Задача № 2

В течение налогового периода организация получила следующие доходы:

• выручку от реализации товаров собственного производства - 236 000 руб. (в том числе НДС 36 000 руб.);

• выручку от реализации покупных товаров - 94 400 руб. (в том числе НДС 14 400 руб.);

• денежные средства в размере 200 000 руб., полученные по договору займа;

• компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная стоимость такого компьютера составляет 47 000 руб. (без НДС).

Определите сумму доходов, которую организация должна учесть в налоговом учете для целей налогообложения прибыли.

Решение:

200 000 + 80 000 + 47 000 = 327 000

Задача № 3

ООО «Ромашка» в налоговом периоде были произведены следующие расходы:

• приобретены и списаны в производство материалы на сумму 150 000 руб.;

• приобретены и списаны в производство комплектующие изделия на сумму 40 000 руб.;

• осуществлены расходы на капитальный ремонт здания цеха № 1 в сумме 100 000 руб.;

• осуществлены расходы на оплату труда работников в сумме 50 000 руб.;

• произведены расходы на сертификацию продукции в сумме 10 000 руб.;

• осуществлены расходы на обеспечение пожарной безопасности в сумме 15 000 руб.;

• начислены дивиденды в сумме 50 000 руб.;

• оказана материальная помощь работникам 30 000 руб.

Определите:

• сумму прочих расходов для целей налогообложения прибыли;

• сумму расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли;

• сумму расходов на производство и реализацию продукции.

Решение:

Задача № 4 ( в решениях 2)

Компания «Афина» использует метод начисления для расчета налога на прибыль. В течение 2017 года были получены следующие виды доходов (все суммы в тыс. руб. без НДС):

Таблица 3.2

Авансы, полученные за товары в 2017 г.	400
Товары, проданные за наличные в 2017г.	300
Товары, проданные в кредит в 2017г.	160
Оплата, полученная в 2017 г., за основные средства к поставке в январе 2017 г.	30
Платежи, полученные в 2017 г. за товары к поставке в 2018 г.	110
Процентный доход по банковскому депозиту с 1.03.2016 по 28.02.2017г.	24

Рассчитайте налогооблагаемый доход за 2017 г. Покажите отдельно каждый вид дохода.

Решение «Афина»	В тыс. руб.
Налогооблагаемый доход за 2017 г.
Доходы от реализации:
Авансы, полученные за товары	0
Товары, проданные за наличные	300
Товары, проданные в кредит	160
Платежи, полученные за товары к доставке в 2018г.	0
Основные средства, проданные в 2017г.	30
Внереализационные доходы:
Процентный доход по банковскому депозиту с 01.01.2017 по 28.02.2017г. 24 / 12 мес. *2 мес.	4
Итого налогооблагаемый доход	494

Задача № 5 (стр.48) ( в решении задача 4)

ЗАО «Гермес» занимается продажей чая на территории РФ. В 2017г. выручка составила 802 400 руб. (в том числе НДС 122 400 руб.).

Информация о расходах на рекламу организации за 2017г.

Таблица 3.3

Расходы организации	Сумма (в руб., включая НДС)
Призы для победителей массовых рекламных кампаний	6 000
Расходы на уличную рекламу	20 000
Реклама на телевидении и радио	34 000
Буклеты для покупателей	4 000

ЗАО «Гермес» также оплатило обучение по Международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) главного бухгалтера в Московском Государственном Университете (МГУ) в размере 30 000 руб. без НДС.

Рассчитайте расходы, признаваемые для целей налогообложения, за 2017г. исходя из того, что все расходы были обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода. Укажите отдельно каждую статью расходов.

Задача 5 «Гермес»	В тыс. руб.
Расходы, уменьшающие налогооблагаемые доходы:
Призы для победителей массовых рекламных кампаний 6/1.18 (в пределах норм: (802.4 – 122.4)*1% = 6.8)	5.085
Расходы на уличную рекламу (20/1.18)	16.949
Реклама на телевидении и радио (34/1.18)	28.814
Буклеты для покупателей (4/1.18)	3.390
Обучение по МСФО для главного бухгалтера	30,000
Итого	84.237

Задача 5 «Гермес» (НДС -20 %)	В тыс. руб.
Расходы, уменьшающие налогооблагаемые доходы:
Призы для победителей массовых рекламных кампаний 6/1.2 (в пределах норм: (802.4 – 133.7)*1% = 6.687)	5.000
Расходы на уличную рекламу (20/1.20)	16.667
Реклама на телевидении и радио (34/1.20)	28.333
Буклеты для покупателей (4/1.20)	3.333
Обучение по МСФО для главного бухгалтера	30,000
Итого	83.333