3.3. Страховые взносы

3.3.1. Контрольные вопросы

1. Кто является плательщиком страховых взносов?

2. Что является объектом обложения страховыми взносами?

3. Какие выплаты не признаются объектами обложения страховыми взносами?

4. Каким образом определяется база для исчисления страховых взносов плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам?

5. Каковы особенности формирования налоговой базы самозанятого населения (адвокатов, нотариусов, индивидуальных предпринимате-лей и т.д.)?

6. Перечислите выплаты, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

7. Какова продолжительность расчетного периода?

8. Назовите отчетные периоды по страховым взносам.

9. Дайте определение понятию «тариф страховых взносов».

10. Дайте определение понятию «предельная величина базы для исчисления страховых взносов».

11. В каких случаях применяется дополнительный тариф страховых взносов?

12. Назовите условия применения пониженного тарифа страховых взносов.

3.3.2. Задачи Задача № 1

В 2017 году сотруднику торговой компании «Купи товар», применяющей общий режим налогообложения, был установлен оклад в размере 70 000 руб. в месяц. Кроме того, в течение расчетного периода работнику были произведены следующие выплаты:

• в апреле – премия за достижение в труде – 150 000 руб.;

• в декабре - материальная помощь на лечение ребенка за счет собственных средств организации – 50 000 руб.

Определите сумму страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов для этого физического лица.

Задача № 2

Частная стоматологическая клиника «Улыбнись» применяет упрощенную систему налогообложения, выручка от стоматологической практики составляет 95% от всей выручки клиники. В ней работает 2 врача с окладами по 20 000 рублей и 1 медсестра с окладом 10 000 рублей.

В марте все сотрудники получили материальную помощь в сумме 10 000 руб.

Медицинская сестра в июне болела и предоставила лист временной нетрудоспособности, ей было выплачено пособие 9 000 рублей, заработная плата в июне не выплачивалась.

Определите сумму страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период клиникой.

Задача № 3

Компания «Пруток» на общем режиме налогообложения занимается производством готовых металлических изделий. Иванов И.И. работает в компании сварщиком. Согласно результатам специальной оценки условий труда, его трудовые обязанности выполняются в тяжелых условиях труда, подкласс вредности 3.4. Оклад Иванова И.И. равен 30 000 рублей, доплата за особые условия труда 10 % от оклада. В августе сотрудник был в ежегодном оплачиваемом отпуске и дополнительном оплачиваемом отпуске за работу в особых условиях труда, сумма отпускных составила 28 000 рублей, в том числе за дополнительный отпуск – 4 000 рублей. Заработная плата в августе не начислялась. В сентябре Иванов И.И. дополнительно в соответствии с договором подряда чинил забор на территории компании «Пруток», сумма вознаграждения составила 30 000 рублей. В декабре Иванову И.И. выплатили 170 000 рублей в качестве возмещения расходов на уплату процентов по кредиту на приобретение квартиры и 30 000 в качестве возмещения расходов на повышение квалификации по дополнительной образовательной программе.

Определите сумму страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период компанией «Пруток».