Задача №4 (Ставка – 20 %)

Российская компания занимается производством запчастей и комплектующих для производственного оборудования. На начало периода входящее сальдо по запасам сырья, материалов и готовой продукции было равно нулю. Рассчитайте НДС Компании, подлежащий взносу в бюджет (возмещению из бюджета), за налоговый период.

Показатели деятельности Компании за I квартал 2019 года (тыс. руб.)

Таблица 2.2

	Наименование показателей	Значение
1	Реализация продукции собственного производства на территории РФ покупателю (сумма указана без НДС), в том числе: передача на безвозмездной основе	12 000 2 000
2	Авансы, полученные в счет реализации продукции на территории РФ (отгрузка не произведена) (НДС в том числе):	3 540
3	Передача в уставный капитал российской организации оборудования (сумма указана без НДС): первоначальная стоимость остаточная стоимость на дату передачи	7 000 2 000
4	Приобретение для производственных целей (НДС в том числе): сырья, материалов услуг транспортной организации по доставке работников к производственной площадке технологической линии, требующей монтажа (т, р, у приняты к учету на основании первичных документов и надлежаще оформленных счетов-фактур поставщиков и подрядчиков)	4 720 236 8 850
4	Перечисление аванса машиностроительному заводу в счет предстоящей поставки оборудования во 2 кв. 2019 г.	3 540

Решение:

НДС с НБ = 12 000 х 0,20 = 2 400 т. руб.

3540 х 20/120 = 590 т. руб.

2 000х 0,20 = 400 т.р

Итого: 3 390 т.р

НВ = 4720 т. х 20/120 = 786, 667 т.р.

236 х20/120 = 39,333 т.р

8 850 х20 /120 = 1 475 т.р

3 540 х20 /120 = 590 т.р

Итого: 2 891,0 т.р.

В бюджет = 499,000 т.р.

Задача № 5

Фабрика по производству товаров бытовой химии в налоговом периоде осуществила следующие финансово-хозяйственные операции (если не указано иное, считать НДС в том числе):

1. оплатила и оприходовала сырье для производства продукции на сумму 2 410 000 руб.;

2. получила на расчетный счет предварительную оплату в счет предстоящей поставки товаров – 450 000 руб.;

3. оплатила коммунальные услуги за текущий налоговый период – 295 000руб.;

4. перечислила 150 000 руб. - 1/3 текущего квартального платежа за арендуемые помещения, поскольку такой порядок расчетов предусмотрен договором аренды;

5. безвозмездно получила оборудование от учредителя – физического лица стоимостью 230 000 руб.;

6. оплатила произведенные сторонней организацией работы по уборке территории фабрики – 27 000 руб.;

7. произвела погашение задолженности по договору на оказание консультационных услуг – 150 000 руб. (услуги были оказаны в прошлом году);

8. оплатила участие в состоявшейся в текущем квартале ярмарке «Бытовая химия» – 32 500 руб.;

9. получила аванс от покупателя в счет предстоящего экспорта товаров – 590 000 руб.;

10. оплатила материалы в сумме 760 700 руб., поставка которых планируется в следующем периоде;

11. оказала сторонней организации, не связанной с ней коммерческими отношениями, финансовую помощь в размере 1 000 000 руб.;

12. реализовала продукцию на сумму 10 750 000 руб. (без НДС) и одновременно предоставила премию на оплату 5 % от стоимости данной поставки в связи с заказом большой партии товара. (Договор не содержит специальных положений по учету сторонами премий в связи с поставкой товаров).

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет или возмещению из бюджета за данный налоговый период при условии, что организацией получены первичные документы и счета-фактуры.

Решение:

1. НДС с НБ = 68 644 + 10 750 000 х 0,95 х 18/100 = 1 906 894

2. НВ по НДС = 367 627 + 45 000 + 150 000 х 3 х 18/118 ( = 68 644) + 27 000х18/118 (4118) +32 500 х18/118 (=4958) +760700 х18/118 (=116038) = 606 385

3. Ндс в бюджет = 1 300 509

Решение 20 %