2. Разработка экономического механизма обновления основных фондов ооо «рвк - воронеж»

Проблему ограниченных инвестиционных возможностей предприятия в условиях критического износа основных фондов представляется целесообразным решать путем оптимизации объемов финансирования на обновление, исходя из степени значимости основных фондов.

На основе данных ООО «РВК - Воронеж» о составе, стоимости, степени износа основных фондов и наличии финансовых средств на их восстановление в течение года определена общая инвестиционная потребность, расчет выполнен на примере сетей (табл. 3.3). С учетом восстановления остальных групп основных фондов общая инвестиционная потребность гораздо больше.

В этих условиях становится очевидным, что покрыть инвестиционные потребности ООО «РВК - Воронеж» путем включения их в тариф нереально.

Таблица 3.3

Расчет инвестиционных потребностей для восстановления

водопроводных и канализационных сетей

Виды основных фондов	Общая протяженность сетей, км	Доля изношенных сетей (с износом 100%), %	Протяженность изношенных сетей, км	Средняя стоимость восстановления 1 п.м, тыс. руб.	Общая потребность в восстановлении, тыс. руб.
Водопроводные сети	1264,1	49,2	624,0	8,5	5304000,0
Канализационные сети	980,0	52	510,0	14,0	7140000,0
Всего	2244,1		1134,0		12444000,0

В связи с этим целесообразно оптимизировать потребность в зависимости от реальных производственных и финансовых возможностей.

С целью обоснования объемов обновления основных фондов за счет собственных средств предлагается приоритетный подход, суть которого изложена в п. 2.2. Применение подхода, учитывающего значимость основных фондов, износ в соответствующей группе и плановую стоимость создания и приобретения основных фондов, представляется вполне обоснованным.

Выделены пять групп основных фондов: 1) здания и сооружения; 2) машины и оборудование; 3) рабочие и силовые машины и оборудование; 4) передаточные устройства (водопроводные и канализационные сети); 5) прочие основные фонды (производственный и хозяйственный инвентарь, транспортные средства, измерительные приборы и т.д.).

К группе основных фондов «здания и сооружения» относятся водоприемники, отстойники, лотки, дюкеры и водопроводящие сооружения, каналы из железобетонных лотков, флотаторы для очистки сточных вод, биофильтры и аэрофильтры, иловые площадки, артезианские скважины, водоочистная установка для очистки поверхностных и подземных вод, комплекс очистных сооружений водопровода (баки затворные и растворные, смесители, отстойники, фильтры), канализационные насосные станции и т.п. Им присущ относительно большой срок эксплуатации и невысокая норма амортизационных отчислений, связанные со спецификой участия в производственном процессе.

К группе «машины и оборудование» относятся дробилки, грабли механические, решетки, задвижки на насосных станциях, затворы щитовые, насосы для канализационных отстойников, механизмы скребковые, илоскребы, пескоскребы, установки электролизные для обеззараживания питьевых и сточных вод, пробоотборник автоматический для сточных вод и т.п. Они несут второстепенную нагрузку в производственном процессе и являются более значимыми в производственном процессе, чем основные фонды предыдущей группы.

Рабочие и силовые машины активно участвуют в производственном процессе, имеют высокую норму амортизации, быстро изнашиваются, требуют постоянного обновления. Типичными представителями этой группы основных фондов являются электродвигатели и насосы. Значимость фондов этой группы должна быть больше, чем для предыдущей группы.

К передаточным устройствам водопроводно-канализационного хозяйства относятся: канализационные сети – коллекторы и уличная сеть с колодцами и арматурой; водопроводные сети с колодцами, колонками, гидрантами и прочим оборудованием, включая водоводы, илопроводы. Водопроводные и канализационные сети имеют небольшую норму амортизации, но имеют высокий средний износ. По ним затруднено проведение технических осмотров и текущих ремонтов, высока аварийность и требуются большие затраты на обновление. Поэтому для этой группы фондов должна быть установлена максимальная степень значимости по сравнению с другими группами основных фондов.

К прочим основным фондам относится производственный и хозяйственный инвентарь, транспортные средства, измерительные приборы и т.д. Несмотря на небольшой период эксплуатации, основные фонды этой группы косвенно участвуют в процессе производства и предоставления услуг и по ним целесообразно устанавливать небольшую степень значимости.

