VIII. Базельский комитет по банковскому надзору (базельский комитет)

A. Историческая справка

279. Базельский комитет по банковскому надзору <242> был создан президентами центральных банков Группы десяти <243> в 1974 г. в качестве реакции на первые крупные банковские кризисы, потрясшие международную систему. Поводом послужило банкротство банка Herstatt в 1974 г., за которым последовали Ambrosiano (1982 г.), BCCI (1991 г.), Barings (1995 г.), Daiwa (1995 г.) и LTCM (1998 г.). Одной из причин этих банковских кризисов считалась недостаточность или полное отсутствие регулирования на международном уровне. Центральные банки стран Группы десяти, по большей части занимавшиеся вопросами банковского надзора и объединившиеся в составе Банка международных расчетов, начали активно работать над проблемой платежеспособности банковских институтов, ведущих международную деятельность (так называемый пруденциальный надзор). Сначала эта работа проводилась под руководством председателя БМР Питера Кука (который в то время отвечал за банковский надзор в Bank of England). Первое заседание состоялось в феврале 1975 г. С тех пор ежегодно проводится три-четыре заседания.

--------------------------------

<242> См.: www.bis.org/bcbs/index.htm.

<243> Объединение важнейших инвесторов - Международный валютный фонд.

280. Однако поскольку центральные банки не во всех странах осуществляют банковский надзор (так обстоит дело, например, в Швейцарии), к работе привлекаются также представители собственно надзорных органов. Доминирование центральных банков совершенно очевидно, что в очередной раз дало о себе знать и в ходе нынешнего кризиса.

B. Организационная структура и цели деятельности

281. Базельский комитет, работающий в Базеле на базе Банка международных расчетов, долгое время состоял из высокопоставленных представителей 27 стран-членов <244>. Речь идет о первоначальных участниках Комитета: это Бельгия, Канада, Франция, Германия, Италия, Япония, Люксембург, Нидерланды, Швеция, Швейцария (от Конфедерации в составе БМР работают по одному представителю Швейцарского национального банка и службы надзора за финансовыми рынками), Великобритания, США и Испания. Кроме того, членами Базельского комитета являются Аргентина, Австралия, Бразилия, Китай, Гонконг, Индия, Индонезия, Корея, Мексика, Россия, Сингапур, ЮАР и Турция. Базельский комитет подчиняется комитету президентов центральных банков стран Группы десяти, который работает в составе Банка международных расчетов.

--------------------------------

<244> Состав стран-членов был расширен до 27-ми летом 2009 г.

282. Первоначально основной целью Комитета являлось устранение пробелов в международных надзорных нормах. При этом были сформулированы два главных принципа: 1) ни один филиал иностранного банка не должен оказываться вне поля внимания надзорных органов, 2) надзор должен осуществляться соразмерными методами.

283. В последнее время в сферу деятельности Базельского комитета вошли и так называемые офшорные страны. Наконец, сегодня Комитет занимается и восточно-европейскими странами ("развивающиеся рынки"). Таким образом, формируется всемирная сеть надзорных правил и контактов между административными органами. Базельский комитет играет также важную роль в разработке международных стандартов. Однако в ходе текущего кризиса складывается впечатление, что Базельский комитет по банковскому надзору уступает свои позиции Совету по финансовой стабильности (см. N 59 и далее).

C. Деятельность Базельского комитета

284. Базельский комитет - центральный институт, занимающийся гармонизацией важнейших правил надзора в банковской сфере. Он разрабатывает директивы, которые в рамках отрасли можно назвать "передовыми методиками". Все чаще используется термин "стандарты". Базельский комитет не вправе издавать юридически обязательные правила. Речь идет о стратегических указаниях, на которые могут опираться надзорные инстанции конкретных стран. Основные директивы Базельского комитета формально утверждаются руководителями центральных банков стран Группы десяти. Предполагается, что положения ряда документов, таких как соглашение о размере собственного капитала (см. N 310 и далее) и 25 принципов эффективного банковского надзора (N 307 и далее), будут соблюдаться и реализовываться всеми надзорными органами. Это образцовый пример разработки норм так называемого "мягкого права", которые в силу своей обоснованности и международного давления постепенно трансформируются в нормы национального права.

