный счет дивиденды от долевого участия в другой российской организации и с полученных сумм дивидендов исчислила и уплатила налог на прибыль по ставке 15%.
- •Компания уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи
- •Задача № 2 (стр. 59)
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5 (стр.62)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •3.2.3. Деловая ситуация Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц. Декларирование доходов.
- •3.2.4. Практические ситуации
- •3.2.4.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •3.2.4.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •3.3. Страховые взносы
- •3.3.1. Контрольные вопросы
- •3.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •3.3.3. Практические ситуации
- •4. Имущественные налоги
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •4.2. Транспортный налог
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •4.2.3. Практические ситуации
- •4.3. Налог на имущество физических лиц
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •5. Налогообложение природных ресурсов
- •5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •5.1.3. Практические ситуации
- •5.2. Земельный налог
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •5.2.3. Практические ситуации
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Решение:
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача №1
- •Решение:
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
1.4. Кейсы
Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
1. ООО «Лютик» представило в налоговый орган 14 сентября 2017 г. расчет об исчисленном и удержанном НДФЛ (ф.№ 6-НДФЛ) за 1 полугодие 2017 г., согласно которому сумма НДФЛ, исчисленного и удержанного с выплаченных работникам доходов, составляет 136 000 руб.
Сумма перечисленного в бюджет НДФЛ за 1 полугодие 2017 г. (согласно акту сверки, составленному налоговым органом с налогоплательщиком) 100 000 руб.
Установите, какие нормы НК РФ нарушены и виновное лицо.
Укажите все действия (меры), которые должен принять налоговый орган по данному факту и сроки (даты) их принятия. Назовите статьи НК, предусматривающие принятие этих мер.
Определите, какая ответственность предусмотрена НК РФ за эти нарушения.
2. Налогоплательщик, не получивший налоговое уведомление на уплату земельного налога, представил 07.12.2017 в налоговый орган Свидетельство о праве собственности на земельный участок, выданное 10.02.2016 Управлением Росреестра по области. Сведения о данном земельном участке в налоговый орган из Управления Росреестра области (осуществляющего регистрацию земельных участков) не поступали. Налоговым органом 09.12.2017 направлен запрос в Управление Росреестра по области о подтверждении факта регистрации права собственности на указанный участок и представлении сведений по нему по установленной форме. Сведения о данном земельном участке поступили в налоговый орган от Управления Росреестра по области 15.12.2017. Одновременно Управлением Росреестра по области представлены объяснения причин задержки представления сведений: технический сбой.
Установите, имел ли место факт нарушения налогового законодательства
При наличии факта нарушения налогового законодательства – охарактеризуйте его. Укажите статью НК РФ, которая нарушена.
Назовите статью НК РФ, которая предусматривает ответственность за данное нарушение налогового законодательства и размер штрафа.
Установите, когда и каким образом должен быть оформлен факт нарушения налогового законодательства с целью привлечения к налоговой ответственности виновного лица.
3. ООО «Импульс» представило 27.01.2018 г. в налоговую инспекцию первичную декларацию по НДС за 4 квартал 2017 г., по которой налог исчислен к уплате в бюджет в сумме 900 000 руб. По состоянию на 25.01.2018 г. переплата по НДС у данного налогоплательщика отсутствует. Налог, исчисленный по декларации, уплачен налогоплательщиком в бюджет 27.01.2018 г. в сумме 300 000 руб.; 24.02.2018 г. в сумме 300 000 руб.; 24.03.2018 г. в сумме 300 000 руб. При проведении камеральной проверки этой декларации налоговый орган 30.01.2018г. направил в банк (заказным письмом с уведомлением о вручении) мотивированный запрос о представлении (в связи с проведением контрольных мероприятий) выписок по расчетному счету ООО «Импульс». Данный запрос банк получил 03.02.2018 г. Выписки по расчетному счету ООО «Импульс» в налоговый орган из банка поступили 01.03.2018. Нарушений в исчислении налога в ходе камеральной проверки не установлено.
Установите, имели ли место факты нарушения налогового законодательства.
При наличии фактов нарушения налогового законодательства – охарактеризуйте их. Укажите статьи НК РФ, которые нарушены.
Назовите статьи НК РФ, которые предусматривают ответственность за данные нарушения налогового законодательства, и размер штрафа.
Укажите, должен ли составляться акт камеральной проверки декларации по НДС за 4 квартал 2017 г.
Укажите, когда и каким образом должны быть оформлены факты нарушения налогового законодательства с целью привлечения к налоговой ответственности виновных лиц.
4. ООО «Импульс» в 2017 г. удержало НДФЛ с выплаченных доходов работникам организации, выполнявшим работы как по трудовому договору, так и по договорам гражданско-правового характера. Сведения ф.2-НДФЛ о выплаченных в 2017 г. доходах и суммах начисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период НДФЛ по каждому работнику представлены обществом «Импульс» в налоговый орган по месту своего учета 23.05.2018 г. по 20-ти физическим лицам. В ходе анализа представленных сведений установлено, что НДФЛ, удержанный из выплаченных физическим лицам доходов, в бюджет не перечислялся.
Установите, имели ли место факты нарушения налогового законодательства.
При наличии фактов нарушения налогового законодательства – охарактеризуйте их. Укажите статьи НК РФ, которые нарушены.
Назовите статьи НК РФ, которые предусматривают ответственность за данные нарушения налогового законодательства, и размер штрафа.
Укажите, когда и каким образом должны быть оформлены факты нарушения налогового законодательства с целью привлечения к налоговой ответственности налогового агента.