9.1. Операции коммерческих банков

Деятельность коммерческого банка, проявляется посредством многообразных операций и услуг. Операции и услуги, предоставляемые коммерческими банками, могут быть представлены следующей схемой (рис. 9.1).

Банковские операции и услуги

Пассивные (привлечение средств)

Активные (размещение средств)

Доверительные (комиссионно-посреднические)

С оказанием услуг

Без оказания услуг

Из других источников

Проводимые за свой счет и в свою пользу

Проводимые по поручению клиента и за его счет

Операции, проводимые по поручению клиента на комиссионных началах

Рис. 9.1. Виды банковских операций

Пассивные операции банка

Пассивными операциями называют такие, которые направлены на формирование банковских ресурсов, необходимых для предоставления услуг.

Ресурсы коммерческих банков могут быть сформированы за счет собственных, привлеченных, заемных и эмитированных средств.

К собственным ресурсам КБ относят уставный капитал, резервный и специальные фонды, страховые резервы и нераспределенную прибыль.

Уставный капитал банка формируется за счет собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности. Размер минимального уставного капитала определяется Центральным банком России, а верхней предел устанавливается его учредителями. Он может создаваться либо путем паевых взносов в уставный капитал его учредителей (паевые банки), либо путем эмиссии акций и дальнейшего выкупа учредителями банка (акционерные банки). Минимальный размер собственного капитала устанавливается для банка в сумме рублевого эквивалента 5 миллионов евро. При организации банка уставный капитал может формироваться за счет денежных средств в российской валюте и материальных активов, которые должны быть оценены и отражены в балансе кредитной организации в российской валюте. После внесения в уставный капитал кредитной организации они становятся его собственностью. При формировании уставного капитала не могут быть использованы привлеченные денежные средства, а также средства федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов. Свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в распоряжении федеральных органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, могут быть использованы для формирования уставного капитала. Исключение составляют средства местного бюджета и земельных участков, находящихся в муниципальной собственности.

Резервный фонд банков формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникших при его основной деятельности. Его величина определяется в процентах от величины уставного капитала. Если при ежегодных отчислениях объем средств резервного фонда достигает величины уставного капитала, то резервный фонд пополняет уставной капитал, а его формирование производится заново.

Коммерческие банки могут формировать отдельные специальные фонды (экономического стимулирования, производственного назначения). Порядок их формирования и использования определяется внутренними банковскими положениями. Формируются также специальные фонды за счет амортизационных отчислений "Износ основных фондов". К специальным фондам относят средства, полученные в результате переоценки основных средств, проводимой по решению правительства, а также фактической разницы между национальной валютой и валютой других стран.

Страховые резервы формируются в обязательном порядке. Источником их формирования является себестоимость оказываемых банковских услуг. Страховые резервы создаются под возможное обесценение вложений в ценные бумаги и потери по выданным кредитам.

Нераспределенная прибыль - часть прибыли, остающаяся после отчислений в резервный капитал, специальные фонды и выплаты дивидендов.

К привлеченным средствам относят средства, передаваемые во временное пользование банкам субъектами хозяйствования и населением. Они составляют значительную часть их ресурсов. ЦБ осуществляет регулирование объема привлекаемых ресурсов посредством нормативов, которые выражаются соотношением между собственным капиталом и величиной привлекаемых ресурсов.

Основу привлекаемых ресурсов составляют депозиты. По сути – это услуга банка, связанная с привлечением во вклады временно свободных средств субъектов хозяйствования и населения. Характерной чертой депозитных операций является то, что в качестве заемщиков выступают банки и, соответственно, они выплачивают ссудный процент кредиторам. В качестве кредитов выступают владельцы свободных денежных средств – субъекты хозяйствования (юридические лица) и население (физические лица).

В зависимости от сроков использования депозиты подразделяются:

• на депозиты до востребования;

• срочные;

• привлекаемые от населения, которые, как правило, составляют отдельную самостоятельную группу.

Депозиты до востребования представляют собой денежные средства, которые вносятся клиентами банка на специальные банковские счета и могут быть изъяты ими в любой момент без предварительного уведомления банка. Это обстоятельство требует от банков для поддержания ликвидности постоянно иметь в наличии оперативный резерв, позволяющий удовлетворить требования своих клиентов. Такого рода депозиты сосредоточиваются клиентами на расчетных, текущих, ссудных, бюджетных и иных счетах. По средствам, находящимся на этих счетах, либо начисляются очень низкие проценты, либо клиенты получают в банке бесплатное расчетно-кассовое обслуживание.

Среди депозитов юридических лиц самыми крупными источниками привлечения банком ресурсов в свой оборот являются:

• средства клиентов на расчетных (текущих) счетах;

• средства на счетах банков-корреспондентов.