285. Публикации Базельского комитета - начиная с подготовленного в 1975 г. первого "конкордата" о надзоре за банками, осуществляющими международную деятельность, - охватывают обширную и эффективную рабочую программу, обозреть которую сложно. Можно выделить три основных круга тем:

- правила консолидированного надзора за банками, осуществляющими международную деятельность, и взаимодействие административных органов в рамках такого надзора (N 290 и далее);

- базовые принципы эффективного банковского надзора (N 307 и далее);

- вопросы противодействия рискам в банковской сфере за счет ликвидности и собственного капитала (пересмотренное соглашение о размере собственного капитала, так называемый стандарт "Базель-II") (N 310 и далее).

286. В соответствии с этими направлениями работы формулируются и цели деятельности Базельского комитета: разработка стандартов в области надзора и содействие внедрению сбалансированных банковских методик призвано укрепить международную банковскую систему.

287. Швейцария с самого начала принимала участие в деятельности Комитета, направленной, в частности, на решение проблемы гармонизации международных практик. Внимание к этой работе растет и в международной политике (в рамках встреч между руководителями государств). Первый сборник материалов был опубликован в апреле 1997 г. в форме трехтомного компендиума. В него постоянно вносились поправки с учетом текущих изменений, и в мае 2001 г. вышло второе издание.

288. Компендиум <245> содержит все основные документы и имеет следующую структуру:

--------------------------------

<245> См.: www.bis.org/publ/bcbsc001.htm.

ТОМ ПЕРВЫЙ: ОСНОВНЫЕ МЕТОДЫ НАДЗОРА

Раздел I: достаточность собственного капитала и консолидация

Раздел II: управление кредитными рисками

Раздел III: управление основными банковскими рисками

Раздел IV: прозрачность и финансовая отчетность

ТОМ ВТОРОЙ - РАСШИРЕННЫЕ МЕТОДЫ НАДЗОРА

Раздел I: управление рисками, связанными с производными инструментами, и внебалансовыми рисками

Раздел II: достаточность собственного капитала

ТОМ ТРЕТИЙ - ВОПРОСЫ МЕЖДУНАРОДНОГО НАДЗОРА

Раздел I: Базельский конкордат и минимальные стандарты

Раздел II: отношения между другими органами надзора за финансовыми рынками

Раздел III: прочие вопросы международного надзора

289. Как уже сказано, этот компендиум отнюдь не является полным сборником публикаций Комитета. Базельский комитет постоянно разрабатывает и обнародует новые рекомендации и принципы <246>.

--------------------------------

<246> Все документы публикуются в электронном виде на сайте www.bis.org.

D. Правила надзора за банками,

осуществляющими международную деятельность

290. В мае 1983 г. были пересмотрены Принципы надзора за иностранными филиалами банков ("Конкордат"). Хотя этот документ посвящен техническим аспектам платежеспособности, ликвидности и валютных позиций, тем не менее уже в нем, в сущности, содержится требование наладить тесное взаимодействие между надзорными органами и координировать их работу:

"Надлежащий контроль за деятельностью иностранных филиалов банков требует не только соответствующего распределения ответственности между надзорными органами материнской и принимающей страны, но также контактов между ними и их сотрудничества" (Compendium III, S. 7).

291. К иностранным филиалам относятся отделения, дочерние и совместные юридические лица. Ни один филиал иностранного банка не должен оказываться вне поля внимания надзорных органов, и надзор должен осуществляться в необходимой мере. В целях устранения пробелов в надзорных нормах в этом документе уже уделяется особое внимание проблематике институтов, включающих в себя небанковские структуры, а также институтов в составе небанковского холдинга.

