- •Тема 1. Основи організації бухгалтерського обліку 6
- •Тема 10.2. Організація обліку та аналізу грошових коштів 110
- •Тема 11. Організація обліку та аналізу витрат, доходів 119
- •Тема 1. Основи організації бухгалтерського обліку
- •Предмет і об’єкти організації обліку
- •2. Принципи і способи організації обліку і контролю
- •Тема 2. Організація нормативно – правового забезпечення бухгалтерського обліку
- •2. Класифікація організаційних регламентів з обліку і контролю
- •4. Методика розробки посадових інструкцій
- •Таблиця 2.1
- •Тема 3. Організаційна побудова бухгалтерії та організація праці персоналу бухгалтерії
- •Типи й форми організаційної побудови бухгалтерії.
- •1. Типи й форми організаційної побудови бухгалтерії
- •3. Сутність нормування праці персоналу бухгалтерії
- •4. Методика визначення чисельності облікових і контрольно – ревізійних працівників
- •Тема 4. Організація інформаційного, технічного та ергономічного забезпечення обліку, контролю й аналізу
- •1. Організація інформаційного забезпечення обліку
- •2. Організація інформаційного забезпечення контролю
- •3. Організація технічного забезпечення обліку та контролю
- •Тема 5. Планування перспективного розвитку бухгалтерського обліку
- •1. Організація планування розвитку обліку та контролю
- •2. Методика організації впровадження окремих облікових та контрольних завдань
- •3. Ефективність автоматизації обліку й контролю
- •Тема 6. Організація облікового процесу
- •1. Технологічні етапи облікового процесу
- •2. Організація облікових номенклатур
- •3. Організація матеріальних носіїв облікового процесу
- •Таблиця 6.3
- •4. Організація документообігу
- •Таблиця 6.4 Зведений графік руху носіїв з обліку праці та її оплати
- •5. Організація технології облікового процесу
- •Тема 6.2 Організація складання й подання звітності
- •Таблиця 6.8
- •Таблиця 6.9
- •Таблиця 6.10
- •Таблиця 6.11
- •Таблиця 6.12
- •Таблиця 6.13
- •Тема 7. Організація обліку власного капіталу
- •Тема 8. Організація обліку зобов’язань
- •1.3. Організація аналітичного і синтетичного обліку заробітної плати
- •8.2. Організація обліку інших зобов’язань
- •Тема 9. Організація обліку та аналізу довгострокових активів
- •Таблиця 9.2
- •9.2. Організація документування і документообігу за операціями
- •9.5. Організація обліку затрат на поліпшення об'єктів
- •9.6. Організація контролю за наявністю об'єктів та їх використання.
- •Тема 10 Організація обліку та аналізу оборотних активів Тема 10. 1 Організація обліку та аналізу запасів.
- •10.1.1 Характеристика організації обліку запасів
- •Таблиця 10.2
- •Для раціоналізації організації обліку запасів щорічно на підприємстві затверджується наказ про облікову політику (рис. 10.2) (дод. А).
- •10.1.2 Організація складського обліку запасів
- •Таблиця 10.3
- •10. 1.4 Організація аналітичного й синтетичного обліку запасів у бухгалтерії
- •Таблиця 10. 4
- •10.1.5. Організація контролю за наявністю й рухом запасів
- •Тема 10.2. Організація обліку та аналізу грошових коштів та дебіторської заборгованості
- •10.2.1. Організація обліку касових операцій
- •10.2.2.Організація обліку операцій на рахунках у відділенні банку
- •Тема 11. Організація обліку та аналізу витрат, доходів та результатів діяльності підприємства
- •Тема 11.1 Організація обліку витрат діяльності
- •11.1.1.Характеристика організації обліку витрат діяльності
- •11.1.2. Групування витрат та методи їх обліку
- •11.1.2. Організація аналітичного обліку витрат діяльності та калькулювання собівартості продукції
- •11.1.5. Організація контролю виробничої діяльності підприємства
- •11.2. Організація обліку доходів і результатів діяльності підприємства
- •Д о д а т к и
- •Додаток в
Додаток в
МП “Астра”
ЗАТВЕРДЖУЮ
Директор _______ Опанасенко В.Г.
