8.2. Формы международных расчетов

Неотъемлемой частью любого внешнеэкономического контракта являются условия расчетов. Для российских участников внешне- экономической деятельности законодательство предусматривает безналичный порядок расчетов с соблюдением требований валют- ного регулирования. В практике международной торговли в настоя- щее время применяются разнообразные формы безналичных рас- четов, в том числе платежными поручениями, в порядке инкассо, чеками, по аккредитиву, путем акцепта векселя и т.д.

Одной из наиболее часто исполь- _{Расчеты п0} аккредитиву

зуемых во внешнеторговых кон —

трактах форм оплаты товаров,

работ или услуг являются расчеты по аккредитиву.

Аккредитив — это документ, выпускаемый банком для его кли- ента (покупателя или заявителя) в пользу продавца (бенефициара). Согласно аккредитиву банк обязуется выплатить по поручению кли- ента определенную сумму денег в конкретные сроки по предъяв- лении необходимых транспортных и иных документов.

Безотзывный аккредитив подразумевает, что банк-эмитент не может изменить или отменить обязательство уплатить указан- ную в аккредитиве сумму без согласия вовлеченных сторон (поку- пателя, продавца, подтверждающего банка).

Отзывный аккредитив не содержит безоговорочного обяза- тельства банка в отношении бенефициара (продавца) и может быть отменен или изменен без предварительного согласия дру- гих сторон.

Согласно подтвержденному аккредитиву, банк-эмитент запра- шивает у другого банка подтверждение его аккредитива, т.е. добав- ление своих гарантий. Полученное подтверждение означает согла- сие подтверждающего банка произвести платеж по аккредитиву в случае соблюдения всех требований аккредитива вне зависимо- сти от получения платежа от банка-эмитента.

¹ См. подробнее: Овсейко, С. UCP 600: анализ текста и изменений // Нало- ги. — 2007. — № 24; Кобахидзе, Г. К. Новые Унифицированные правила и обы- чаи для документарных аккредитивов : практика расчетов и ее отражение // Международные банковские операции. — 2007. — № 1(17).

В национальном законодательстве нормы о расчетах аккре- дитивами представлены ст. 867—873 ГК РФ. Подавляющее боль- шинство аккредитивов, используемых для международных рас- четов, регулируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (Uniform Custom and Practice for Documentary Letter of Credit — UCP). 1 люля 2007 г. вступила в силу новая редакция Унифицированных правил и обычаев для докумен- тарных аккредитивов (публикация МТП № 600)К Она заменила ранее действовавшую редакцию 1993 г. (с изменениями и допол-

нениями, принятыми МТП, публикация № 500)¹. По своему содер- жанию Унифицированные правила — это свод банковских обы- чаев. UCP имеют факультативный характер, т.е. применяются, если на них сделана ссылка в аккредитиве. Ссылка на данные правила содержится в большинстве международных аккредитивов. В оте- чественной банковской практике ссылка на UCP признается обя- зательной как для банковских учреждений, так и для российских клиентов, применяющих такую форму расчетов.

Большая часть положений UCP имеет диспозитивный характер. Согласно ст. 1 UCP, эти правила и обычаи применяются ко всем документарным аккредитивам (включая резервные аккредитивы, в той степени, в какой эти правила и обычаи могут быть к ним при- менимы), если они включены в текст аккредитива. Статья 1 содер- жит указание на возможность частичного использования UCP (т.е. аккредитив может одновременно и содержать ссылку на Унифи- цированные правила, и предусматривать отдельные отличные от них положения). Ввиду этого многие диспозитивные нормы UCP 500 в UCP 600 заменены императивными, что, однако, не меняет их сути: условия аккредитива по-прежнему могут отступать от поло- жений Унифицированных правил.

При желании стороны могут избежать применения тех или иных норм UCP, для этого необходимо, «чтобы соответствующие другие положения были предусмотрены в контракте в целях их включе- ния в последующем в условия аккредитива».

В силу документарного аккредитива банк-эмитент, действуя по просьбе и в соответствии с инструкциями клиента или от сво- его имени: 1) производит платеж третьему лицу или по его при- казу, либо акцептует и оплачивает тратты², выставленные третьим лицом; 2) или дает полномочия другому банку произвести такой платеж, либо акцептовать и оплатить такие тратты; 3) или дает пол- номочия другому банку произвести негоциацию против предусмот- ренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.

