Задача № 7

Организация «Уют» по производству мебели применяет упрощенную систему налогообложения. За отчетный период организация получила следующие показатели финансово-хозяйственной деятельности:

- доходы от реализации товаров, работ, услуг – 700 000 руб.;

- внереализационные доходы – 300 000 руб.;

- расходы – 980 000 руб.

Определить:

а) сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются «Доходы»;

б) сумму единого налога при условии, что объектом налогообложения являются «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Объяснить: куда относится разница между реальным и минимальным единым налогом.

Решение:

а) Налоговая база =700 000+300 000 = 1000 000 руб.

Единый налог =1000 000 х 6 % = 60 000 руб.

б) Налоговая база = 700 000+300 000 -980 000 = 20 000 руб.

Единый налог = 20 000 х 15 % = 3 000

Минимальный налог = 1 % х 1000 000= 10 000 руб.

Минимальный налог больше единого налога, поэтому в бюджет подлежит уплате минимальный налог.

Задача № 8

При открытии нового фирменного магазина по продаже колбасной и мясной продукции ООО «Ладоград+» принято решение о применении упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Проанализируйте планируемые показатели деятельности магазина и рассчитайте суммы единого налога:

• если объектом налогообложения являются доходы (ставка налога 6%);

• если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога 15%).

Планируемые показатели деятельности ООО «Ладоград+» (тыс. руб.)

Таблица 6.1.

	Наименование показателей	Сумма
1	Выручка от реализации колбасной и мясной продукции за исключением деликатесной (без НДС) Реализовано 80% приобретенной продукции	200
2	Выручка от реализации деликатесной колбасной и мясной продукции (без НДС) Реализовано 80% приобретенной продукции	100
3	Доходы от аренды (без НДС)	20
4	Расходы на приобретение колбасной и мясной продукции за исключением деликатесной В том числе НДС	165 15
5	Расходы на приобретение деликатесной колбасной и мясной продукции В том числе НДС	94,4 14,4
6	Остальные расходы на осуществление текущей деятельности (по облагаемым операциям – НДС в том числе)	50

Решение:

1. Доходы: 200 000 + 100 000 + 20 000 = 320 000 руб.

320 000 х 6 % = 19 200 руб.

2. 200 000 – 80 % х 165 000 = 200 000 – 132 000 = 68 000

Задача № 9

Организация розничной торговли применяет упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов. Законом субъекта РФ для данного вида объекта установлена ставка налога 15%.

Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период.

Показатели деятельности Магазина за налоговый период (млн. руб.)

Таблица 6.2

	Наименование показателей	Сумма
1	Выручка от реализации продуктов питания (без НДС) Реализовано 90% приобретенной продукции	11,2
2	Выручка от реализации одежды и обуви (без НДС) Реализовано 70% приобретенной продукции	22,1
3	Доходы от аренды (без НДС)	2,7
4	Расходы на приобретение продуктов питания В том числе НДС	9,9 0,9
5	Расходы на приобретение одежды и обуви В том числе НДС	29,5 4,5
6	Расходы на приобретение основных средств (торгового оборудования для использования в деятельности Магазина, введено в эксплуатацию в течение налогового периода) В том числе НДС	3,54 0,54
7	Остальные расходы на осуществление текущей деятельности (по облагаемым операциям – НДС в том числе)	1,9