“____” _________ 2003р.
ПОСАДОВА ІНСТРУКЦІЯ БУХГАЛТЕРА З ОБЛІКУ МАТЕРІАЛЬНИХ ЦІННОСТЕЙ
1. Загальні положення
1. Бухгалтер з обліку матеріальних цінностей призначається на посаду і звільняється із займаної посади наказом директора підприємства.
2. Бухгалтер з обліку матеріальних цінностей підпорядковується головному бухгалтеру підприємства.
3. У своїй роботі бухгалтер з обліку матеріальних цінностей керується Конституцією України, нормативно – правовими та нормативними актами України, що стосуються питань ведення обліку основних засобів, матеріальних цінностей.
4. Кваліфікаційні вимоги: на посаду бухгалтера з обліку матеріальних цінностей може бути призначений працівник із базовою вищою освітою відповідного напрямку підготовки (бакалавр, молодший спеціаліст) та підвищення кваліфікації. Стаж роботи за професією бухгалтера – не менше 1 року.
5. Бухгалтер з обліку матеріальних цінностей повинен знати:
– положення, інструкції, керівні та нормативні документи з ведення операцій з матеріальними цінностями;
– облікову політику, систему регістрів бухгалтерського обліку, порядок і способи реєстрації інформації;
– правила документообігу та документообігу та технологію оброблення інформації на підприємств;
– План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств та організацій;
систему й форми внутрішньогосподарського (управлінського) обліку, звітності та контролю.
2. Обов’язки
Бухгалтер з обліку матеріальних цінностей зобов’язаний:
– самостійно складає та приймає до обліку первинні документи щодо матеріальних цінностей та основних засобів, систематизує цю інформацію, готує проміжні розрахунки для обліку матеріальних цінностей та основних засобів і подає їх до розгляду головному бухгалтеру.
– здійснює накопичення та узагальнення інформації у потрібному розрізі про наявність та рух основних засобів, інших необоротних матеріальних активів, нематеріальних активів, амортизацію (знос) необоротних активів, а також капітальні та фінансові інвестиції; наявність та рух виробничих запасів;
– веде аналітичний облік у розрізі об'єктів позабалансового обліку.
3. Права
Бухгалтер з обліку матеріальних цінностей має право:
– доповідати керівництву про всі виявлені недоліки у межах своєї компетенції;
– вносити пропозиції щодо удосконалення роботи, пов’язаної з передбаченими цією посадовою інструкцією обов’язками.
4. Відповідальність
Бухгалтер з обліку матеріальних цінностей несе відповідальність за:
– якість та своєчасність виконання покладених на нього цією посадовою інструкцією обов’язків;
– нерозголошення відомостей, що становлять комерційну таємницю підприємства;
– дотримання правил внутрішнього трудового розпорядку підприємства;
– дотримання інструкцій з охорони праці, протипожежної безпеки і виробничої санітарії.
Ознайомлений ___________________
Дата “_____” ________________ 2003 р.
Додаток Д
Посадова інструкція головного бухгалтера
Загальні положення
Головний бухгалтер призначається на посаду і звільняється з неї наказом керівника підприємства.
Головний бухгалтер безпосередньо підпорядковується керівнику підприємства.
У своїй роботі головний бухгалтер керується Конституцією України, нормативно – правовими й законодавчими актами України та цією посадовою інструкцією.
Кваліфікаційні вимоги: на посаду головного бухгалтера призначається працівник із повною вищою спеціальною освітою та стажем роботи за спеціальністю не менше трьох років.
Головний бухгалтер повинен знати:
основи технології виробництва, порядок оформлення операцій та організації документообігу, форми і порядок розрахунків, порядок приймання, зарахування на баланс, зберігання й витрачання коштів, товарно – матеріальних та інших цінностей;
правила проведення інвентаризації активів і зобов’язань;
економіку, організацію виробництва, праці й управління;
податкову справу, основи цивільного права;
трудове, фінансове і господарське законодавство.