Унифицированные правила исходят из принципа независимо- сти аккредитива от любого основного контракта или соглашения. Согласно UCP, аккредитив по своей природе представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного дого- вора, на котором он может быть основан, и банки ни в коей мере не связаны и не должны заниматься такими договорами, даже если какая-либо ссылка на такой договор включена в аккредитив¹.

Следует отметить, что если по условиям аккредитива представ- ленные продавцом документы к оплате не приняты, это не исклю- чает возможность требовать, чтобы покупатель уплатил стоимость полученного им товара. Если покупатель не открыл аккредитив, это не освобождает его от обязанности принять и оплатить товар, поставленный в предусмотренный контрактом срок, хотя и ведет к задержке в расчетах.

Унифицированные правила определяют обязательства и ответст- венность сторон, включая условия форс-мажора, документы, пред- ставляемые по аккредитиву. Статья 14 UCP 600 «Стандарты про- верки документов» в отличие от UCP 500 больше не использует критерий проверки «с разумной тщательностью» («with reasonable саге»). Вместо него введено требование проверки «исключительно на документарной основе». Кроме того, сокращен с семи до пяти банковских дней срок проверки документов банков. При этом появилось уточнение, что истечение срока действия аккредитива не затрагивает его.

Все аккредитивы должны ясно указывать на то, как они испол- няются: путем платежа по предъявлении, платежа с рассрочкой, акцепта или негоциации. Унифицированные правила регулируют не только традиционный документарный аккредитив, который открывается для оплаты товаров и услуг, но и резервный, который выполняет функции банковской гарантии.

Поскольку большая часть UCP имеет диспозитивный характер, для того чтобы условия расчетов по аккредитиву удовлетворяли требованиям сторон контракта, следует четко оговаривать в нем соответствующие положения. Так, если в аккредитиве не указан срок представления документов в банк, последний может отка- заться их принять, если они представлены позже, чем через 21 день с даты выдачи транспортного документа (ст. 43 UCP 500).

При отсутствии в аккредитиве указания о том, является он отзыв- ным или нет, аккредитив считается безотзывным. Можно сказать, он вообще выводит отзывные аккредитивы за рамки Унифициро-

¹ См.: Международная торговая палата. Унифицированные правила и обы- чаи для документарных аккредитивов. — М.: Консалтбанкир,1996.

² Переводной вексель.

¹ Однако если по условиям аккредитива представленные продавцом доку- менты к оплате не приняты, это не исключает возможность на основании ус- ловий контракта требовать оплаты покупателем полученного товара. Если по- купатель не открыл аккредитив, это не освобождает его от обязанности при- нять и оплатить товар, поставленный в предусмотренный контрактом срок, хотя и ведет к задержке в расчетах.

¹ В случае электронного предъявления документов, согласно ст. 8 прило- жения к UCP «Электронное представление документов» (версия 1.0) (е UCP), все требования Унифицированных правил или аккредитива по поводу пред- ставления одного или более оригиналов или копий удовлетворяются путем представления одной электронной записи.

ванных правил. Другими словами, использование отзывных аккре- дитивов по-прежнему возможно, но лишь в качестве отступления, допускаемого на основании ст. 1 UCP 600. По этой причине в UCP 600 отсутствует статья, аналогичная по содержанию ст. 8 «Отзыв аккредитива» в тексте UCP 500.

Статья 30 UCP 600 «Допустимые расхождения в сумме аккреди- тива, количестве и цене единицы товара» определяет, что слова «около», «приблизительно» или аналогичные выражения, упот- ребляемые в отношении суммы аккредитива, количества товара или цены за единицу товара, указанные в аккредитиве, должны толковаться как допускающие разницы в пределах 10 % больше или 10 % меньше, чем сумма, или количество, или цена за еди- ницу товара, к которым они относятся. Также допускается откло- нение на 5 % больше или меньше, но всегда при условии, что сумма выборки по аккредитиву требований не будет превышать сумму аккредитива. Такое отклонение не допускается, если в аккредитиве количество указывается в определенном числе упаковочных еди- ниц или штуках. Кроме того, допускается отклонение в использова- нии аккредитива на 5 % меньше при условии, что если в аккреди- тиве указывается количество товара, то такой товар должен отгру- жаться полностью, а когда в аккредитиве указывается единичная цена, то она не может быть уменьшена. Данное условие не приме- няется, когда в аккредитиве используются выражения, упомяну- тые в подпункте «а» указанной статьи. Однако в п. «Ь» и «с» дан- ной статьи исключены ссылки на то, что аккредитивом может быть предусмотрено иное.

