3. Анализ использования труда и заработной платы

Основными направлениями анализа показателей по труду являются

следующие:

• обеспеченность строительно-монтажной организации кадрами рабочих, специалистов и других работников;

• производительность труда;

• расход фонда заработной платы.

3.1. Оценка обеспеченности предприятия кадрами

Обеспеченность кадрами предприятия имеет большое значение для нормальной производственной деятельности, для своевременного выполнения подрядных работ и ввода объектов в эксплуатацию. Обеспеченность кадрами целесообразно проанализировать:

а) по видам производств и хозяйств;

б) по категориям работников;

в) по цехам, участкам и другим подразделениям.

Такой анализ включает в себя:

1. определение удельного веса работников каждой категории в общем их числе с тем, чтобы проследить динамику структуры работников предприятия по годам анализируемого периода;

2. определение текучести кадров и ее причины;

3. оценку квалификации рабочих кадров;

4. установление динамики численности рабочих, выполняющих 1 млн р. подрядных работ собственными силами (в сопоставимом уровне цен).

Наиболее важным является анализ обеспеченности рабочими кадрами. Обеспеченность кадрами рабочих анализируется ежедневно на основе данных табельного учета о фактической численности рабочих на каждом объекте. Фактические показатели сопоставляются с плановыми (предусмотренными календарными графиками производства работ). За месяц, квартал, год обеспеченность рабочими кадрами в целом по предприятию или подразделениям анализируется путем сопоставления необходимого и фактического числа работников за соответствующий период. Такие показатели содержатся в периодической и годовой отчетности по труду: Ф № 1 – Т «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности»; Ф № П – 4 (месячная) «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» (табл. 3.1).

Обеспеченность строительной организации рабочими, занятыми на СМР и в подсобных производствах, характеризуется абсолютным и относительным отклонением от плана (или от прошлогодних данных). Абсолютное отклонение (ΔЧ_абс) определяется по формуле

ΔЧ_абс = Ч_{ф раб} - Ч_{пл (пр.год)раб} , (3.1)

где Ч_{пл (пр.год) раб} – численность рабочих, предусмотренная планом, чел.;

Ч_{ф раб} – фактическая численность рабочих, чел.

Таблица 3.1

Численность работников на предприятии, чел.

Показатели	Годы
	преды- дущий	% к итогу	анализируемый	% к итогу
Среднесписочная численность работников, всего в том числе:	274	100	250	100
рабочие	220	19,7	197	21,2
служащие	54	80,3	53	78,8
рабочие в подсобных производствах	-		-
Принято	44		8
Выбыло, в том числе: по собственному желанию	32 24		42 32

Абсолютный избыток или недостаток рабочих по сравнению с необходимым или прошлогодним определяется по формуле (3.2).

, (3.2)

где О _{ф с/с}, О _{пр с/с} – объем подрядных СМР, выполненных собственными силами соответственно фактически и за прошлый год (по плану), тыс. р.

Такой анализ не производится по другим категориям работников. После установления общей обеспеченности строительной организации рабочими кадрами анализируется обеспеченность ими отдельных строительных площадок и объектов и прежде всего подлежащих вводу в действие в отчетном периоде. Дело в том, что при общей обеспеченности рабочими могут быть серьезные недостатки в расстановке и использовании рабочих по объектам и площадкам или участкам.

Анализируя пополнение рабочих кадров, следует иметь в виду, что при увеличении абсолютного числа рабочих среднегодовое пополнение рабочих может быть меньше.

Пример

Получено за год 220 чел. План - 200 чел. Сроки поступления рабочих были нарушены. По плану намечалось получить 100 чел. 1 апреля, 100 чел. 1 июля. Фактически поступило - 50 чел. 1 апреля, 170 чел. 1 сентября.

Среднегодовое пополнение рабочих по плану составит

(50 х 9 + 100 х 6)/12 = 125 чел.

Фактически оно составило (50 х 9 + 170 х 4)/12 = 94 чел.

При выполнении плана по абсолютному числу поступивших рабочих на 110 % (220 : 200 х 100), план по среднегодовому пополнению выполнен

на 75,2 % (94 : 125 х 100).

По этой же причине строительно-монтажная организация не обеспечена в среднем рабочими в год в количестве 31 человек: 125 – 94 = 31, хотя на конец года строительная организация имела избыток рабочих в количестве 20 человек (220 - 200).

Обеспеченность рабочими кадрами при анализе необходимо увязать с анализом выполнения плана по объему СМР. Определить, в какой степени недостаток или избыток рабочих кадров повлиял на величину объема подрядных строительно-монтажных работ.

Для количественной характеристики стабильности рабочих кадров рассчитываются показатели:

- коэффициент движения рабочих;

- коэффициент текучести рабочих;

- показатель распределения в процентах общего числа рабочих по

стажу работы.

