6.11. Фонды денежных средств предприятия

Для обеспечения нормальных условий производственно-хозяйствен-ной деятельности предприятия у него создаются крупные фонды денежных средств: потребления; накопления; резервный.

Кроме того, на предприятии могут создаваться специализированные целевые фонды - ремонтный, фонд погашения долгосрочных кредитов и т. п.

Основными источниками формирования фонда потребления являются фонд оплаты труда и часть прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Размер этой части предприятие определяет самостоятельно.

Фонд потребления расходуется:

- на оплату труда работников предприятия;

- выплаты работникам предприятия трудовых и социальных льгот, включая материальную помощь;

- выплату дивидендов (процентов по акциям членов трудового коллектива и их вкладам в имущество предприятия).

В фонд оплаты труда работников предприятия включают:

- заработную плату, начисленную по тарифным ставкам или сдельным расценкам независимо от форм и систем оплат труда, принятых на предприятии;

- стоимость продукции, выдаваемой в порядке натуральной оплаты труда;

- выплаты стимулирующего характера (премии, вознаграждения по итогам года, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, вознаграждения за выслугу лет и т. п.);

- выплаты компенсационного характера (доплаты за работу в тяжелых и вредных условиях труда, доплаты за работу в ночную смену, в многосменном режиме и т. п.);

- оплату за непроработанное время согласно законодательству (оплата ежегодных и дополнительных отпусков, денежная компенсация за неиспользованный отпуск, оплата специальных перерывов и оплата льготных часов подростков и др.);

- стоимость бесплатно предоставляемых работникам отдельных отраслей народного хозяйства коммунальных услуг, питания и т. п.;

- оплату за производство продукции, признанной браком не по вине работника;

- оплату за руководство практикой студентов высококвалифицированным работникам предприятия, а также оплату труда студентов в период производственной практики;

- премии, вознаграждения и другие выплаты, начисленные за счет средств специального назначения, и т. п.

К выплатам работникам предприятия трудовых и социальных льгот относят:

- оплату дополнительного отпуска работникам;

- надбавки к пенсиям, единовременные пособия уходящим на пенсию;

- оплату стоимости проезда к месту отпуска и обратно работникам предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

- стипендии учащимся - направленникам предприятий;

- оплату путевок работникам и их детям на лечение, отдых, экскурсии за счет предприятия;

- компенсацию удорожания стоимости питания и т. п.;

- материальную помощь;

- расходы на погашение ссуд (включая беспроцентные), выданные работникам предприятия на улучшение жилищных условий, приобретение садовых домиков и т. п.;

- расходы по благоустройству садоводческих товариществ (строительство дорог, осушение территории, строительство гаражей и т. п.);

- расходы по оплате услуг поликлиник по договорам, заключенным с органами здравоохранения;

- оплату жилья, квартплаты, мест в общежитии;

- оплату проезда в транспорте местного пользования для проезда к месту работы и обратно;

- компенсацию за использование автомобиля в служебных целях;

- страховые платежи, уплачиваемые предприятием по договорам личного и имущественного страхования в пользу своих работников;

- оплату абонементов в группы здоровья, подписку на газеты и журналы.

Источником выплат дивидендов и процентов по акциям предприятия является фонд потребления.

Источниками образования фонда накопления являются:

- часть прибыли;

- амортизационные отчисления основных производственных фондов;

- экономия от снижения себестоимости строительства, проводимого собственными силами;

- выручка от реализации излишнего имущества предприятия;

- поступления от вышестоящих организаций или бюджета.

Основные направления расходования:

- техническое перевооружение и реконструкция предприятия;

- проведение мероприятий по внедрению новой техники;

- расширение и новое строительство объектов производственного назначения;

- приобретение и монтаж оборудования;

- научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;

- погашение долгосрочных кредитов банков и в некоторых случаях выплата процентов по ним;

- организация и развитие подсобного хозяйства и т. п.

Источником формирования ремонтного фонда является себестоимость выпускаемой продукции или оказываемых услуг.

Норматив отчисления в ремонтный фонд устанавливает само предприятие.

Фонд используется для финансирования всех видов ремонтов основных производственных фондов.

Цель создания - обеспечение равномерного списания на себестоимость продукции затрат, связанных с проведением ремонтов.

Резервный фонд формируется из прибыли предприятия и предназначается для покрытия непредвиденных расходов.

Иногда, при значительном сроке погашения кредита, предприятию бывает выгодно создавать специальный фонд для его погашения, накапливая деньги на депозите в банке. В этом случае процент, выплачиваемый банком на вложенную сумму, способствует более быстрому накоплению денежных средств для погашения кредита.

Источником формирования этого фонда является прибыль предприятия.

Предприятию разрешается создавать также другие фонды денежных средств за счет собственных средств.