292. Намечен и принцип консолидированного контроля:

"Принцип консолидированного надзора заключается в том, что материнские банки и надзорные органы материнской страны контролируют риски (включая концентрацию рисков и качество активов) подответственных им банков или банковских групп, а также соразмерность собственного капитала таких банков и банковских групп, исходя из совокупности их операций независимо от того, где они осуществляются... Реализация принципа консолидированного надзора требует также, чтобы материнские банки и органы материнской страны имели доступ ко всей информации, существенной в отношении операций иностранных филиалов банков, хотя действующие нормы соблюдения банковской клиентской тайны в некоторых странах могут препятствовать осуществлению всеобъемлющего надзора административными органами материнской страны" (Compendium III, S. 10).

293. Аспекты надзора за иностранными подразделениями банков разграничиваются в соответствии с различными типами таких подразделений. Платежеспособность филиалов должны контролировать прежде всего надзорные органы материнской страны, так как филиал невозможно отделить от основного предприятия. Надзор за платежеспособностью дочерних компаний осуществляют материнская и принимающая страна. В случае совместных предприятий надзорные функции выполняет прежде всего та страна, в которой компания зарегистрирована. Ликвидность филиалов контролируется в первую очередь принимающей страной, поскольку этот вопрос затрагивает ее интересы, в то время как надзорные органы материнской страны обязаны следить за ликвидностью компании в целом. В отношении дочерних предприятий такой надзор осуществляют органы принимающей страны, а в отношении совместных предприятий - органы страны регистрации. Однако эффективность систем контроля ликвидности проверяет материнская страна.

294. Ответственность за контроль над валютными операциями делят между собой материнская и принимающая страны. Материнская страна обязана принять меры для того, чтобы материнские банки использовали системы контроля за всеми валютными операциями в рамках своей группы.

295. В 1990 г. Базельский конкордат был расширен в целях организации необходимого информационного обмена между органами, осуществляющими надзор в банковской сфере <247>. Внесенные поправки были призваны обеспечить "постоянное и структурированное сотрудничество" надзорных органов. При этом речь шла, во-первых, о базовых нормах конкордата, касающихся лицензирования банков, а во-вторых - об организации передачи информации материнскому банку на постоянной основе и предоставлении консолидированных сведений надзорным органам материнской страны. Таким образом, рекомендации затрагивают вопросы проверки функционирования внутренней системы контроля и вопросы оповещения надзорных органов принимающей страны при возникновении проблем на уровне института в целом. Отмечается также необходимость внешней проверки отчетности филиала в принимающей стране.

--------------------------------

<247> BCBS, Compendium III. S. 14 и далее.

296. Обмен информацией между надзорными органами должен проходить без препятствий; следует как можно скорее устранить барьеры, связанные с нормами соблюдения банковской клиентской тайны в принимающей стране. Однако при этом полученная информация может использоваться исключительно в надзорных целях и не должна разглашаться третьим лицам, за исключением случаев уголовного расследования.

297. В июле 1992 г. Базельский комитет опубликовал минимальные требования к надзору за международными банковскими концернами и их иностранными филиалами <248>. Комитет отметил, что хотя принципы Конкордата являются верными и конструктивными, их реализация требует больших практических усилий. Поэтому некоторые из этих принципов были переформулированы в качестве минимальных требований (минимальных стандартов). Сотрудничество между надзорными органами все еще осуществляется на нерегулярной основе, однако такое взаимодействие необходимо, особенно при расследовании преступной деятельности.

--------------------------------

<248> BCBS, Compendium III. S. 23 и далее.

298. Минимальные стандарты сформулированы следующим образом <249>:

--------------------------------

<249> BCBS, Compendium III. S. 23 и далее.

Надзор за всеми международными банковскими концернами и международными банками должен обеспечиваться в материнской стране органом, который в состоянии осуществлять консолидированный надзор.

