2.1.3.6. Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):

1. Организация-комиссионер ООО «Меркурий» продала партию линз за 600 тыс. руб. (без НДС) в рамках договора комиссии. Комиссионное вознаграждение составило 5% от общей суммы реализованной продукции.

2. Организация ЗАО «Аларм» 10 октября отгрузила партию обоев на 100 тыс. евро (без НДС) своему контрагенту в России. Оплату за отгруженную продукцию получила 15 ноября. Курс евро Центрального банка РФ на 10 октября составил 69,2 руб. за евро, а на 15 ноября – 70,6 руб. за евро.

3. Общество в первом квартале получило частичную оплату в счет предстоящей отгрузки сахарного песка на территории РФ в размере 100 тыс. руб. и в счет предстоящей поставки сахара в Финляндию в размере 200 тыс. руб.

4. Организация ОАО «Молокоторг» отгрузила в январе 10 000 литров молока и молокопродуктов на сумму 200 тыс. руб. (без НДС), 500 кг фруктового льда на сумму 100 тыс. руб. (без НДС).

5. В результате реорганизации завода по производству красок в форме слияния предприятию по передаточному акту передана кредиторская задолженность в виде авансовых платежей в счет предстоящей поставки товара в сумме 500 тыс. руб. (НДС в том числе).

6. Организация ООО «Заря» осуществляет импорт бытовой техники из Финляндии. Таможенная стоимость ввозимого товара составляет 560 тыс. руб. (без НДС). На таможенной границе организацией были дополнительно уплачены таможенная пошлина в сумме 56тыс. руб., услуги таможенного брокера по оформлению сопроводительной документации в сумме 15 тыс. руб., оплачены услуги по выдаче сертификата происхождения товара в сумме 20 тыс. руб.

7. Организация ООО «Марта» для осуществления финансово-хозяйственной деятельности заключила в сентябре договор аренды муниципального имущества с КУГИ Санкт-Петербурга и должна оплатить арендную плату за сентябрь в сумме 200 тыс. руб., а также аванс за 4 квартал в сумме 600 тыс. руб.

8. Организация ООО «Венера» получила авансовый платеж в сумме 800 тыс. руб. (без НДС) в счет предстоящей отгрузки автомототранспорта для реабилитации инвалидов.

9. Организация передает приобретенное ранее оборудование в качестве вклада в договор простого товарищества Первоначальная цена оборудования – 1 180 тыс. руб. (с учетом НДС). Остаточная стоимость на момент Акта приема-передачи – 660 тыс. руб.

10. Российская организация построила и ввела в эксплуатацию здание производственного назначения. Затраты на строительство составили: стоимость материалов – 118 млн. руб., в том числе НДС 18 млн. руб.; заработная плата – 420 тыс. руб.; амортизация основных средств, использованных при строительстве – 80 тыс. руб.

2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:

1. Организация – владелец акций получила уведомление от акционерного общества о том, что принято решение об увеличении уставного капитала АО путем размещения дополнительных акций. Передано 1 300 акций. Облагается ли НДС стоимость дополнительно полученных акций?

2. Организация предполагает использовать приобретаемые основные средства для производства как облагаемой, так и необлагаемой продукции. В каком порядке можно предъявить НДС к возмещению из бюджета?

3. Российское предприятие – плательщик НДС импортирует дорогую итальянскую мебель. Может ли предприятие принять к вычету НДС, начисленный с таможенной стоимости и уплаченный на таможне, если мебель предназначена для кабинета генерального директора?

4. ООО «Нива» было реорганизовано путем выделения из его состава самостоятельного юридического лица ООО «Терем». Новому юридическому лицу, как правопреемнику, была переведена на баланс часть имущества и обязательств реорганизуемой фирмы. Включается ли в облагаемый оборот вновь созданного юридического лица стоимость переданного имущества и обязательств? Может ли ООО «Терем» поставить к вычету НДС по основным средствам, полученным от ООО «Нива», который не был предъявлен к возмещению из бюджета?

5. Научная организация НИИ ВАМИ выполняет ряд научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ на основе хозяйственных договоров и пользуется правом не облагать указанные операции НДС. В течение года НИИ заключает договор с заказчиком, который является плательщиком НДС, и решает отказаться от права пользоваться льготой только по данному договору. Правомерно ли использовано организацией право обложения НДС своих НИОКР по указанному договору?

6. Организация передала безвозмездно Управлению Государственной противопожарной службы производственное оборудование для выполнения работ в области пожарной безопасности. Должна ли организация уплачивать НДС со стоимости оборудования?

7. Торговая организация приобрела на мебельном комбинате мебельный гарнитур за 190 800 руб. Кладовщик, который выписывал гарнитур, выписал счет-фактуру и поставил свою личную подпись на ней и за руководителя, и заглавного бухгалтера, мотивируя наличием у него права подписи накладных и счетов-фактур (Копия приказа была предоставлена). Имеет ли покупатель право предъявить сумму НДС к зачету из бюджета?

8. Предприятие пользуется услугами перевозки, оказываемыми частным предпринимателем, осуществляющим деятельность без образования юридического лица. Предприниматель применяет патентную систему налогообложения, тем не менее, выставил счет-фактуру на оказанные услуги. Счет-фактура составлен надлежащим образом, НДС выделен отдельной строкой. Может ли предприятие предъявить НДС к вычету из бюджета?

9. При расторжении договора о совместной деятельности одному из участников возвращают причитающуюся ему часть имущества в размере, превышающем первоначальный взнос. Нужно ли уплачивать НДС со стоимости полученного имущества?

10. Организация получила от поставщика счет-фактуру, в которой не указаны адреса грузоотправителя и грузополучателя. Может ли организация получить по такому счету-фактуре возмещение из бюджета?

11. Организация получила аванс в счет будущей поставки товаров длительного производственного цикла, положительное заключение Минпромторга получено, раздельный учет операций с длительным производственным циклом и других операций организован. В связи с этим Организация воспользовалась правом не исчислять НДС с полученного аванса. НДС по материалам, приобретенным для длительного производственного цикла, был принят к вычету в полном объеме. Вследствие того, что оптовый покупатель (сеть гипермаркетов) за 1 месяц выбрал квартальный объем товаров у оптового продавца, последний предоставил покупателю премию в размере 5% от суммы поставки. На эту сумму продавец (как предусмотрено договором поставки) уменьшил первичную сумму реализации и выписал корректировочный счет-фактуру.