Обов’язки
Головний бухгалтер зобов’язаний:
забезпечити дотримання встановлених єдиних методологічних основ бухгалтерського обліку, складання й подання у встановленні строки фінансової звітності;
організувати контроль з, а відображенням на рахунках бухгалтерського обліку усіх господарських операцій;
брати участь в оформленні матеріалів пов’язаних із нестачами і відшкодуванням утрат від нестач, крадіжок і псування активів підприємства.
Права
Головний бухгалтер має право вимагати:
від керівників усіх структурних підрозділів неухильно дотримуватися порядку оформлення й подання первинних документів і встановлених форм звітності;
від керівників усіх структурних підрозділів вживати заходів щодо посилення, збереження майна й активів підприємства;
забезпечувати належну організацію обліку і контролю, перегляд норм витрачання сировини й матеріалів, нормативів трудових витрат.
4. Відповідальність
4.1. Головний бухгалтер відповідає за:
якість і своєчасність виконання покладених на нього цією посадовою інструкцією обов’язків;
дотримання на підприємстві встановлених єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку, складання й подання у встановлені строки фінансової звітності;
організацію контролю за відображенням на рахунках обліку усіх господарських операцій;
перевірку стану обліку у філіях, представництвах, відділеннях та інших відокремлених підрозділах підприємства.
Ознайомлений ___________________________
Дата“_____”___________________2003 р.
ЗАТВЕРДЖУЮ
Директор підприємства
“Продтовари” _______ Петренко П.Л.
“4 ” січня 2003 р.
Посадова інструкція бухгалтера з обліку заробітної плати
1. Загальні положення
1. Бухгалтер з обліку заробітної плати призначається на посаду і звільняється із займаної посади наказом директора підприємства.
2. Бухгалтер з обліку заробітної плати підпорядковується головному бухгалтеру підприємства.
3. У своїй роботі бухгалтер з обліку заробітної плати керується Конституцією України, нормативно – правовими та нормативними актами України, що стосуються питань ведення обліку заробітної плати.
4. Кваліфікаційні вимоги: на посаду бухгалтера з обліку заробітної плати може бути призначений працівник із базовою вищою освітою відповідного напрямку підготовки (бакалавр, молодший спеціаліст) та підвищення кваліфікації. Стаж роботи за професією бухгалтера – не менше 1 року.
5. Бухгалтер з обліку заробітної плати повинен знати:
– положення, інструкції, керівні та нормативні документи з ведення операцій по нарахуванню заробітної плати;
– облікову політику, систему регістрів бухгалтерського обліку, порядок і способи реєстрації інформації;
– правила документообігу та документообігу та технологію оброблення інформації на підприємств;
– План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств та організацій;
систему й форми внутрішньогосподарського (управлінського) обліку, звітності та контролю.
2. Обов’язки
Бухгалтер з обліку заробітної плати зобов’язаний:
самостійно складати та приймати до обліку первинні документи щодо заробітної плати, систематизувати цю інформацію, готувати проміжні розрахунки для нарахування заробітної плати і подавати їх до розгляду головному бухгалтеру;
здійснювати накопичення та узагальнення інформації у потрібному розрізі про суми нарахованої заробітної плати, утримань із неї та проведення відрахувань на соціальні заходи;
веде аналітичний облік у розрізі працівників підприємства, а також видів і форм заробітної плати.
3. Права
Бухгалтер з обліку заробітної плати має право:
– доповідати керівництву про всі виявлені недоліки у межах своєї компетенції;
– вносити пропозиції щодо удосконалення роботи, пов’язаної з передбаченими цією посадовою інструкцією обов’язками.
4. Відповідальність
Бухгалтер з обліку заробітної плати несе відповідальність за:
– якість та своєчасність виконання покладених на нього цією посадовою інструкцією обов’язків;
– нерозголошення відомостей, що становлять комерційну таємницю підприємства;
– дотримання правил внутрішнього трудового розпорядку підприємства;
– дотримання інструкцій з охорони праці, протипожежної безпеки і виробничої санітарії.