Применительно к ООО «РВК - Воронеж» приведено обоснование годовых объемов обновления основных фондов за счет собственных источников, базирующееся на приоритетном подходе (табл. 3.4).

Таблица 3.4

Определение затрат и годовых объемов обновления основных фондов

Подгруппа основ- ных фондов Аij	Коэффи- циент значимости Кij	Доля основных фондов, подлежащая обновлению Дij	Стоимость основных фондов Сij, тыс.руб.,	Сумма средств на обновление основных фондов Сij*Дij, тыс.руб.	Доля основных фондов, обязательно подлежащая обновлению Д’ij			Сумма средств на обновление основных фондов, с учетом Д’ij, тыс. руб.(с учетом рациональной доли обновления) Сij*Д’ij
А3.1	К3.1.1	0,2	550,0	110,0	0,1	0,2	55,0		110,0
А3.2	К3.2.2	0,1	1030,0	103,0	0,05	0,1	51,5		103,0
А4.1	К4.1.3	0,7	3200000,0	2240000,0	0,02	0,03	64000,0		96000,0
А4.3	К4.3.4	0,75	3000000,0	2250000,0	0,01	0,02	30000,0		60000,0
А4.2	К4.2.5	0,2	1500000,0	300000,0	0,03	0,05	45000,0		75000,0
А3.3	К3.3.6	0,8	330,0	264,0	0,2	0,5	165,0		165,0
А3.4	К3.4.7	0,7	90,0	63,0	0,2	0,4	18,0		36,0
А3.5	К3.5.8	0,05	39,0	1,95	0,02	0,03	0,78		1,17
А5.1	К5.1.9	0	120,0	0	0	0	0		0
А5.2	К5.2.10	0,01	100,0	1,0	0,01	0,01	1,0		1,0
А4.4	К4.4.11	0,01	150,0	1,5	0,01	0,01	1,5		1,5
А5.3	К5.3.12	0	50,0	0	0	0	0		0
А5.4	К5.4.13	0	80,0	0	0	0	0		0
А5.5	К5.5.14	0,02	56,0	1,12	0,02	0,02	1,12		1,12
А4.5	К4.5.15	0,05	450,0	22,5	0,05	0,05	22,5		22,5
Общая потребность в финансовых средствах на обновление фондов							139316,4		231441,3

По группам фондов установлен предельный процент износа: по зданиям и сооружениям, он равен 100 %, по рабочим и силовым машинам – 68 %, а по передаточным устройствам он равен 60 % и т.д. Затем из всей совокупности фондов выбраны те, износ которых достигает или превышает предельный и определена их доля в общей стоимости соответствующей группы фондов. Таким образом, доля основных фондов, подлежащих обновлению по группам фондов: в 1–й группе равна 0 %, во 2-й – 0 %, в 3-й – 33 %, в 4-й – 80 % и в 5-й – 42 %.

Так как в 1-й и 2-й группах Д_i =0, значит, на следующем этапе учитываются фонды остальных групп (3-я, 4-я и 5-я группа).

Затем из всей совокупности фондов выделены основные подгруппы (А_ij). Например, в группе «Рабочие, силовые машины и оборудование» (группа №3) это: насосы (А_3.1), электродвигатели (А_3.2); в группе «Передаточные устройства» (группа №4): водопроводные сети (А_4.1), канализационные сети (А_4.2) и т.д.

Далее в каждой подгруппе определена доля основных фондов, подлежащая обновлению (Д_ij). Расчет произведен аналогично определению Д_i по группам фондов.

Для каждой подгруппы экспертным путем установлен коэффициент приоритетности (Кij), учитывающий степень значимости основных фондов в производственном процессе. Например, насосы и электродвигатели имеют первостепенную значимость (при их технической неисправности производственный процесс невозможен). Для этой подгруппы установлен наибольший коэффициент, для других групп значение данного коэффициента ниже.

На следующем этапе определена минимальная доля обновления основных фондов. Например, по водопроводным сетям она равна 2 % от общей протяженности. На рис. 3.6 и 3.7 видно, что для предотвращения нарастания износа предприятию необходимо ежегодно восстанавливать не менее 4 % от их общей протяженности. Оценка финансовых возможностей предприятия показывает, что реальным является восстановление не менее 3 % водопроводных сетей от общей протяженности.

