- •Содержание
- •Введение
- •Общая характеристика налоговой системы российской федерации. Налоговый контроль
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5 (стр.10)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.1. Оцените правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •1.3.4. Выберите наиболее полный (правильный) ответ из предложенных:
- •1.4. Кейсы
- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 2 (ставка – 20 %)
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Задача №4 (Ставка – 20 %)
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 8 (ставка 20%)
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •2.1.3. Практические ситуации
- •Определите, кто исчисляет и перечисляет ндс в бюджет при осуществлении следующих операций:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6. Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи Задача № 1 (стр. 38)
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4 (стр.39)
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1 (стр. 42)
- •Решение:
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача №6
- •3. Налогообложение прибыли, труда и капитала
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4 ( в решениях 2)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Решение:
- •Задача № 13 (стр.53)
- •Задача № 15
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.1.3. Практические ситуации
- •Иностранная организация, осуществляющая деятельность в России через постоянное представительство, определяет прибыль для налогообложения как разницу между доходами и расходами.
- •3. В результате инвентаризации имущества организации выявлены излишки материалов. Организация уплатила налог на прибыль с рыночной стоимости выявленных излишков.
- •4. Организация включила в состав материальных расходов материалы, выявленные в качестве излишек при инвентаризации по рыночной цене.
- •Организация приобрела станок для нужд производства стоимостью 53 тыс. Руб. И включила стоимость станка в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
- •Организация приобрела вексель банка стоимостью 50 тыс. Руб. Сроком обращения 3 года. Вексель включен в состав амортизируемого имущества организации.
- •Организация передала грузовой автомобиль в аренду сроком на 2 месяца. Суммы начисленной за это время амортизации по автомобилю включены в состав внереализационных расходов.
- •Комитент передал комиссионеру товары на реализацию. Со всей стоимости полученных товаров комиссионер уплатил налог на прибыль организаций.
- •Российская организация получила на расчетный счет дивиденды от долевого участия в другой российской организации и с полученных сумм дивидендов исчислила и уплатила налог на прибыль по ставке 15%.
- •Компания уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи
- •Задача № 2 (стр. 59)
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5 (стр.62)
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •3.2.3. Деловая ситуация Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц. Декларирование доходов.
- •3.2.4. Практические ситуации
- •3.2.4.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •3.2.4.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •3.3. Страховые взносы
- •3.3.1. Контрольные вопросы
- •3.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •3.3.3. Практические ситуации
- •4. Имущественные налоги
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •4.2. Транспортный налог
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •4.2.3. Практические ситуации
- •4.3. Налог на имущество физических лиц
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •5. Налогообложение природных ресурсов
- •5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •5.1.3. Практические ситуации
- •5.2. Земельный налог
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •5.2.3. Практические ситуации
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Решение:
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача №1
- •Решение:
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
Задача № 7
ООО «Виктория» создано в соответствии с решением учредителей – физических лиц и зарегистрировано в 2005 году. Деятельность осуществляется на территории Санкт-Петербурга. Законом Санкт-Петербурга «О налоге на имущество организаций» установлена ставка налога в размере 2,2%. В соответствии с учетной политикой ООО «Виктория» амортизация для целей бухгалтерского учета начисляется линейным способом.
В 2017 году согласно данным бухгалтерского учёта предприятие имело следующие показатели:
Таблица 4.3
Дата |
Сальдо по счетам бухгалтерского учёта (тыс. руб.) |
||||||||
01 |
02 |
04 |
05 |
10 |
41 |
43 |
50 |
51 |
|
01.01.17 |
500 |
170 |
50 |
10 |
200 |
300 |
250 |
6 |
100 |
01.02.17 |
500 |
180 |
50 |
11 |
220 |
270 |
260 |
6 |
100 |
01.03.17 |
500 |
190 |
50 |
12 |
180 |
220 |
180 |
6 |
100 |
01.04.17 |
500 |
200 |
50 |
13 |
240 |
250 |
200 |
6 |
100 |
01.05.17 |
800 |
210 |
50 |
14 |
210 |
260 |
200 |
6 |
100 |
01.06.17 |
800 |
230 |
50 |
15 |
190 |
180 |
200 |
6 |
100 |
01.07.17 |
800 |
250 |
100 |
16 |
300 |
200 |
220 |
6 |
100 |
01.08.17 |
800 |
270 |
100 |
18 |
270 |
200 |
180 |
6 |
100 |
01.09.17 |
600 |
170 |
100 |
20 |
220 |
200 |
240 |
6 |
100 |
01.10.17 |
600 |
190 |
100 |
22 |
250 |
220 |
210 |
6 |
100 |
01.11.17 |
600 |
210 |
100 |
24 |
260 |
180 |
190 |
6 |
100 |
01.12.17 |
600 |
230 |
100 |
26 |
180 |
240 |
300 |
6 |
100 |
31.12.17 |
600 |
250 |
100 |
28 |
200 |
210 |
270 |
6 |
100 |
01.01.18 |
450 |
170 |
100 |
28 |
200 |
210 |
270 |
6 |
100 |
Требуется: определить сумму налога на имущество организации за налоговый период при условии, что в 2017 году организация приобретала только недвижимое имущество.
Решение:
Дата |
Сальдо по счетам бухгалтерского учёта (тыс. руб.) |
||||||||
01 |
02 |
04 |
05 |
10 |
41 |
43 |
50 |
51 |
|
01.01.17 |
500 |
170 |
500-170= 330 |
|
|
|
|
|
|
01.02.17 |
500 |
180 |
320 |
|
|
|
|
|
|
01.03.17 |
500 |
190 |
310 |
|
|
|
|
|
|
01.04.17 |
500 |
200 |
300 |
|
|
|
|
|
|
01.05.17 |
800 |
210 |
590 |
|
|
|
|
|
|
01.06.17 |
800 |
230 |
570 |
|
|
|
|
|
|
01.07.17 |
800 |
250 |
550 |
|
|
|
|
|
|
01.08.17 |
800 |
270 |
530 |
|
|
|
|
|
|
01.09.17 |
600 |
170 |
430 |
|
|
|
|
|
|
01.10.17 |
600 |
190 |
410 |
|
|
|
|
|
|
01.11.17 |
600 |
210 |
390 |
|
|
|
|
|
|
01.12.17 |
600 |
230 |
370 |
|
|
|
|
|
|
31.12.17 |
600 |
250 |
350 |
|
|
|
|
|
|
01.01.18 |
450 |
170 |
280 |
|
|
|
|
|
|
Средняя стоимость имущества за 1 квартал = (330 +320+310+300): 4 = = 315 000 рублей
Средняя стоимость имущества за полугодие = (330+ 320+ 310+ 300 +590+ 570+ 550): 7 = 2 970 000 : 7 = 424 286 руб.
Средняя стоимость имущества за 9 месяцев = 4 340 000 : 10= 434 000
Средняя стоимость имущества за год: 5 450 000: 13 = 419 231
Ав. Платеж за 1 квартал = 315 000 х 2, 2 %/100 % : 4 = 1 733 руб.
Ав. Платеж за 2 квартал: 424 286 х 2,2 %/100 % : 4 = 2 334 руб.
Ав. Платеж за 3 квартал = 4 340 000 х2,2 %/100 % : 4 = 2 387 руб.
Налог за год = 419 231 х 2,2 %/100 % = 9 223 руб.
За 4 квартал = 9 223 - 1 733 -2 334 руб -2 387 = 2 769