По своей экономической сути эти счета представляют собой депозиты до востребования. Средства с этих счетов могут быть изъяты или переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично), в любое время, без предварительного уведомления, по первому требованию их владельцев. По этой причине банк уплачивает по счетам до востребования минимальные процентные ставки. Инициатива открытия таких счетов исходит от хозяйствующих субъектов либо банков-респондентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать в свое распоряжение денежные средства при посредничестве банков. Режим работ данных счетов регулируется соответственно договором банковского счета и договором корреспондентского счета. На этих счетах оседают временно свободные средства хозяйствующих субъектов различных форм собственности, бюджетов и бюджетных организаций внебюджетных фондов, а также банков-респондентов счета «ЛОРО" по совершению операций, связанных с обслуживанием их деятельности. Так, на расчетных счетах юридических лиц отражаются поступления в их адрес от контрагентов, выручка от реализации товаров, работ, услуг, доходы от внереализационных операций, суммы полученных от банков кредитов, а также расходование этих средств на платежи поставщикам, уплату налогов в бюджеты разного уровня, перечисления в различные внебюджетные фонды, выплаты заработной платы рабочим и служащим, погашение банковских кредитов и процентов по ним. Движение средств по этим счетам может оформляться переводом, чеками и иными расчетными документами, а также наличными деньгами. Остатки средств на расчетных (текущих) счетах юридических лиц и корреспондентских счетах банков-корреспондентов являются подвижными, что заставляет коммерческие банки в целях сохранения своей ликвидности при выполнении требований владельцев этих счетов постоянно держать на достаточном уровне свои высоколиквидные активы, например денежные средства в кассе банка, на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, в государственных ценных бумагах и т. д. Вместе с тем юридические лица могут разместить устойчивую величину своих временно свободных денежных средств в банке на счетах срочных депозитов.

Срочные депозиты – это денежные средства, привлекаемые банком на конкретный срок.

Срочный депозит для клиента банка является не только потенциальными деньгами, но и капиталом. Он приносит своему владельцу определенный доход в виде процента, величина которого фиксируется в договоре и варьирует в зависимости от срока депозита и его суммы (чем больше срок хранения и сумма вклада, тем выше процентная ставка по нему). Со срочного депозита клиент банка может получить свои средства только по истечении его срока (вместе с причитающимися процентами). Возврат средств осуществляется непосредственно на расчетный счет владельца депозита. Досрочное расторжение договора влечет за собой, как правило, штрафные санкции. При этом банки выплачивают пониженный процент либо вообще его не выплачивают.

Депозиты, привлекаемые от населения, как правило, составляют отдельную самостоятельную группу. Они играют важную роль в формировании ресурсов банков. Чем выше жизненный уровень населения, тем выше потенциальная возможность превращения их сбережений и накоплений в ссудный капитал. Различают вклады до востребования и срочные. По вкладам до востребования открываются сберегательные счета. Они могут быть оформлены сберегательной и чековой книжками, пластиковыми картами, по ним начисляют невысокие проценты. Срочные сберегательные вклады оформляются либо сберегательными книжками, либо, как и срочные депозиты, - договорами.

Вклады физических лиц (до востребования и срочные) могут привлекать только те коммерческие банки, которые имеют на это специальную лицензию Банка России.

Официально физическими лицами - вкладчиками коммерческих банков могут выступать граждане Российской Федерации, иностранные граждане, лица без гражданства. Банки принимают от физических лиц вклады как в рублях, так и в иностранной валюте. Вклады могут быть именными и на предъявителя.

К заемным средствам могут быть отнесены и те ресурсы, которые привлекаются данным банком у других коммерческих банков и Центрального банка РФ. Такого рода передача средств носит название межбанковского кредита. Проценты, начисляемые по ним, ниже, чем проценты по выдаваемым ссудам, и, как правило, находятся на уровне учетной ставки Центрального банка. Сроки их предоставления составляют 1 день и более.

К эмитированным средствам относят денежные ресурсы, привлекаемые банком в результате эмиссии сертификатов, векселей, акций, облигаций и т. д.

Сертификат представляет собой письменное свидетельство банка-эмитента о передаче средств банку и удостоверяет право владельца или его правопреемника на получение по окончании установленного срока суммы вклада и причитающихся по нему процентов. Различают сертификаты депозитные (выдаются субъектам хозяйствования) и сберегательные (выдаются населению). Фактически сертификаты являются разновидностью срочного депозита, но в отличие от него оформляются на специальных бланках, в которых указываются следующие обязательные реквизиты:

• наименование "депозитный (сберегательный) сертификат";

• указание на причину выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада);

• дата внесения денег;

• размер депозита или сберегательного вклада (прописью и цифрами);

• безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную в депозит или во вклад;

• дата востребования бенефициаром суммы по сертификату;

• ставка процента за пользование депозитом или вкладом;

• сумма причитающихся процентов;

• наименование и адреса банка-эмитента и бенефициара, если сертификат именной;

• подписи двух лиц, уполномоченных банком на подписание такого рода обязательств, скрепленные печатью банка.

Отсутствие в тексте бланка сертификата каких-либо обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.

Основным преимуществом сертификата является то, что он может быть продан на вторичном рынке, причем продажная цена включает доход, причитающийся прежнему владельцу за фактический срок передачи средств в пользование банку, а последующий владелец по истечении срока его обращения получает доход по первоначально установленному сроку независимо от даты приобретения. Кроме того, обращение сертификатов на вторичном рынке не оказывает влияния на изменение объема ресурсов коммерческих банков.

Банковский вексель представляет собой долговое обязательство векселедателя, дающее право его владельцу требовать уплату зафиксированной в векселе суммы денежных средств по истечении его срока и в определенном месте.

К преимуществам банковского векселя можно отнести такой важный момент, как использование его в качестве платежного средства, в качестве залога. Кроме того, процесс эмиссии векселей достаточно прост, так как не требует его регистрации в финансовых органах, что создает значительные удобства их выпуска в обращение.

Вексельное обращение в России регулируется положением о простом и переводном векселе, в котором зафиксированы единые условия выпуска, обращения и оплаты векселей.