Задача № 12

Торговая организация в течение II квартала произвела следующие операции:

1. Оприходовала товары, приобретенные для перепродажи, в том числе мебель на сумму 1 200 000 руб. (в том числе НДС), детские игрушки и коляски на сумму 700 000 руб. (в том числе НДС).

2. Оплатила технику общехозяйственного назначения, полученную и оприходованную в предшествующем налоговом периоде на сумму 660 000 руб. (в том числе НДС).

3. Понесла следующие расходы, относящиеся на издержки обращения в налоговом периоде:

• электроэнергию – 200 600 руб. (в том числе НДС);

• транспортные услуги – 100 500 руб. (в том числе НДС);

• информационные услуги – 20 180 руб. (в том числе НДС).

4. Реализовала в розничной сети все приобретенные для перепродажи товары, применив торговую наценку в размере 15% к покупной цене без НДС.

5. Передала безвозмездно другому предприятию приобретенную технику общехозяйственного назначения.

6. Получила на расчетный счет плату за имущество, переданное в аренду в I квартале, в размере 500 000 руб. (в том числе НДС).

7. Оприходовала безвозмездно полученную в этом же периоде партию продуктов питания на сумму 45 000 руб. (в том числе НДС) и безвозмездно передала ее детскому саду в благотворительных целях.

8. Реализовала пять акций ОАО «НОРД» приобретенных в прошлых периодах по номиналу 500 руб. по цене 2 000 руб. каждая.

Организацией получены счета-фактуры, выставленные продавцами товаров (работ, услуг).

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет либо возмещению из бюджета за II квартал, исходя из следующих вариантов:

1. Организация занимается розничной торговлей и ведет раздельный учет товаров в разрезе установленных ставок НДС и необлагаемых операций;

2. организация занимается розничной торговлей и не ведет раздельный учет товаров в разрезе установленных ставок НДС и необлагаемых операций, но одновременно хочет воспользоваться правом возмещать весь входной НДС, т.к. расходы на продажу ценных бумаг составляют менее 5% от всех затрат предприятия.

Решение:

НБ: (1 200 000 – 183 051)х1,15 х0.18 = 210 508 руб.

(700 000 – 63 636) х1,15 х 0,1= 73 182 руб.

П.5) 660 000 х18 /118 =100 678 руб.

П.6) в прошлом периоде

Итого: 384 368

НВ: 1 200 000х 18/118 = 183 051 руб.

700 000 х10/110 = 63 636 руб.

П.2) налог. вычет в прошлом периоде.

3) 200 600 х18/118 = 30 600

100 500 х18/118 = 15 331

20 180 х18/118 = 3 078

45 000 х 18/118 = 6 864

Итого: 302 560

В бюджет: 81 808 руб.

2.1.3. Практические ситуации

1. Определите, кто исчисляет и перечисляет ндс в бюджет при осуществлении следующих операций:

1. Индивидуальный предприниматель реализует товары собственного производства организации.

2. Филиал оптового склада реализует ананасы индивидуальным предпринимателям.

3. Иностранная организация через мобильное приложение оказывает на территории Р­Ф посреднические услуги в части установления контакта между российскими организациями и индивидуальными предпринимателями (партнерами/водителями) и их клиентами (физическими лицами) для оказания услуг по перевозке последних и организует расчеты.

4. Физическое лицо сдает свою квартиру внаем другому физическому лицу.

5. Профессиональный художник (индивидуальный предприниматель) продает свою собственную картину.

6. Организация выполняет строительно-монтажные работы для частной спортивной школы.

7. Иностранной организации, не имеющей представительства на территории РФ, оплачены услуги по трансформации финансовой отчетности в соответствии с МСФО.

8. Текстильная фабрика безвозмездно передает 150 метров хлопчатобумажной ткани в ателье для пошива одежды воспитанникам детского дома.

9. Торговая организация, заключает договор мены с обувной фабрикой и обменивает партию кожгалантерейных товаров на партию обуви.

10. Кредитор и должник (коммерческие организации) заключили соглашение об отступном, согласно которому кредитору передается производственное оборудование должника.

11. Подрядчик получил от Генподрядчика строительные материалы (давальческое сырье) для выполнения своих работ по договору.

12. Дочерняя организация FIFA оказывает комплексные услуги по организации туров на чемпионат мира по футболу FIFA 2018 в Российской Федерации (включая бронирование гостиниц и сопровождение VIP-персон).