11. Особенности разработки производственного плана в составе бизнес-плана

Производственный план состоит из следующих разделов:

а) программа произв-ва и реализации продукции. Составляется на основании маркетинговых исследований, содержит указания величины производственных мощностей и степень их использования в течение горизонта расчета.

При разработке БП для предпр-я сферы торговли и общепита осн-ми видами продукции могут явл-ся кол-во обслуженных посетителей в стоим-ом выражении без косвенных налогов, площади сдаваемых в аренду помещений и иные косв.хар-ки услуг.

Составляется две таблицы: программа пр-ва продукции в натуральном и стоимостном выражении.

б) программа материально-технического обеспечения (осущ.расчет потребности в сырье и материалах). Расчет рекомендуется вести в разрезе производимых видов продукции, кол-во необходимого сырья и материалов опред-ся как произведение его нормы расходов на объем произв-ва в натур.выраж-и.

Общая стоимость определ-ся путем перемножения общего кол-ва и цены за его единицу, при этом начиная со 2го расчетного периода детализированный расчет может не производится, только итоговые данные по обшей стоимости. Далее суммируем в рамках каждого расчетного периода.

Итоговая потребность опред-ся путем корректировки данных значений на величину возвратных расходов. На основании рассчитанных данных опред-ся величина НДС.

На основании аналогичных принципов опред-ся потребность предпр-я в топливно-энергетических ресурсах.

Данные должны быть пояснены в текстовой части БП. Так могут быть указаны названия фирм поставщико осн.матер.рес-сов, их реквизиты. Также указываются риски.

в) расчет потребности в трудовых ресурсах и з/пл.

Все вычисления можно производить как детализировано (по отдельным должностям), так и укрупнено по группам или категориям(персонал осн-ой деят-ти и неосновной деят-ти).

Расходы на оплату труда опред.как произведение среднеспис-ой численности работников, среднемес.з/пл и кол-ва расчетных месяцев в периоде. Потребность в персонале опред-ся исходя из объемов пр-ва, норм времени, кол-ва и хар-к оборудования. При этом должно быть обеспечено нормальное функционирование предпр-я и экономное расходование средств.

Зная величину расходов на оплату труда приводится выделение из них условно-постоянных и условно-переменных составляющих. Отдельно – величина отчислений на соц.нужды (опред-ся из величины расходов на оплату труда и ставки отчислений в ФСЗН).

Расчет амортизац-х отчислений осущ-ся исходя из первоначальной (восстанов-ой) стоим-ти объектов осн.фондов и принятого способа амортизации.

Результатом раздела явл-ся сводная таблица «Общие издержки на пр-во и реализацию продукции». Итогом таблицы явл-ся величина общих издержек, кот.детализируются на условно-постоянные и условно-переменные издержки.

12. Инвестиционное планирование как этап разработки бизнес-плана

Инвестиционный план. (приводятся сведения об общих инвест-х издержках и их финансировании, а также указыв-ся необходимость реализации инвест-го проекта).

Общие инвест.издержки по проекту опред-ся как сумма капитальных затрат и затрат на оборотные средства. Капит-е затраты предст.собой единовременные расходы, связанные с осущ-ем СМР, приобретением зданий и сооружений, оборудования, его транспортировки, монтажом, установкой и т.п. Могут относится издержки, связанные с созданием нематер-х активов.

Данные инвестиц-го плана корреспондируются с опред-ми сведениями из произв-го плана:все составляющие инвест-х расходов, капитального хар-ра, указанные в инвест-м плане должны фигурировать при расчете амортиз-х отчислений произ-го плана.

Необходимо учесть ст-ть оплаты НДС. Для торговых предпр-й особенно актуально видится определение затрат под текущую деят-ть. По устоявшейся в РБ методике они опред-ся как прирост чистого оборотного капитала(ЧОК). ЧОК опред.как разница между оборотными активами и к/с обязательствами. Прирост ЧОК опред-ся как разница между значением чистого оборотного капитала в текущем и предыдущем расчетном периоде.

В случае отрицательного значения прироста данный факт как правило не цчитывается (ставится нулевое значение), т.к. при достаточно большом шаге расчетов – это может необоснованно уменьшить потребность в инвестициях.

Величину составляющих оборотных активов и к/с обязат-в опред. при помощи метода прямого счета (предполаг. обоснованный расчет запасов по каждому элементу обор-х средств и к/с обязат-в). Достоинства: высокая точность и возможность использ-ть в тех случаях, когда предпр-е только создается. Недостатки: высокая трудоемкость привлечение высококвалифиц-х специалистов.Основа метода – определение коэф-тов оборачиваемости на основании нормативных показателей продолжит-ти оборота.

Осн.источники финансирования инвест-го проекта могут быть:

• Собственные ср-ва организации (дополн-но привлеченный уставный капитал и текущая деят-ть организации);

• Заемные и привлеченные ср-ва (банковские кредиты, лизинг, иностр-е кредиты, к/с кредиты, гос.участие и небанковские заемные ср-ва).

В расчетной части инвест-го плана приводится также сводный расчет погашения обязательств по кредитам и займам. В текстовой части особо поясняются схемы финансирования и дается детальная хар-ка.