Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное

образовательное учреждение высшего образования

«Санкт-Петербургский государственный

экономический университет»

КАФЕДРА ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ

ПРАКТИКУМ

по дисциплине

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

ИЗДАТЕЛЬСТВО

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО

ЭКОНОМИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА

2017

Практикум по дисциплине «Налоги и налогообложение» / Вылкова Е.С. [и др.]. Под общей ред. Петуховой Р.А. – СПб: Изд-во СПбГЭУ, 2017. – 99 с.

Практикум предназначен для студентов очной и очно-заочной форм обучения по направлению 38.03.01 Экономика. В практикуме содержатся вопросы, задачи, задания, в том числе предусматривающие активные методы обучения для студентов. Данный практикум предназначен для работы со студентами на практических занятиях, а также для их самостоятельной работы.

The practical work is intended for full-time and full-time students in the field of 38.03.01 Economics. The workshop contains questions, tasks, tasks, including those that provide active teaching methods for students. This workshop is designed to work with students in practical classes, as well as for their independent work.

Авторы: д-р экон. наук, профессор Вылкова Е.С.

канд. экон. наук, профессор Петухова Р.А.

канд. экон. наук, доцент Гусейнова Г.М.

канд. экон. наук, доцент Дьячкина Л.А.

канд. экон. наук, доцент Кацюба И.А.

канд. экон. наук, доцент Липчинская М.Ф.

канд. экон. наук, доцент Павлова И.Н.

канд. экон. наук, доцент Фирсова Е.А.

канд. экон. наук, доцент Щелакова В.А.

доцент Дмитриева Н.А.

ст. преподаватель Аленичева Е.С.

Под общей редакцией Петуховой Р.А.

Рецензенты:

д-р. экон. наук, профессор кафедры экономики и финансов предприятий и отраслей Международного банковского института, Заслуженный работник высшей школы РФ, Погостинская Н.Н.

канд. экон. наук, доцент кафедры банков, финансовых рынков и страхования СПбГЭУ Львова Ю.Н.

© СПбГЭУ, 2017

Содержание

Введение 5

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ 7

1.1. Контрольные вопросы 7

1.2. Задачи 9

1.3. Практические ситуации 13

1.4. Кейсы 19

2. СИСТЕМА КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ 22

2.1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 22

2.1.1. Контрольные вопросы 22

2.1.2. Задачи 23

20 180 х18/118 = 3 078 39

2.1.3. Практические ситуации 39

2.2. АКЦИЗЫ 48

2.2.1. Контрольные вопросы 48

2.2.2. Задачи 48

2.2.3. Практические ситуации 51

2.3. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НДС И АКЦИЗОВ ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ РФ 53

2.3.1. Контрольные вопросы 53

2.3.2. Задачи 53

3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ, ТРУДА И КАПИТАЛА 57

3.1. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 57

3.1.1. Контрольные вопросы 57

3.1.2. Задачи 58

3.1.3. Практические ситуации 81

3.1.3. Практические ситуации 83

3.2. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 92

3.2.1. Контрольные вопросы 92

3.2.2. Задачи 93

3.2.3. Деловая ситуация 106

3.2.4. Практические ситуации 109

3.3. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ 112

3.3.1. Контрольные вопросы 112

3.3.2. Задачи 112

3.3.3. Практические ситуации 113

4. ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ 116

4.1. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 116

4.1.1. Контрольные вопросы 116

4.1.2. Задачи 116

4.2. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ 125

4.2.1. Контрольные вопросы 125

4.2.2. Задачи 125

4.2.3. Практические ситуации 127

4.3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 128

4.3.1. Контрольные вопросы 128

4.3.2. Задачи 128

5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ 131

5.1. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ 131

5.1.1. Контрольные вопросы 131

5.1.2. Задачи 132

5.1.3. Практические ситуации 132

5.2. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ 133

5.2.1. Контрольные вопросы 133

5.2.2. Задачи 134

5.2.3. Практические ситуации 135

6. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 136

6.1. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 136

6.1.1. Контрольные вопросы 136

6.1.2. Задачи 137

6.2. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 142

6.2.1. Контрольные вопросы 142

6.2.2. Задачи 143

Введение

Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к профессиональному циклу вариативной части ФГОС ВО по направлению «Экономика». Практикум предназначен для студентов 3 курса очной и очно-заочной форм обучения, обучающихся по данному направлению, и включает в себя широкий перечень тем и вопросов. Знания в области теории и практики современного российского налогообложения, умение ориентироваться в сложном, часто меняющемся налоговом законодательстве, принципиально важны для качественной и эффективной работы будущих экономистов и управленцев. Принимая во внимание, что из-за нестабильности налогового законодательства практика взимания отдельных налогов подвержена частым изменениям, при изучении дисциплины акцентируют внимание на вопросы теоретических основ и общей методологии налогообложения.

Практикум предназначен для оказания помощи студентам в получении функциональной грамотности в сфере налогообложения. В соответствии с рабочей программой по окончании изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студенты должны знать: современные теории налоговых отношений; основные понятия, категории, элементы налогов и современный инструментарий налогообложения; закономерности развития и особенности функционирования налоговой системы России; основные направления налоговой политики; порядок расчета действующих в РФ налогов и сборов; основы налогового администрирования, структуру и основы организации работы налоговых органов в РФ. Кроме того, студенты должны уметь самостоятельно производить расчеты налоговых платежей на основе действующего налогового законодательства РФ; самостоятельно изучать, анализировать налоговое законодательство с учетом его изменений, сопоставлять положения отдельных норм и др. Одним из действенных способов для получения этих навыков является обсуждение актуальных вопросов налогообложения, решение задач и разбор практических ситуаций.

Практикум составлен в соответствии с рабочей программой курса «Налоги и налогообложение» в соответствии с ФГОС ВО. Первый раздел посвящен методологическим вопросам налогообложения. Второй раздел знакомит с методикой исчисления и уплаты косвенных налогов – НДС и акцизов. Третий раздел посвящен вопросам налогообложения прибыли, труда и капитала, в котором представлены задания по исчислению налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов. В четвертом разделе освещены вопросы имущественного налогообложения юридических и физических лиц. В пятом разделе рассматриваются вопросы налогообложения природных ресурсов. Шестой раздел посвящен специальным налоговым режимам. В каждом разделе представлены контрольные вопросы и задания, задачи, кейсы и практические ситуации по всем изучаемым темам дисциплины «Налоги и налогообложение».