Статья 31 UCP 600 изложена императивно, без ссылок на воз- можный запрет частичного использования или отгрузки условиями аккредитива. Также появились положения уточняющего характера о том, что считать (ч. 2 п. «Ь») и что не считать (второе предложе- ние ч. 1 п. «Ь») частичной отгрузкой.

Если аккредитив предусматривает использование товара и / или отгрузку частями и в определенные сроки и какая-либо часть не использована и / или не отгружена в течение срока, установлен- ного для этой части, то его нельзя использовать ни для этой части, ни для всех последующих (ст. 32 UCP 600).

При определении сроков в аккредитиве не должны применяться такие выражения, как «срочно», «немедленно», «как можно скорее» и т.п. Если же они используются, банки не принимают их во внима- ние. В то же время выражения «отгрузка должна быть произведена такого-то числа», «около такого-то числа» толкуются как означаю- щие в течение пяти дней до или пять дней после указанного числа, включая первый и последний день этого срока (ст. 46 UCP 500).

В ст. 17—31 UCP 600 содержатся требования к документам, на основании которых производится оплата с аккредитивов. Сюда входят коносаменты, накладные и другие товарные документы, транспортные документы на смешанные, автодорожную и желез- нодорожную перевозки, авиатранспортные документы, страхо- вые документы, а также коммерческие счета. Даются и разъясне- ния по поводу того понимания, из которого будут исходить банки относительно применяемых в аккредитиве терминов. Необходимо ориентироваться в этих вопросах, потому что незнание их может привести к серьезным недоразумениям и излишним расходам.

По сравнению с предыдущей редакцией в UCP 600 требования к транспортным и иным документам в этих и целом ряде других статей изложены в качестве закрытого перечня, тогда как в UCP 500 они дополнительно должны были «во всех остальных отношениях отвечать условиям аккредитива». Однако это не значит, что теперь дополнительные требования к документам не могут вводиться на основании ст. 1 UCP 600. Валюта аккредитива и валюта, в кото- рой выписан счет-фактура, должны совпадать (ст. 18 UCP 600).

UCP 600 требует, чтобы любой документ представлялся, как мини- мум, в одном оригинале¹. Признаком оригинала должна являться собственноручная подпись, которая, однако, может быть выпол- нена и с помощью различных технических средств, перечисленных в ст. 17 UCP 600. При этом, как разъяснено в п. 41 публикации МТП № 645 «Международная банковская практика проверки докумен- тов по документарным аккредитивам» (ISBP), фотокопия подпи- санного документа не квалифицируется как подписанный ориги- нал, также не является подписанным документ, переданный через факс, если на нем отсутствует оригинальная подпись.

UCP 600 не содержит ссылки на возможность принятия бан- ками транспортных документов с отметками о дефектном состоя- нии товаров/упаковки, если аккредитив это разрешает. Документ считается «чистым» по умолчанию, т.е. таковым его делает отсут- ствие отметок о дефектном состоянии, а не наличие слова «чис- тый» в его тексте.

UCP 600 предусматривает, что в течение пятидневного срока банк обязан либо исполнить аккредитив, либо направить моти- вированное извещение об отказе. При этом полному отказу есть альтернатива в виде передачи документов на рассмотрение при- казодателю.

Из новой редакции исчезли ссылки на формулировки «делимый», «дробный», «переуступаемый», «передаваемый», которые не должны упоминаться вместо термина «трансферабельный»¹. По-прежнему перевести аккредитив можно только один раз. Первый бенефициар может в своем запросе о переводе указать, что оплата или негоциа- ция должны быть совершены второму бенефициару в месте, в кото- рое аккредитив был переведен, до даты истечения срока аккреди- тива включительно.