Ознайомлений ___________________
Дата “26 ” січня 2003 р.
Додаток Е
Підприємство “Продтовари”
Н а р я д
№ 184/09 від 9 вересня 2003 р.
Найменування робіт |
Розряд |
Один. вим. |
Завдання |
Виконання |
Відпрац.годин | ||
Кіл – сть |
Розцінка |
Кіл – сть |
Сума | ||||
Крупа гречана |
1 |
кг |
1000 |
1,40 |
1000 |
14,00 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Завдання видав Сторожук АД. (підпис)
Завдання одержав Чернятинська П.О.(підпис)
Додаток Л
|
|
|
|
|
|
ТАБЕЛЬ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
|
|
|
|
|
ОБЛІКУ ВИКОРИСТАННЯ РОБОЧОГО ЧАСУ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
за вересень 2003 |
р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дні місяця |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
№ |
Таб. |
П.І.Б. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 | ||
з/п |
№ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
1. |
2001 |
Старун О.В. |
х |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
х |
х |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
х |
х |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
х |
х |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 | ||
2. |
2002 |
Титаренко С.М. |
х |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
х |
х |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
х |
х |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
х |
х |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 | ||
3. |
2003 |
Стеценко В.М. |
х |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
х |
х |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
х |
х |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
х |
х |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 | ||
4. |
2004 |
Тараненко О.В. |
х |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
х |
х |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
х |
х |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
х |
х |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 | ||
5. |
2005 |
Ященко П.П. |
х |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
х |
х |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
х |
х |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 |
х |
х |
8 |
8 |
8 |
8 |
8 | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додаток М
|
|
|
|
|
|
Розрахунково – платіжна |
відомість |
|
|
|
|
| |||||||||
|
|
|
|
|
|
за вересень |
2003 |
року |
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
Нарахування |
|
|
|
|
Утримання |
|
|
|
| ||||||||
№ |
П.І.Б. |
Основна Заробітнплата |
Доплати |
Премія |
Відпускні |
Всього |
Прибут. |
Збір до |
Збір на |
Збір на вип. |
Всього |
До видачі |
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
нараховано |
податок |
Пен.фонду |
соц.страхов. |
безробіття |
утримано |
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,50% |
0,50% |
|
|
|
| |||||||
1. |
Старун О.В. |
182,00 |
26,80 |
|
|
208,80 |
27,50 |
4,18 |
1,04 |
1,04 |
33,76 |
175,04 |
|
| |||||||
2. |
Титаренко С.М. |
184,00 |
22,60 |
|
|
206,60 |
26,75 |
4,13 |
1,03 |
1,03 |
32,95 |
173,65 |
|
| |||||||
3. |
Стеценко В.М. |
176 |
25,4 |
|
|
201,40 |
25,83 |
4,03 |
1,01 |
1,01 |
31,87 |
169,53 |
|
| |||||||
4. |
Тараненко О.В. |
185 |
27,75 |
|
|
212,75 |
28,10 |
4,26 |
1,06 |
1,06 |
34,48 |
178,27 |
|
| |||||||
5. |
Ященко П.П. |
185 |
27,5 |
|
|
212,50 |
28,05 |
4,25 |
1,06 |
1,06 |
34,43 |
178,08 |
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Разом: |
912,00 |
130,05 |
0,00 |
0,00 |
1042,05 |
136,23 |
20,84 |
5,21 |
5,21 |
167,49 |
874,56 |
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додаток О
ОСОБОВИЙ РАХУНОК
Прізвище, ім’я та по – батькові |
Рік народження |
Кількість дітей |
Кількість утриманців |
Розряд |
Погодинна денна ставка |
|
| ||
Шміль Н.Н. |
1955 |
2 |
– |
5 |
|
| |||
Цех № 2 |
зараховано |
Наказ |
Дата |
Професія, посада |
|
16,34 |
|
| |
Дільн.1 |
25. 09.2000 |
№43к |
30.01.2003 |
Оператор СФМ |
|
|
|
|
Період 2003 р. |
Відпрацьов. днів |
нараховано |
утримано |
