Результаты ввода документа
Документ "Приходная накладная № 3" будет зарегистрирован в журнале операций и журнале документов "Приходные накладные". Проведение документа обеспечит
формирование необходимого числа проводок по оприходованию всех материальных ценностей на конкретный субсчет счета 20 - операция на рис. 17-9;
формирование одной проводки по учету НДС - операция на рис. 17-9;
Проведение данного документа вызовет автоматическое формирование проводок по оприходованию материалов, фактически поступивших на склад, одной проводки по зачету НДС по фактически поступившим материалам и одной проводки по зачету предоплаты
Рис. 17-10. Операции по документа "Приходная накладная"
В справочнике "Номенклатура" хранятся пять записей о материальных ценностях. Заметим, что в справочнике указывается покупная цена материалов без НДС.
Итоги взаиморасчетов с поставщиком продукции можно увидеть в стандартных отчетах, формируемых программой. В этом плане достаточно информативна ведомость "Анализ субконто". При обращении к данной ведомости следует установить режим формирования по субконто "Заказы", тогда с ее помощью можно получить информацию не только о состоянии взаиморасчетов с конкретными контрагентами, но в разрезе каждого документа-основания.
В ведомости "Анализ субконто", сформированной по субконто "Документ-основание" - "Счет № 31 от 23.07.2003", можно видеть, что по данному расчетному документу имеется дебетовое сальдо на счете 371 в сумме 384.00 грн. и насчете 644 в сумме 64 грн. Этот остаток свидетельствует о том, что произведенная поставка материалов по счету № 31 полностью не покрыла ранее выполненную по нему оплату. Причем, наличие акта № 1 свидетельствует о том, что был зафиксирован факт недостачи материалов именно на эту сумму.
Ввод операции по учету претензии поставщику
С
умма
недостачи со ссылкой на оправдательный
документ отражена операцией, введенной
вручную.
Операция состоит из двух проводок: одна из которых списывает сумму недостачи, включая НДС, в дебет счета 374 с кредита счета 631.
Рассмотрим, какие результаты должны быть зафиксированы в компьютерной бухгалтерии по завершении ввода всех перечисленных операций.
Итоги взаиморасчетов с поставщиком продукции можно увидеть в стандартных отчетах, формируемых программой. В этом плане достаточно информативные ведомости "Анализ субконто" и "Анализ счета по субконто".
В ведомости "Анализ счета по субконто" можно видеть, что по данному расчетному документу имеется дебетовое сальдо на счете 374 в сумме 384.00 грн. Это размер претензии к поставщику материалов за недопоставку 40 единиц продукции "Плита ДСП 1.0x0.6", а ведомость "Анализ субконто" показывает необходимость корректировки взаиморасчетов по налогам на сумму 64.00 грн.
Приобретение мпз подотчетным лицом у производителя
Учетная процедура
Рассмотрим, как выполняются операции по приобретению материальных ценностей подотчетными лицами и как они отражаются в бухгалтерском учете предприятия.
Руководитель предприятия принимает решение о необходимости совершения операции по приобретению материальных ценностей, назначает ответственного за реализацию операции и оформляет его в виде приказа, распоряжения.
Выдача подотчетной суммы.
В бухгалтерии предприятия бухгалтером выписывается расходный кассовый ордер.
Кассир принимает расходный кассовый ордер к исполнению, и на основании документа, подтверждающего личность, выдает сотруднику наличные. В кассовой книге регистрируется совершенная кассовая операция, которая отражается бухгалтерской проводкой в дебет счета 372 "Расчеты с подотчетными лицами" и кредит счета 301 "Касса"
Покупка МПЗ.
Подотчетное лицо производит оплату, приобретаемых МПЗ, в кассу торгового предприятия. Наличные приходуются по приходному кассовому ордеру торгового предприятия, квитанция от которого остается у подотчетного лица Подотчетное лицо получает материальные ценности и необходимые сопроводительные документы: счет-фактуру, накладные.
Сдача МПЗ на склад предприятия.
Товарно-материальные ценности передаются подотчетным лицом на склад предприятия. Кладовщик проверяет количество и качество поступивших МПЗ на соответствие данным счета-фактуры и накладной. На основании фактически полученных МПЗ, и сопроводительных документов выписывается приходный ордер.
Отчет подотчетного лица о расходовании подотчетной суммы
Оприходование материальных ценностей.
На основании авансового отчета и приходного складского ордера в бухгалтерском учете отражается приход материальных ценностей
от подотчетного лица записями в дебет счетов материальных ценностей и кредит счета расчетов с подотчетными лицами на стоимость МПЗ. Вместе с тем, отражается сумма уплаченного НДС проводкой в дебет счета 644 и кредит счета расчетов с подотчетными лицами.