Задача № 8

В 2017 году российская организация «Самый Лучший Товар», находящаяся в Санкт-Петербурге, осуществила авансовые платежи по налогу на имущество организаций. За 1 квартал – 34 877 руб., за полугодие – 34 131 руб., за 9 месяцев – 33 556 руб.

Рассчитать сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет за год, если известно, что в данном регионе установлена ставка налога 2,2%.

Остаточная стоимость основных средств:

По состоянию на	Сумма, руб.
1.01	6 425 000
1.02	6 300 000
1.03	6 350 000
1.04	6 290 000
1.05	6 100 000
1.06	6 025 000
1.07	5 950 000
1.08	5 870 000
1.09	5 800 000
1.10	5 850 000
1.11	5 760 000
1.12	5 700 000
31.12	5 635 000

Таблица 4.4

Решение:

78 055 000 : 13 = 6 004 231

6 004 231 х 2.2 %/100 = 132 093 – налог за год

За 4-й квартал = 132 093 – 34 877 – 34 131 – 33 556 = 29 529 – к уплате.

Задача № 9

ОАО «Вымпел» организовано 12 февраля 2017г. Деятельность осуществляется на территории г. Санкт-Петербурга. Законом г. Санкт-Петербурга «О налоге на имущество организаций» установлена ставка налога в размере 2,2 %.

1. 01 марта 2017г. приобретено и введено в эксплуатацию оборудование первоначальной стоимостью 320 000 руб. со сроком полезного использования 10 лет.

2. 10 августа 2017г. приобретены и введены в эксплуатацию транспортные средства стоимостью 250 000 руб. со сроком полезного использования 8 лет.

3. 01 ноября 2017г. транспортные средства переданы обособленному подразделению, созданному в другом субъекте РФ, ставка налога в котором установлена 2%. Обособленное подразделение имеет отдельный баланс.

В учетной политике организации принят линейный метод начисления амортизации.

Определить: сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I квартал, полугодие и девять месяцев, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Задача № 10

На балансе ООО «Водоканал» на 1.01.2018 г. числится грузовой автомобиль стоимостью 20 000 000 руб. (начисляется амортизация 500 000 руб. в месяц) и оргтехника, стоимостью 500 000 руб. (амортизация 30 000 руб.).

В феврале 2018 г. предприятие ввело в эксплуатацию плотину стоимостью 120 000 000 руб., к которой проведен водопровод стоимостью 5 000 000 руб. и кабельные сети стоимостью 1 000 000 руб.

С марта начисляется амортизация: по плотине – 2 000 000 руб., по водопроводу – 50 000 руб., по кабельным сетям – 5 000 руб.

В июне поставлены на учет навесные кондиционеры 6 шт. по 50 000 руб. Амортизация с июля – 14 000 руб.

В сентябре в ООО приобрели и поставили на учет легковой автомобиль стоимостью 850 000 руб. Предыдущий собственник использовал автомобиль 3 года. Амортизация начисляется по нормам срока действия автомобиля.

Рассчитать налог на имущество организаций за III квартал 2018 г.