При использовании аккредитивов следует помнить, что поло- жения ст. 867—873 ГК РФ, регулирующие расчеты по аккреди- тиву, в отдельных случаях не совпадают с UCP, например, аккре- дитив признается отзывным, если в его тексте прямо не установ- лено иное (п. 3 ст. 868 ГК РФ).

Еще одна форма расчетов —

^{Расчеты по инкассо} _{это расчеты по} ^{инкассо, которые}

представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поруче- нию и за счет клиента на основании расчетных документов осуще- ствляет действия по получению от плательщика платежа. Для осу- ществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряже- нию плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безак- цептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых про- изводится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Регулирование расчетов по инкассо осуществляется ст. 87А— 876 ГК РФ, а во внешнеэкономических сделках — Унифицирован-

¹ В публикации МТП 1998 г. № 560 «Международная практика резервных обязательств» (ISP 98) (ст. 1.10 «с») сохранился запрет на использование по- добных терминов.

ными правилами по инкассо (URC), которые действуют в редак- ции 1995 г. (публикация МТП № 522). По юридическому харак- теру и порядку применения они аналогичны UCP.

Согласно Унифицированным правилам по инкассо, эта операция осуществляется банками в форме инкассового поручения с доку- ментами для получения платежа или акцепта, передачи документов против платежа или акцепта либо передачи документов на других условиях. Под документами понимаются финансовые документы (векселя, чеки, иные подобные документы, используемые для полу- чения платежа деньгами) и / или коммерческие документы (счета- фактуры, транспортные, товарораспорядительные и др.).

Различают «чистое инкассо» (инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами) и «докумен- тарное инкассо» (инкассо финансовых документов, сопровождае- мых коммерческими документами, и коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами).

Расчеты платежными

Унифицированные правила по инкассо разрешают банкам дей- ствовать только в соответствии с инструкциями, содержащимися в инкассовом поручении и в Унифицированных правилах (раздел «С» Общих положений и определений). Это означает, что для банка не обязательны положения контракта по какому-либо вопросу, если они не воспроизведены в инкассовом поручении. Так, по докумен- тарным инкассо (ст. 13 Унифицированных правил) частичные пла- тежи принимаются только при наличии специального разрешения в инкассовом поручении. Соответственно при отсутствии иных инструкций банк выдает в собственность плательщику документы только после получения полного платежа. Поэтому если контракт предусматривает право покупателя на частичную оплату, следует специально указывать, что необходимые инструкции должны содер- жаться в инкассовом поручении.

Платежным поручением явля-

ется распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему ^поРУ^{чениями} его банку, оформленное расчетным ^neP^eBCw

документом, перевести определен- ную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, уста- новленный договором банковского счета либо определяемый приме- няемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В соответствии с условиями договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. Расчеты платеж- ными поручениями по договорам международной купли-продажи применяются преимущественно в отношении разовых платежей.

Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Регулятором международных расчетов, осуществляемых в форме банковского перевода, выступает в основном национальное законо- дательство. В ГК РФ этот институт представлен правилами ст. 863— 866 о расчетах платежными поручениями. ГК РФ определяет усло- вия и порядок исполнения банком платежного поручения, а также ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения.

Содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соот- ветствии с ним банковскими правилами¹.

При несоответствии платежного поручения этим требованиям банк может уточнить содержание поручения. Такой запрос дол- жен быть сделан плательщику незамедлительно по получении поручения. Если ответ не получен в срок, предусмотренный зако- ном или установленными в соответствии с ним банковскими пра- вилами, а при их отсутствии — в разумный срок банк может оста- вить поручение без исполнения и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответ- ствии с ним банковскими правилами или договором между бан- ком и плательщиком.

Банк исполняет поручение плательщика при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета, указанной в ст. 855 ГК РФ.

¹ Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации : утвержде- но ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения пору- чения клиента банк несет ответственность по основаниям и в раз- мерах, которые предусмотрены гл. 25 ГК РФ. Если же нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло непра- вомерное удержание денежных средств, банк обязан уплатить про- центы в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГК РФ.

При расчетах по международным контрактам стороны часто ссылаются на международную передачу платежного поручения по каналам электронной связи. При применении данного способа передачи платежного поручения используют Правовое руково- дство ЮНСИТРАЛ по электронному переводу денежных средств. При применении международных банковских переводов также представляет интерес Типовой закон ЮНСИТРАЛ о международ- ных кредитовых переводах 1992 г.

