- •Содержание
- •Введение
- •Общая характеристика налоговой системы российской федерации. Налоговый контроль
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5 (стр.10)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.1. Оцените правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •1.3.4. Выберите наиболее полный (правильный) ответ из предложенных:
- •1.4. Кейсы
- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 2 (ставка – 20 %)
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Задача №4 (Ставка – 20 %)
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 8 (ставка 20%)
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •2.1.3. Практические ситуации
- •Определите, кто исчисляет и перечисляет ндс в бюджет при осуществлении следующих операций:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6. Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи Задача № 1 (стр. 38)
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4 (стр.39)
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1 (стр. 42)
- •Решение:
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача №6
- •3. Налогообложение прибыли, труда и капитала
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4 ( в решениях 2)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Решение:
- •Задача № 13 (стр.53)
- •Задача № 15
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.1.3. Практические ситуации
- •Иностранная организация, осуществляющая деятельность в России через постоянное представительство, определяет прибыль для налогообложения как разницу между доходами и расходами.
- •3. В результате инвентаризации имущества организации выявлены излишки материалов. Организация уплатила налог на прибыль с рыночной стоимости выявленных излишков.
- •4. Организация включила в состав материальных расходов материалы, выявленные в качестве излишек при инвентаризации по рыночной цене.
- •Организация приобрела станок для нужд производства стоимостью 53 тыс. Руб. И включила стоимость станка в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
- •Организация приобрела вексель банка стоимостью 50 тыс. Руб. Сроком обращения 3 года. Вексель включен в состав амортизируемого имущества организации.
- •Организация передала грузовой автомобиль в аренду сроком на 2 месяца. Суммы начисленной за это время амортизации по автомобилю включены в состав внереализационных расходов.
- •Комитент передал комиссионеру товары на реализацию. Со всей стоимости полученных товаров комиссионер уплатил налог на прибыль организаций.
- •Российская организация получила на расчетный счет дивиденды от долевого участия в другой российской организации и с полученных сумм дивидендов исчислила и уплатила налог на прибыль по ставке 15%.
- •Компания уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи
- •Задача № 2 (стр. 59)
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5 (стр.62)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •3.2.3. Деловая ситуация Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц. Декларирование доходов.
- •3.2.4. Практические ситуации
- •3.2.4.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •3.2.4.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •3.3. Страховые взносы
- •3.3.1. Контрольные вопросы
- •3.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •3.3.3. Практические ситуации
- •4. Имущественные налоги
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •4.2. Транспортный налог
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •4.2.3. Практические ситуации
- •4.3. Налог на имущество физических лиц
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •5. Налогообложение природных ресурсов
- •5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •5.1.3. Практические ситуации
- •5.2. Земельный налог
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •5.2.3. Практические ситуации
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Решение:
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача №1
- •Решение:
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
Задача № 3
На таможенную территорию РФ ввозится вино натуральное в процедуре выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость ввозимой партии товара – 45 тыс. долларов США. Количество бутылок – 12 000 штук по 0,7 л. На дату принятия таможенной декларации действовали следующие ставки налогов:
ввозная таможенная пошлина – 12,5% от таможенной стоимости;
акциз – 18 руб. 00 коп. за 1 л;
НДС – 20%.
На дату принятия ГТД курс доллара США – 61 руб. 00 коп.; курс евро – 70 руб. 00 коп.
Определить: суммы НДС и акцизов, уплаченных при ввозе партии товара на таможенную территорию РФ.
Решение:
1) Там.стоимость: 45 тыс. х 61, 00 = 2 745 000 руб.
2) Там.пошлина: 2 745 000 х 12,5 % = 343 125 руб.
3) Акциз: 12 000 х 0,7 х 18 = 151 200 руб.
4) НДС : (2 745 000 + 343 125 + 151 200) х0,18 = 583 079 руб.
4) НДС : (2 745 000 + 343 125 + 151 200) х0,20 = 647 865 руб
Задача № 4
На таможенную территорию РФ ввозится пиво с содержанием объемной доли этилового спирта 4% и декларируется в процедуре выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость партии товара – 10 тыс. евро. Количество бутылок – 20 000 штук по 0,5 л.
На дату принятия таможенной декларации действовали следующие ставки налогов:
ввозная таможенная пошлина – 0,07 евро за 1 л;
акциз – 21 руб. за 1 л;
НДС – 18%.
На дату принятия ТД курс евро – 70 руб. 00 коп.
Определить: суммы НДС и акцизов, уплаченных при ввозе партии товара на таможенную территорию РФ.
Решение:
1)ТС = 10 тыс. х 70 = 700 тыс.руб.
2) ТП = 20 000 х 0,5 х 0.07 х 70 = 49 000 руб.
3) А = 20000 х0,5 х 21 = 210 000 руб.
4) НДС = ( 700 000 + 49 000 + 210 000) х 0,18 = 172 620 руб.
Задача № 5
На таможенную территорию России ввозится из Италии обувь с верхом из натуральной кожи в количестве 6 000 пар и декларируется в процедуре выпуска для внутреннего потребления. Таможенная стоимость всей партии обуви — 180 тыс. евро.
На дату принятия таможенной декларации были действительны следующие ставки: ввозная таможенная пошлина - 1,5 евро за 1 пару; НДС - 18 %.
На дату оформления ТД курс евро — 70 руб.00 коп.
Дата оформления ТД совпадает с датой фактической уплаты таможенных платежей.
Определить: сумму НДС, подлежащей уплате при ввозе партии обуви на таможенную территорию РФ.
Задача №6
Декларируется партия линолеума, ввозимого на таможенную территорию Таможенного союза, стоимостью 10 тыс. долларов США, весом 700 кг.
На дату оформления таможенной декларации действовали следующие ставки: ввозной таможенной пошлины – 10% от таможенной стоимости, но не менее 0,25 евро за 1 кг; НДС – 20 %.
Курс долл. США, установленный ЦБ РФ на дату принятия ТД, составил 60 руб. 00 коп. за 1 долл., курс евро – 70 руб.00 коп.
Определить: суммы таможенных платежей, подлежащих уплате при оформлении товаров.
Решение: 1) ТС= 10 тыс. долл х 60 руб. = 600 000 руб.
2)ТП=10 % х 600 000 руб. = 60 000 руб. , но не менее 0,25 еврох 70 х 700 =12 250 руб.
НДС= (600 000+60000) х0,18 = 118 800 руб.
НДС = (20%) = 132 000 руб.