Сума до виплати | |||||||||
погодинно |
відрядно |
премії |
лікарняні |
відпустка |
разом |
Прибутковий податок |
Пенс. фонд |
безробіття |
Соц страх |
разом | |||
Січень |
21 |
182 |
|
25 |
|
|
207,00 |
26,40 |
4,14 |
1,04 |
1,04 |
31,58 |
175,42 |
Лютий |
20 |
180 |
|
26 |
|
|
208,00 |
26,90 |
4,16 |
1,04 |
1,04 |
33,14 |
174,86 |
Березень |
22 |
182 |
|
26 |
|
|
208,00 |
26,90 |
4,16 |
1,04 |
1,04 |
33,14 |
174,86 |
Квітень |
23 |
182 |
|
25 |
|
|
207,00 |
26,40 |
4,14 |
1,04 |
1,04 |
31,58 |
175,42 |
Травень |
19 |
180 |
|
25 |
|
|
205,00 |
24,80 |
4,10 |
1,03 |
1,03 |
30,96 |
174,04 |
червень |
21 |
182 |
|
25 |
|
|
207,00 |
26,40 |
4,14 |
1,04 |
1,04 |
31,58 |
175,42 |
Додаток Н
Підприємство “Продтовари” ЖУРНАЛ 5 за листопад 2004 р.
За кредитом рахунків:
20 "Виробничі запаси",
22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети",
23 "Виробництво",
24 "Брак у виробництві",
25 "Напівфабрикати",
26 "Готова продукція",
28 "Товари",
39 "Витрати майбутніх періодів",
65 "Розрахунки за страхуванням",
66 "Розрахунки з оплати праці".
I. З кредиту рахунків 90, 92, 93, 94, 95, 96, 97, 98, 99 в дебет рахунків
N пор. |
Дебет рахунків |
Кредит рахунків |
Усього | ||||||||
N 90 |
N 92 |
N 93 |
N 94 |
N 95 |
N 96 |
N 97 |
N 98 |
N 99 | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
1 |
79 "Фінансові результати" |
18890 |
3720 |
828 |
469 |
|
|
|
|
|
23907 |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Усього |
18890 |
3720 |
828 |
469 |
|
|
|
|
|
23907 |
4 |
Відмітки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Витрати з податку на прибуток, витрати фінансової та інвестиційної діяльності, інші витрати
N пор. |
Дебет рахунків |
Кредит рахунків з журналів 1, 2, 3, 4, 6 |
Усього | ||||
|
|
|
|
| |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Фінансові витрати |
|
|
|
|
|
|
1.1 |
Відсотки за кредит |
|
|
|
|
|
|
1.2 |
Інші фінансові витрати |
|
|
|
|
|
|
1.3 |
Усього за рахунком 95 "Фінансові витрати" |
|
|
|
|
|
|
2 |
96 "Втрати від участі в капіталі" |
|
|
|
|
|
|
3 |
Інші витрати |
|
|
|
|
|
|
3.1 |
Собівартість реалізованих необоротних активів |
|
|
|
|
|
|
3.4 |
Списання необоротних активів |
|
|
|
|
|
|
3.7 |
Усього за рахунком 97 "Інші витрати" |
|
|
|
|
|
|
4 |
98 "Податки на прибуток" |
|
|
|
|
|
|
5 |
Усього |
|
|
|
|
|
|
III. Витрати діяльності
N пор. |
Дебет рахунків |
Кредит рахунків | |||||||||
20 "Виробничі запаси" |
22 "Малоцінні та швидко – зношувані предмети" |
23 "Вироб – ництво" |
24 "Брак у вироб – ництві" |
25 "Напів – фабри – кати" |
26 "Готова продук – ція" |
28 "Товари" | |||||
N 281 (282) |
N 285 | ||||||||||
|
| ||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 | |
1 |
Виробництво |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
1.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
1.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
1.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
1.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
1.7 |
Усього за рахунком 23 "Виробництво" |
|
8412 |
|
|
|
|
|
|
| |
2 |
90 "Собівартість реалізації" |
х |
х |
х |
|
|
|
18890 |
|
| |
3 |
Загальновиробничі витрати |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
3.1 |
Витрати на управління виробництвом |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
3.2 |
Амортизація необоротних активів загальновиробничого призначення |
х |
х |
х |
|
|
|
|
|
| |
3.3 |
Витрати на утримання, експлуатацію та ремонт основних засобів, загальновиробничого призначення |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
3.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
3.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
3.6 |
Усього за рахунком 91 "Загальновиробничі витрати" |
|
|
84 |
|
|
|
|
|
| |
4 |
Адміністративні витрати |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
4.1 |
Витрати на утримання адміністративно – управлінського персоналу |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
4.2 |
Витрати на службові відрядження |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