Широкое использование в меж- ~

^г Вексель и чек дународных расчетах векселя и чека

обусловило потребность в унифика- ции материального и коллизионного права, регулирующего приме- нение этих важнейших инструментов кредитно-расчетных отноше- ний. Еще в 1912 г. на Гаагской международной конференции пред- ставители 29 государств, включая Россию, подписали Конвенцию об унификации права, касающегося переводных и простых вексе- лей. Но указанная конвенция в силу не вступила.

В 1930 г. на Женевской конференции были приняты: Конвенция, устанавливающая Единообразный закон о переводном и простом векселе; Конвенция, имеющая целью разрешение некоторых кол- лизий законов о переводных и простых векселях; Конвенция о гер- бовом сборе в отношении переводных и простых векселей. Пер- вая Конвенция обязала государства-участники ввести в действие на своих территориях Единообразный закон о переводном и про- стом векселе, текст которого составил приложение к Конвенции.

СССР 25 ноября 1936 г. присоединился к этим вексельным кон- венциям. 7 августа 1937 г. постановлением ЦИК и СНК СССР было утверждено Положение о переводном и простом векселе, которое воспроизвело нормы Единообразного закона.

Раздел I «О переводном векселе» Единообразного закона о пере- водном и простом векселе содержит правила о составлении и форме переводного векселя, об индоссаменте, авале, о предъявлении век- селя к акцепту, платеже по векселю, посредничестве и др.; раз- дел II — правила, относящиеся к простому векселю.

Единообразный закон не дает определения векселя. В россий- ском праве, воспринявшем концепцию вексельного права Женев-

¹ Лазарева, Т. П. Международно-правовое регулирование форм расчетов по внешнеэкономическим контрактам // Закон. — 1995. — № 12.

Федеральный закон определил, что по переводному и простому векселю вправе обязываться российские граждане и юридические лица. Российская Федерация, ее субъекты, городские, сельские посе- ления и другие муниципальные образования имеют право обязы- ваться по переводному и простому векселю только в случаях, спе- циально предусмотренных федеральным законом.

В отношении векселя, выставленного к оплате и подлежащего оплате на территории России, проценты и пени, указанные в ст. 48 и 49 Положения о переводном и простом векселе (утверждено поста- новлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 № 104/1341), выплачи- ваются в размере учетной ставки, установленной ЦБ РФ, по прави- лам, предусмотренным ст. 395 ГК РФ об ответственности за неис- полнение денежного обязательства.

Переводной и простой вексель должны быть составлены только на бумаге (бумажном носителе). Тем самым исключается бездоку- ментарная форма простого и переводного векселя.

По требованиям, основанным на протесте векселей в неакцепте, неакцепте нотариусом, в отношении физического лица, юриди- ческого лица или индивидуального предпринимателя выдается судебный приказ.

Со дня вступления в силу Федерального закона «О переводном и простом векселе» признано утратившим силу постановление Пре- зидиума Верховного Совета РСФСР от 24.06.1991 № 1451-1 «О при- менении векселя в хозяйственном обороте РСФСР».

Чек — это ценная бумага, содержащая письменный приказ чеко- дателя произвести в определенный срок платеж чекодержателю в размере установленной денежной суммы.

На международном уровне для унификации правового регули- рования чекового обращения были заключены Женевские чековые конвенции 1931 г.: Конвенция, устанавливающая Единообразный закон о чеках, Конвенция, имеющая целью разрешение некоторых коллизий законов о чеках и Конвенция о гербовом сборе в отноше- нии чеков. СССР не был участником этих Конвенций, не является их участником и Российская Федерация.

В России основные положения Женевской чековой конвенции нашли отражение в ст. 877—885 ГК РФ, регламентирующих общие положения расчетов чеками, реквизиты чека, порядок его оплаты, передачу прав по чеку, гарантии платежа, инкассирование чека, удостоверение отказа от оплаты чеками, извещение о неоплате чека, последствия неоплаты чека. С вступлением в силу части второй ГК РФ утратило силу Положение о чеках от 13 февраля 1992 г.