6.1.2. Задачи Задача № 1

Индивидуальный предприниматель Петров И.И., применяющий УСН, по итогам I квартала 20__ года получил следующие показатели деятельности:

1. доходы – 5 500 000 руб.;

2. расходы – 5 300 000 руб.

Определить: налоговую базу по итогам года и единый налог, если объект обложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Решение.

1. (5 500 000 – 5 300 000) х 15% = 30 000 руб.

2. Минимальный налог = 1 % х 5 500 000= 55 000 руб.

55 000 больше 30 000, поэтому подлежит уплате 55 000 руб.

Задача № 2

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы». За I квартал организация:

- получила доходы - 700 000 руб.;

- перечислила взносы в государственные внебюджетные фонды - 10 000 руб.;

- выплатила пособие по временной нетрудоспособности работнику – 3 700 руб.

Определить: сумму единого налога, подлежащую уплате в государственный бюджет за I квартал.

Задача № 3

Организация «Гвоздика» применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы». За I квартал организация:

- получила доходы – 600 000 руб.;

- перечислила взносы в государственные внебюджетные фонды - 21 000 руб.

Определить: сумму единого налога, подлежащую уплате в государственный бюджет за I квартал.

Решение:

ЕН = 600 000 х 6 % = 36 000 руб.

36 000 х50 % = 18 000 руб. меньше 21 000 руб.

Поэтому 36 000 – 18 000 = 18 000 руб.

Задача № 4

Организация «Заря» применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов». По итогам I квартала 20__ года организация получила следующие показатели деятельности:

1. доходы – 49 000 000 руб.;

2. расходы – 48 700 000 руб.

Ставка – 15 %.

Определить: сумму единого налога по итогам I квартала.

Задача № 5

Индивидуальный предприниматель Котов П.И. применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы». За I квартал ИП:

- получил доходы – 11 000 000 руб.;

- перечислил взносы в государственные внебюджетные фонды за своих наемных работников - 100 000 руб.;

- выплатил пособие по временной нетрудоспособности работнику – 26 000 руб.

Определить: сумму единого налога, подлежащую уплате в государственный бюджет за I квартал.

Задача № 6

Индивидуальный предприниматель Котов П.И. применяет упрощенную систему налогообложения в Санкт-Петербурге. По итогам I квартала 20__ года ИП получил следующие показатели деятельности:

- доходы – 11 000 000 руб.;

- расходы – 4 000 000 руб.;

- взносы в государственные внебюджетные фонды за своих наемных работников - 100 000 руб.;

- выплата пособий по временной нетрудоспособности работнику – 26 000 руб.

В Санкт-Петербурге при объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов» установлена ставка в размере 7 %.

Определить: сумму единого налога, подлежащую уплате в государственный бюджет за I квартал, при разных объектах налогообложения. Какой объект налогообложения более выгоден в рассматриваемой ситуации?

Решение:

1. ЕН при объекте налогообложения «Доходы» = 11 000 000 х 6 % = 660 000 руб.

2. Сумма взносов и больничных = 100 000 +26 000 = 126 000

3. Максимально возможный размер уменьшения единого налога = 50% х 660 000 = 330 000 руб.

4. 126 000 руб. меньше 330 000 руб.

5. В бюджет ЕН при объекте налогообложения «Доходы = 660 000 – 126 000 = 534 000 руб.

6. ЕН при объекте налогообложения «Доходы – Расходы»:

(11 000 000 – 4 126 000) х 7 % = 481 180 руб.

Минимальный налог: 11 000 000 х 1% = 110 000

Объект налогообложения «Доходы – Расходы» более выгоден.