- •Содержание
- •Введение
- •Общая характеристика налоговой системы российской федерации. Налоговый контроль
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5 (стр.10)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.1. Оцените правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •1.3.4. Выберите наиболее полный (правильный) ответ из предложенных:
- •1.4. Кейсы
- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 2 (ставка – 20 %)
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Задача №4 (Ставка – 20 %)
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 8 (ставка 20%)
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •2.1.3. Практические ситуации
- •Определите, кто исчисляет и перечисляет ндс в бюджет при осуществлении следующих операций:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6. Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи Задача № 1 (стр. 38)
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4 (стр.39)
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1 (стр. 42)
- •Решение:
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача №6
- •3. Налогообложение прибыли, труда и капитала
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4 ( в решениях 2)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Решение:
- •Задача № 13 (стр.53)
- •Задача № 15
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.1.3. Практические ситуации
- •Иностранная организация, осуществляющая деятельность в России через постоянное представительство, определяет прибыль для налогообложения как разницу между доходами и расходами.
- •3. В результате инвентаризации имущества организации выявлены излишки материалов. Организация уплатила налог на прибыль с рыночной стоимости выявленных излишков.
- •4. Организация включила в состав материальных расходов материалы, выявленные в качестве излишек при инвентаризации по рыночной цене.
- •Организация приобрела станок для нужд производства стоимостью 53 тыс. Руб. И включила стоимость станка в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
- •Организация приобрела вексель банка стоимостью 50 тыс. Руб. Сроком обращения 3 года. Вексель включен в состав амортизируемого имущества организации.
- •Организация передала грузовой автомобиль в аренду сроком на 2 месяца. Суммы начисленной за это время амортизации по автомобилю включены в состав внереализационных расходов.
- •Комитент передал комиссионеру товары на реализацию. Со всей стоимости полученных товаров комиссионер уплатил налог на прибыль организаций.
- •Российская организация получила на расчетный счет дивиденды от долевого участия в другой российской организации и с полученных сумм дивидендов исчислила и уплатила налог на прибыль по ставке 15%.
- •Компания уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи
- •Задача № 2 (стр. 59)
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5 (стр.62)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •3.2.3. Деловая ситуация Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц. Декларирование доходов.
- •3.2.4. Практические ситуации
- •3.2.4.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •3.2.4.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •3.3. Страховые взносы
- •3.3.1. Контрольные вопросы
- •3.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •3.3.3. Практические ситуации
- •4. Имущественные налоги
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •4.2. Транспортный налог
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •4.2.3. Практические ситуации
- •4.3. Налог на имущество физических лиц
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •5. Налогообложение природных ресурсов
- •5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •5.1.3. Практические ситуации
- •5.2. Земельный налог
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •5.2.3. Практические ситуации
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Решение:
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача №1
- •Решение:
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
Задача № 9
Торговая компания ООО «Фикус» решила использовать нелинейный метод начисления амортизации и применять амортизационную премию. На 1 января 2017г. у ООО «Фикус» числились следующие основные средства (в руб.):
Таблица 3.4
Амортизационная группа |
Нелинейный коэффициент амортизации |
Первоначальная стоимость за минусом единовременного списания (без НДС) |
Накопленная амортиза-ция |
Со сроком использования 3 года |
8.8% |
4 600 000 |
2 400 000 |
Со сроком использования 4 года |
5.6% |
9 600 000 |
3 800 000 |
Со сроком использования 6 лет |
3.8% |
10 400 000 |
1 400 000 |
В июне 2017г. «Фикус» приобрел и ввел в эксплуатацию 5 автомобилей по 1 200 000 руб. (без НДС) каждый и 3 микроавтобуса по 1 600 000 руб. (без НДС) каждый. Срок полезной службы автомобилей 3 года, микроавтобусов – 4 года.
Рассчитайте расходы, уменьшающие налогооблагаемые доходы за 2017г.
Задача 9 «Фикус» |
В тыс. руб. |
Амортизационная премия по автомобилям: 1 200 *10% * 5 шт. |
600.000 |
Амортизационная премия по микроавтобусам: 1 600 * 30% * 3 шт. |
1 440.000 |
Амортизация по основным средствам 2 группы (срок 3 года): |
|
Остаточная стоимость на 01.01.2017г. = 4 600 – 2 400 = 2 200.000 |
|
Остаточная стоимость на 01.07.2017г. (до введения новых основных средств) = 2 200 * (1 – 8.8% / 100%)6 = 1256.878 |
|
Амортизация с 01.01.2017 по 01.07.2017г. = 2 200 – 1256.88 = |
934.122 |
Остаточная стоимость на 01.07.2017г. (с учетом новых основных средств) = 1256.88 + 1200 * 90% * 5 = 6 665.878 |
|
Остаточная стоимость на 31.12.2017г. = 6 665.88* (1 – 8.8% / 100%)6 = 3 835.539 |
|
Амортизация с 01.07.2017 по 31.12.2017г. = 6 665.88– 3 835.54 = |
2 830.339 |
|
|
Амортизация по основным средствам 3 группы (срок 4 года): |
|
Остаточная стоимость на 01.01.2017г. = 9 600 – 3 800 = 5 800.000 |
|
Остаточная стоимость на 01.07.2017г. (до введения новых основных средств) = 5 800* (1- 5.6% / 100%)6 = 4 104.497 |
|
Амортизация с 01.01.2017 по 01.07.2017г. = 5 800 – 4 104.497 = |
1695.503 |
Остаточная стоимость на 01.07.2017г. (с учетом новых основных средств) = 4 104.497 + 1600 * 70% * 3 = 7 464.497 |
|
Остаточная стоимость на 31.12.2017г. = 7 464.497 * (1 – 5.6% / 100%)6 = 5 282.415 |
|
Амортизация с 01.07.2017 по 31.12.2017г. = 7 465.04 – 5 282.80 = |
2 182.082 |
|
|
Амортизация по основным средствам 4 группы (срок 6 лет): |
|
Остаточная стоимость на 01.01.2017г. = 10 400 – 1 400 = 9 000 |
|
Остаточная стоимость на 31.12.2017г. = 9 000 * (1- 3.8% /100%)12 = 5 653.838 |
|
Амортизация с 01.01.2017 по 31.12.2017г.= 9 000 – 5 653.84= |
3 346.162 |
Итого расходы, уменьшающие налогооблагаемые доходы |
13 028.208 |