Задача № 3

Никифоров А.И. проживает в Санкт-Петербурге. Он является собственником жилого дома и однокомнатной квартиры. В 2015 г. инвентаризационная стоимость составляла 435 000 руб. и 148 000 руб. соответственно. А также оплатил паевой взнос в дачном кооперативе в размере 50% за дачу стоимостью 100 000 руб.

Также Никифоров А.И. вместе с несовершеннолетним сыном владеют квартирой в жилищном кооперативе в равных долях. Инвентаризационная стоимость данной квартиры 284 000 руб. Паевой взнос оплачен полностью.

Определить: Какую сумму налога на имущество физических лиц следует начислить отцу и сыну за 2015 год?

Задача № 4

В собственности пенсионера находятся 2х-комнтная квартира общей площадью 48 кв. м и гараж, а также владеет половиной 1-ком.квартиры общей площадью 30 кв. м (владение с внуком в равных долях).

В 2015 г. инвентаризационная стоимость составила:

2х-комнатная квартира – 1 980 000

1-комнатная квартира – 1 100 000

Гараж – 500 000.

С 2016 г. на основе кадастровой оценки стоимость изменилась:

2х-комнатная квартира – 3 204 000

1-комнатная квартира – 1 900 000

Гараж – 900 000

Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц за каждый период.

Задача № 5

Квартира общей площадью 50 кв. м находится в равной долевой собственности двух владельцев. Кадастровая стоимость квартиры – 2.000.000руб. Ставка налога – 0,1%, поправочный коэффициент в 2016 г. – 0,2, в 2017 – 0,4, в 2018 – 0,6. Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет каждым собственником, если известно, что в 2015 г. налог, исчисленный из инвентаризационной стоимости на каждую долю, составил 1 147 руб.

Задача № 6

Гражданин Кошкин О.О. владеет квартирой и половиной доли (50%) в частном жилом доме (право собственности на долю зарегистрировано 14 января 2016 г).

Площадь квартиры 18 кв. м., кадастровая стоимость - 990 000 руб. Налог за 2015 г. исчисленный на основе инвентаризационной стоимости 800 руб. Ставка налога – 0,1%, поправочный коэффициент в 2016 г. – 0,2.

Кадастровая стоимость 50 % доли в частном доме - 5 500 000 руб., площадь доли в доме – 90 кв. м. Ставка налога – 0,15 %, поправочный коэффициент в 2016 г. – 0,2.

Рассчитать сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет.

5. Налогообложение природных ресурсов

5.1. Налог на добычу полезных ископаемых

5.1.1. Контрольные вопросы

1. С какого момента пользователь недр признается налогоплательщиком НДПИ и когда возникает обязанность по предоставлению налоговой декларации?

2. Перечислите виды добытых полезных ископаемых в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

3. Что является объектом налогообложения и что не признается объектом налогообложения НДПИ?

4. Каким требованиям должно отвечать минеральное сырье для признания его добытым полезным ископаемым?

5. Для каких полезных ископаемых налоговая база определяется в натуральном выражении?

6. Для каких полезных ископаемых налоговая база определяется в стоимостном выражении?

7. Сколько предусмотрено в НК РФ способов оценки стоимости добытых полезных ископаемых? Какие условия их применения?

8. Какие виды расходов учитываются при определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого?

9. Какими методами определяется количество добытого полезного ископаемого? Каков порядок их применения?

10. Может ли быть изменен метод определения количества добытого полезного ископаемого?

11. Какие особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДПИ установлены для налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции?

12. В каких случаях применяется налоговая ставка НДПИ 0% (0 рублей)?

13. Что является фактическими потерями полезного ископаемого?

14. Перечислите коэффициенты, корректирующие налоговую ставку НДПИ при добыче нефти.

15. Каков порядок определения налоговой ставки при добыче угля?

16. Назовите продолжительность налогового периода НДПИ.

17. Каковы сроки уплаты НДПИ?

18. Каков порядок уплаты налогоплательщиком суммы НДПИ?

19. Назовите срок и место представления налоговой декларации по НДПИ.

20. Какие изменения предполагается внести в целях совершенствования налогообложения добычи полезных ископаемых?