Таким образом, исходя из имеющихся у предприятия финансовых средств (149700,0 тыс.руб.), предприятие обновит минимально необходимую долю основных фондов. На основе рациональной доли обновления основных фондов формируется инвестиционная программа.

Для обоснования оптимальных объемов обновления основных фондов предприятия предлагается подход, рассмотренный на основе водопроводных и канализационных сетей.

Анализ состояния подземных коммуникаций ООО «РВК - Воронеж» показал, что средний износ водопроводных сетей составляет 65,3 %. Доля полностью изношенных сетей составляет 49,2 %. Средний износ канализационных сетей - 75,9 %. Доля полностью изношенных сетей составляет 52 %.

Учитывая социальную важность предоставляемых услуг и состояние водопроводных и канализационных сетей, около 70 % прибыли, предназначенной на капитализацию основных фондов, ООО «РВК - Воронеж» направляет на восстановление сетей.

Реально ежегодно предприятие восстанавливает 8 км сетей (из них 5 км водопроводных и 3 км канализационных сетей), что составляет 0,4 % от общей протяженности сетей.

Практика показывает, что этого недостаточно. Согласно рекомендациям Института экономики и ЖКХ предприятие при таком уровне фактического износа ежегодно должно восстанавливать минимум 6 % от общей протяженности сетей, что для нашего предприятия будет составлять 135 км в год.

Учитывая тот факт, что основным источником восстановления сетей являются амортизационные отчисления, примем их величину за минимум средств, направляемых на восстановление, а рекомендуемые 6 % от общей протяженности сетей можно принять за максимальный размер средств на восстановление сетей.

Названные предельные значения использованы нами для расчета оптимального размера инвестиционной составляющей тарифа.

Расчеты приведены на примере водопроводных и канализационных сетей, числящихся на балансе МУП «Водоканал Воронежа».

При расчете также учтены: износ сетей (рис.3.4), объемы перекладки сетей и объемы финансирования капитального ремонта и аварийных работ, уровень собираемости средств от потребителей и другие факторы.

В результате исследований получено: если предприятие не будет восстанавливать ни одного километра, то протяженность изношенных сетей ежегодно будет увеличиваться на 45 км по водоснабжению и на 50 км по водоотведению. Реальный годовой прирост 100 % изношенных сетей в период финансового кризиса конца 90-х начало 2000-х гг. подтверждают расчетные цифры.

Рис. 3.4. Доля сетей со 100-процентным износом из общей протяженности

по районам г. Воронежа

Процент изношенных сетей резко увеличился в 2001-2004 гг. – в это время проводилась активная передача объектов коммунальной инфраструктуры от предприятий и организаций города (в большинстве случаев признанных банкротами). Тогда в муниципальную собственность было принято 30,6 км водопроводных и 58 км канализационных сетей.

Таким образом, учитывая ежегодную протяженность изношенных сетей, через пять лет она составит по водопроводным сетям 847 км и по канализационным сетям 759 км, при общей протяженности водопроводных сетей 1264 км и канализационных сетей 980 км В соответствии с расчетами доля изношенных сетей увеличится в течение 5 лет до 67 % по водопроводным сетям (рис. 3.6) и до 77,4 % по канализационным сетям (рис.3.8).

Ежегодный нормативный износ зависит от нормы амортизации, предсказуем и не зависит от протяженности восстанавливаемых сетей в условиях, когда переоценка основных фондов не проводится. Реально переоценка основных фондов не проводится с 2003 года. В данной ситуации мы попытались спрогнозировать, как будет влиять различная протяженность ежегодно восстанавливаемых сетей на условный средний износ.

Условный средний износ определялся исходя из предположения, что сейчас 622 км водопроводных сетей изношены на 100 %, при этом износ составляет 65,3 %. В случае, если предприятие не восстановит ни одного километра в течение 5 лет, протяженность изношенных водопроводных сетей увеличится до 847 км, следовательно, износ составит 88,9 % (рис.3.7). Протяженность полностью изношенных канализационных сетей на сегодняшний день составляет 509 км при износе 75,9 %, с учетом ежегодной протяженности изношенных сетей через 5 лет она составит 759 км, при износе 113,2 % (рис.3.9).