4.3 |
Амортизація необоротних активів |
х |
х |
х |
|
|
|
х |
х |
х | |
4.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
4.5 |
Інші витрати загальногосподарського призначення |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
4.6 |
Усього за рахунком 92 "Адміністративні витрати" |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
5 |
Витрати на збут |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
5.1 |
Витрати пакувальних матеріалів |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
5.2 |
Витрати на транспортування продукції |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
5.3 |
Витрати на оплату праці й комісійні продавцям |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
5.4 |
Витрати на рекламу |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
5.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
5.6 |
Усього за рахунком 93 "Витрати на збут" |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
6 |
Інші витрати операційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
6.1 |
Відрахування до резерву сумнівних боргів і безнадійна заборгованість |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
6.2 |
Собівартість реалізованих виробничих запасів |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
6.3 |
Нестачі і втрати від псування цінностей |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
6.4 |
Штрафи, пені, неустойки |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
6.5 |
Утримання об'єктів соціально – культурного призначення |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
6.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
6.7 |
Інші витрати операційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
6.8 |
Усього за рахунком 94 "Інші витрати операційної діяльності" |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
7 |
99 "Надзвичайні витрати" |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
8.1 |
15, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 |
26 |
|
|
|
|
18890 |
|
|
|
|
|
8.3 |
37, 39, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.4 |
47, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.5 |
66 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Усього за розділом III |
|
8412 |
84 |
18890 |
|
|
18890 |
|
| |
10 |
Відмітки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
N пор. |
39 "Витрати майбутніх періодів" |
65 "Розра – хунки за страхуванням" |
66 "Розра – хунки з оплати праці" |
91 "Загально – виробничі витрати" |
Усього за Журналом 5 (сума граф 3 – 16) |
З журналів 1, 2, 3, 4, 6, 7 |
Разом витрат (сума граф 17 – 23) |
Разом витрат з початку року | |||||
3 |
4 |
|
|
|
| ||||||||
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.7 |
|
812 |
2400 |
3052 |
14760 |
3618 |
512 |
|
|
|
|
18890 |
|
2 |
х |
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
18890 |
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2 |
х |
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.6 |
|
620 |
1632 |
|
|
540 |
260 |
|
|
|
|
3052 |
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.3 |
х |
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.6 |
|
456 |
1200 |
|
|
1200 |
864 |
|
|
|
|
3720 |
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.1 |
х |
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.6 |
|
228 |
600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
828 |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.8 |
|
129 |
340 |
|
|
|
|
|
|
|
|
469 |
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.5 |
|
523 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
523 |
|
8.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
2768 |
6172 |
3136 |
|
5358 |
1636 |
|
|
|
|
46456 |
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЖУРНАЛ ЗАКІНЧЕНО "15" грудня 2003 р. |
Виконавець ____________________ (підпис) |
У Головній книзі суми оборотів відображено "18" грудня 2003 р. |
|
|
|
Головний бухгалтер ____________________ (підпис) |
|