Компания уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
Неправомерно (в общем случае, только при уведомлении НО). П.2 ст. 286 НК: Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.
При этом сумма авансовых платежей (сумма налога), подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных сумм авансовых платежей. Налогоплательщик вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на эту систему уплаты авансовых платежей.
Российская организация, выплачивающая дивиденды своим акционерам – юридическим лицам (российским и иностранным), при расчете удерживаемой из дивидендов суммы налога на прибыль вычитает из суммы дивидендов, подлежащих выплате, сумму полученных ею дивидендов от других организаций, и полученную величину умножает на 13%.
Правомерно что вычитает. П. 5 ст. 275 НК: Сумма налога, подлежащего удержанию из доходов налогоплательщика - получателя дивидендов, не указанного в пункте 6 настоящей статьи, исчисляется налоговым агентом в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи по следующей формуле:
,
где Н - сумма налога, подлежащего удержанию;
К - отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика - получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению российской организацией;
С - налоговая ставка, установленная подпунктами 1 или 2 пункта 3 статьи 284 или пунктом 4 статьи 224 настоящего Кодекса;
Д1 - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех получателей;
Д2 - общая сумма дивидендов, полученных российской организацией в текущем отчетном (налоговом) периоде и предыдущих отчетных (налоговых) периодах (за исключением дивидендов, указанных в подпункте 1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса) к моменту распределения дивидендов в пользу налогоплательщиков - получателей дивидендов, при условии, что указанные суммы дивидендов ранее не учитывались при определении налоговой базы, определяемой в отношении доходов, полученных российской организацией в виде дивидендов.
Неправомерно, что применяет единую ставку.
Ст. 284 п. 3.2 13 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями
П. 3.3 15 процентов - по доходам, полученным иностранной организацией в виде дивидендов по акциям российских организаций
ООО «Ромашка» осуществила в 2017 г. представительские расходы на сумму 40 000 руб. Выручка от реализации продукции в отчетном периоде составила 2 000 000 рублей, фонд оплаты труда - 100 000 рублей, остаточная стоимость основных средств - 700 000 рублей. Определите сумму представительских расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли.
4 % от ФОТ = 4 % х 100 000 = 4 000 руб.