Коэффициент движения рабочих определяется как отношение числа рабочих, выбывших из строительной организации за анализируемый период, к их среднесписочному числу за этот же период (Ч_ср).

Он рассчитывается по формуле

К_движ = Ч_выб : Ч_ср , (3.3)

где Ч_выб - количество работников, выбывших за год.

Необходимо также рассмотреть структуру работников по возрасту, стажу, профессиональному и квалификационному составу. Такой анализ затрудняется тем, что плановая структура рабочих может быть установлена только на основе запланированных объемов работ в физических (натуральных) измерителях и соответствующих плановых нормативах. Практически такая работа может быть выполнена на предприятии. Затем плановые показатели могут быть суммированы в вышестоящей организации.

В процессе анализа необходимо выяснить причины недостатка рабочих, определить их текучесть, оценить проводимые в строительном предприятии мероприятия по закреплению кадров, повышению квалификации, улучшению жилищно-бытовых условий.

Текучесть кадров (Т_р) определяется по формуле

, (3.4)

где Ч_вн - число рабочих (работников), выбывших в течение года по не уважительным причинам (по причинам, зависящим от строительного предприятия);

Ч_ср - общая среднесписочная численность рабочих (работников).

Коэффициент текучести кадров, рассчитанный на основе данных

табл. 3.1, составит за предыдущий ( Т_{р пр}) и анализируемый год (Т_{р ан}) соответственно:

Тр пр = 24 : 274  100 % = 8,8 %;

Тр ан = 32 : 250  100 % = 12,8 % .

Таким образом, в анализируемой организации наметилось увеличение текучести кадров. Поэтому необходимо разработать мероприятия по ее уменьшению.

Показателем, характеризующим квалификационный состав рабочих, является средний тарифный разряд (по плану, на конец, на начало года). Он определяется как средневзвешенная арифметическая величина по формуле (3.5). Этот показатель должен постоянно увеличиваться:

, (3.5)

где P_i – разряд рабочих (1,2,3,4,5,6);

Ч_i - численность рабочих i-го разряда;

n= 6 – число разрядов.

В табл. 3.2 представлен квалификационный состав рабочих анализируемого предприятия.

Р_{ср. анал.} = (12+143+144+155+546) : (1+14+14+14+15+54) = 5,09,

где Р_{ср.прош.,} Р_{ср.анал.} – средний разряд рабочих предприятия за прошлый и анализируемый годы.

При анализе возможно производить сравнение не только с фактическими данными за прошлый год, но и с плановыми данными по среднему разряду рабочих, если такие имеются у предприятия.

Рост среднего разряда рабочих по сравнению с предшествующими годами свидетельствует о повышении квалификации. Снижение разряда может быть следствием текучести кадров или недостаточных мер по повышению квалификации.

Таблица 3.2

Численность рабочих по разрядам

Наименование специальности	Номер разряда, год
	второй		третий		четвертый		пятый		шестой
	прошлый	анализируемый	прошлый	анализируемый	прошлый	анализируемый	прошлый	анализируемый	прошлый	анализируемый
Спайщики	0	0	3	3	8	7	2	1	5	5
Кабельщики	2	1	12	9	3	2	2	3	4	4
Слесари	0	0	3	2	3	3	4	6	13	14
Станочники	0	0	0	0	2	1	1	0	4	4
Строители	0	0	0	0	1	1	1	0	6	5
Экскаваторщики	0	0	0	0	0	0	4	3	11	7
Автокрановщики, крановщики	0	0	0	0	0	0	2	1	5	4
Трактористы, бульдозеристы	0	0	0	0	1	0	1	1	13	11
Итого	2	1	18	14	18	14	17	15	61	54

Внедрение достижений научно-технического прогресса на предприятии, оснащение СМР новой техникой обусловливает необходимость увеличения количества специалистов. Поэтому необходимо в процессе анализа проверить и количественный, и качественный состав работающих и отдельно управленческого персонала. В связи с этим изучают динамику таких показателей, как:

- число рабочих, приходящееся на общую численность специалистов и служащих;

- доля специалистов и служащих в общей численности работающих.

Важным показателем является число рабочих (иногда и работников), занятых на СМР и в подсобных производствах, приходящихся на 1000 р. СМР, выполненных строительно-монтажной организацией. Такое соотношение показывает затраты труда коллектива на выполнение объема работ и эффективность труда. Увеличение данного показателя, как правило, свидетельствует о недостатках в работе по повышению уровня механизации СМР, росту производительности труда, а также является отражением общей экономической ситуации в нашей стране и в связи с этим снижением инвестиционного спроса. В том случае, если на предприятии анализ проводится за несколько лет и изучается динамика этого показателя, его необходимо рассчитывать по данным, исчисленным в базисном уровне цен.