10.2. Финансовый план или планирование финансов.

Финансовый план предприятия обеспечивает взаимоувязку финансовых показателей, распределение доходов и образование фондов денежных средств.

Планирование финансовых ресурсов и вложений гарантирует выполнение обязательств перед бюджетом, банками и акционерами, обеспечивает финансирование предпринимательской деятельности.

Финансовый план можно рассматривать как задание по отдельным показателям, а также балансовый документ, обеспечивающий взаимоувязку показателей развития предприятия.

Основные задачи финансового планирования.

1. Обеспечение нормального кругооборота денежных средств предприятий, включая их вложения в реальные инвестиции, ценные бумаги, прирост оборотных средств, социальное развитие.

2. Гарантия соблюдения интересов акционеров и других инвесторов.

3. Гарантия выполнения обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками.

4. Выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования прибыли и других доходов.

5. Контроль рублем за финансовым состоянием и платежеспособностью предприятия.

Планирование финансов производится через поступление финансовых ресурсов за счет различных источников, а также регулирование состава и структуры образуемых фондов денежных средств.

Для оценки состояния текущего и перспективного финансового планирования финансовый менеджер конкретизирует следующие положения:

а) выявляет объекты финансового планирования;

б) определяет состав разрабатываемых планов;

в) определяет состав фондов денежных средств и порядок их создания;

г) устанавливает порядок разработки финансового плана.

Объектом финансового планирования являются финансовые ресурсы. Это денежные средства, которые направляются на финансирование краткосрочных вложений и затрат долгосрочного характера.

Они образуются в предприятии после получения доходов от всех видов предпринимательской деятельности и покрытия материальных приравненных к ним затрат.

К финансовым ресурсам относятся и амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств. Это обусловлено тем, что накапливаемая амортизация находится в обороте до тех пор, пока функционирует объект ее начисления и эксплуатируется в первоначальном виде.

По режиму использования к финансовым ресурсам приравниваются долгосрочные ссуды банков, а также краткосрочные ссуды, полученные на пополнение оборотных средств.

Финансовое планирование в предприятия и коммерческих организациях осуществляется на пятилетний период, год и квартал.

Соответственно этому различают:

1. Перспективные (стратегические);

2. Текущие;

3. Оперативные планы.

Перспективный финансовый план определяет важнейшие показатели пропорции и темпы расширенного воспроизводства.

Пятилетний план – это главная форма реализации целей и задач развития предприятий, стратегия инвестиций и предполагаемые накопления.

Перспективный финансовый план является коммерческой тайной предприятия.

Текущее финансовое планирование включает годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств:

– фонды оплаты труда;

– фонды средств, направляемых на развитие и совершенствование производства (фонды накопления);

– фонды средств, направляемых на социальные нужды;

– резервных и других фондов.

Текущие финансовые планы разрабатываются на основе перспективных путем их конкретизации и детализации. Производится увязка каждого вида вложений или фонда и источника их финансирования.

Для этого составляется проверочная (шахматная) таблица к годовому финансовому плану. К ней по вертикали проводятся направления использования финансовых ресурсов и приравненных к ним средств, а по горизонтали – источники финансирования, т.е. финансовые ресурсы и приравненные к ним средства.

Шахматная таблица позволяет выявить целевой характер использования финансовых ресурсов, сбалансировать доходы и расходы по статьям, определить резервы формирования фондов денежных средств.

Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и исполнении платежного календаря.

Платежный календарь – это подробный финансовый документ, отражающий оперативный денежный оборот предприятия.

Поскольку весь оборот проходит через расчетный, текущий, валютный и ссудные счета, то в нем представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию. Платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности предприятия. Он позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в случаях банковский или коммерческий кредит.

Составление и исполнение платежного календаря является реализацией распределительной и контрольной функцией финансового менеджмента.

Платежный календарь конкретизирует и детализирует текущий финансовый план, уточняет его показатели, позволяет использовать все имеющиеся резервы повышения эффективности использования финансовых ресурсов предприятия, дает полное представление о состоянии платежей и расчетов в отслеживаемом периоде.

С помощью платежного календаря контролируется составление смет затрат, издержек производства и обращения, выпуск продукции и ее реализации отдельными структурными подразделениями и филиалами, а также уровень самоокупаемости и рентабельности.

При составлении платежного календаря служба финансового менеджмента тесно взаимодействует с бухгалтерской службой.

Бухгалтерская служба обеспечивает сбор информации об операциях по счетам предприятий, состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, срочных и просроченных ссудах, об уплате налогов, расчета с поставщиками и подрядчиками и т.п.

Квартальные платежные календари сравниваются и выявляются тенденции и проблемы в деятельности предприятия. Результаты анализа используются для разработки очередного текущего финансового плана.

Финансовый менеджер всегда должен помнить, что популизм и тщеславие не для него. Он должен стремиться к устойчивым и стабильным доходам. Он не должен создавать мифов на рынке капиталов, которые оборачиваются чаще всего блефом. Он должен помнить, что время – деньги, а деньги любят счет, а поэтому обязан следить за темпами инфляции, курсом рубля к мировым валютам. Финансовый менеджер обязан помнить, что высокая оборачиваемость, а не высокие цены приносят высокие доходы в большом бизнесе. Он наемное лицо и работает по контракту с собственником иди предпринимателем.

ЛИТЕРАТУРА

1. Акофф Р. Планирование будущего корпорации. – М.: Прогресс, 1985.

2. Ансофф И. Стратегическое управление. – М.: Экономика, 1989.

3. Баркан Д.И. Управление фирмой в условиях рынка: Маркетинг – ключ к успеху. – Л.: Аквилон, 1991.

4. Баркан Д.И., Ходяченко В.Б. Поймем наш бизнес: Как сегментировать рынок и изучить потребителя. – Л.: Аквилон, 1991.

5. Болт Г. Дж. Практическое пособие по управлению сбытом. – М.: Экономика, 1991.

6. Веснин В.Р. Основы менедмента. – М.: ИМП, 1996.

7. Герчикова И.Н. Маркетинг и международное коммерческое дело. – М.: Внешторгиздат, 1991

8. Грейсон Дж. мл., О'Делл К. Американский менеджмент на пороге XXI века. – М.: Экономика, 1991.

9. Долан Э. Дж. Линдсей Д. Рынок: макроэкономическая модель /под общ. ред. Б.Лисовина и В.Лукашевича. – Сиб., 1992.

10. Котлер Ф. Основы маркетинга. – М.: Прогресс, 1990.

11. Львов Ю.А., Основы экономики и организации бизнеса. – СП.: Формика, 1992.

12. Менеджмент организации/ Под ред. Румянцевой З.П., Соломатина Н.А. – М.: ИНФРА – М, 1995.

13. Мерсер Д. ИБМ: Управление в самой преуспевающей корпорации мира, – М.: Прогресс, 1991.

14. Основы предпринимательской деятельности /под ред. В.М.Власовой – М.: Финансы и статистика, 1994.

15. Пашкус Ю.В., Мисько О.Н. Введение в бизнес. – М.: Северо-Запад, 1991.

16. Хойер В. Как делать бизнес в Европе. – М.: Фонд "За экономическую грамотность", 1991.

Учебное издание

Салова Галина Федоровна

Власова Галина Витальевна

Бархударян Наталья Владимировна