Для предотвращения роста износа сетей предприятию необходимо ежегодно восстанавливать 95 км Общая протяженность сетей составляет 2244 км Таким образом, 4 % общей протяженности – это 90 км, а 5 % - это 112 км.

На рисунках видно, что при ежегодном восстановлении сетей 5 % общей протяженности доля изношенных сетей может снизиться в течение 5 лет с 49,2 % до 46,0 % по водопроводным сетям (рис.3.6) и с 52 % до 47,3 % по канализационным сетям (рис. 3.8). Соответственно, будет снижаться условный средний износ по водопроводным сетям с 65,3 % до 61,1 % (рис. 3.7) и по канализационным сетям с 75,9 % до 69,2 % (рис. 3.9).

На рисунках также представлены другие варианты протяженности ежегодного восстановления сетей. Например, линия 2 показывает, как будет расти доля изношенных сетей и соответственно условный средний износ, если предприятие будет вкладывать в восстановление сетей только амортизационные отчисления, а это всего лишь 3 км водопроводных сетей и 2,6 км канализационных сетей.

Линия 5 показывает изменение этих же показателей при ежегодном восстановлении сетей 6 % общей протяженности, что составляет 63 км водопроводных сетей и 72 км канализационных сетей.

Проведенный расчет, учитывающий реальные возможности предприятия, позволил определить, что наиболее приемлемым является восстановление 2 % общей протяженности сетей в год, что составляет 20 км водопроводных сетей и 25 км канализационных сетей. В этом случае, с учетом ежегодного износа сетей, через 5 лет протяженность изношенных водопроводных сетей увеличится до 747 км, а доля изношенных водопроводных сетей увеличится до 59,0 %, условный средний износ – до 78,4 % (рис. 3.6 и 3.7), а по канализационным сетям, с учетом ежегодного прироста изношенных сетей, их протяженность увеличится до 634 км, а доля увеличится до 64,7 % и условный средний износ до 94,5 % (рис. 3.8, 3.9).

Вышеприведенные расчеты представлены в табл. 3.5.

Общая динамика износа сетей при различных размерах инвестиционной составляющей представлена по водопроводным сетям на рис. 3.5 и 3.6, по канализационным сетям на рис. 3.7 и 3.8.

Рис. 3.5. Динамика доли изношенных водопроводных сетей в зависимости

от протяженности ежегодного восстановления

Рис. 3.6. Динамика условного среднего износа при различной протяженности

ежегодного восстановления водопроводных сетей

Рис. 3.7. Динамика доли изношенных канализационных сетей в зависимости

от протяженности ежегодного восстановления

Рис. 3.8. Динамика условного среднего износа при различной протяженности

ежегодного восстановления канализационных сетей

Из приведенных графиков видно, что существует проблема обновления основных фондов, прежде всего сетей. Предложенный подход позволит оптимизировать объем финансовых средств на обновление тех основных фондов, которые в максимальной степени требуют обновления или обеспечивают безаварийную работу.

Планирование процедуры обновления основных фондов при значительном их износе осуществляется посредством формирования инвестиционных программ.

Таблица 3.5

Состояние сетей при различных вариантах ежегодной протяженности восстановления (современное и через 5 лет)

Сети	Современное состояние сетей				Состояние сетей через 5 лет при ежегодном восстановлении в процентах от общей протяженности сетей
					0,4 % (на сегодня)				2 %				5 %
	Общая протяженность сетей, км	Протяженность изношенных сетей, км	Износ, %	Доля изношенных сетей, %		Протяженность изношенных сетей, км	Доля изношенных сетей, %	Условный средний износ, %		Протяженность изношенных сетей, км	Доля изношенных сетей, %	Условный средний износ, %		Протяженность изношенных сетей, км	Доля изношенных сетей,%	Условный средний износ,%
В	1264,1	620,0	65,3	49,2		784,0	62,0	82,1		747,0	59,0	78,4		581,0	46,0	61,1
К	980,0	510,0	75,9	52,0		696,0	71,1	103,9		634,0	64,7	94,5		464,0	47,3	69,2

Примечание: ^ В – водопроводные, К – канализационные сети.