Создание зарубежного подразделения банка должно быть предварительно одобрено надзорным органом принимающей страны, надзорным органом материнской страны банка и, если эти страны не идентичны, материнской страны банковского концерна.

Надзорные органы должны иметь право на получение информации в зарубежных подразделениях банков или банковских концернов, для которых эти органы являются надзорными органами материнской страны.

Если надзорный орган принимающей страны обнаружит, что какие-либо из приведенных выше минимальных требований выполнены неудовлетворительно, этот орган может установить ограничения, необходимые для соблюдения настоящих минимальных требований, в том числе и запретить создание подразделения банка.

299. При применении этих правил необходимо в соответствующей мере учитывать сложность организации банковского концерна и принимать во внимание тот факт, что коммерческая деятельность банковских концернов, работающих в разных странах, все больше ускользает от традиционных надзорных категорий, а локализация продуктов и осуществление деятельности все меньше зависит от организационно-правовой формы юридического лица.

300. Иностранная экспансия (в форме филиалов или дочерних предприятий) всегда должна быть привязана к требованиям достаточности собственных средств и адекватной организации рабочих процедур банка и банковского концерна по обеспечению эффективного управления рисками.

301. В апреле 1996 г. рабочая группа, состоящая из представителей Базельского комитета и офшорной группы органов банковского надзора, подготовила отчет о реализации минимальных стандартов <250>. Приведенные в отчете рекомендации были призваны расширить эти стандарты и усовершенствовать механизмы их внедрения на международном уровне. Отчет представляет собой не столько базовый документ, сколько инструкцию по внедрению стандартов в целях международного надзора.

--------------------------------

<250> BCBS, Compendium III. S. 28 и далее; EBK Bulletin 31/1996. S. 59 и далее.

302. В рекомендациях Базельского комитета можно выделить две проблемные области. Первая касается тенденции к чрезмерному расширению норм защиты информации и охраны прав личности - эта тенденция вступает в противоречие с целями финансового надзора:

"Признавая обоснованность требований по защите прав личности потребителя, рабочая группа полагает, что нормы соблюдения конфиденциальности не должны ограничивать право надзорных органов контролировать безопасность и устойчивость международной банковской системы" <251>.

--------------------------------

<251> BCBS, The Supervision of cross-border banking, 1996. S. 4 (www.bis.org/publ/bcbs27.htm).

303. Однако необходимо обеспечить конфиденциальность полученных данных и принять меры для того, чтобы такая информация использовалась исключительно в надзорных целях. При несоблюдении этих требований принимающая страна вправе отказать в предоставлении информации.

304. Вторая проблемная область связана с ограничением прав иностранных административных органов по осуществлению контроля на местах. В этой сфере требуется более либеральный подход. Сегодня надзорные органы получают непосредственный доступ к информации о клиенте только в том случае, если имеются подозрения в тяжелых преступлениях (терроризм, кража, захват заложников, торговля наркотиками, вымогательство, отмывание денег, мошенничество) и банк каким-либо образом вовлечен в эти преступления, например, ведет счет подозреваемого. Эти жесткие требования дополняются четко не определенным подозрением в "нарушении пруденциальных требований".

305. В сентябре 2009 г., когда кризис подходил к концу, Базельский комитет по банковскому надзору опубликовал консультативный документ "Отчет и рекомендации рабочей группы по проблемам международных банков". В нем приводятся рекомендации по международному сотрудничеству, прежде всего в период кризиса. Отмечается, что сложность международных финансовых операций постоянно растет, в то время как "инструменты и методы по преодолению кризиса в международном банковском секторе развиваются медленнее" <252>.

--------------------------------

<252> BCBS, Report and Recommendations of the Cross-border Bank Resolution Group, Consultative Document, 2009. S. 3.

306. Уделяется внимание и проблеме Too big to fail (см. об этом также: § 6 N 226 и далее), которая привела к возникновению дополнительных рисков и повысила вероятность международной цепной реакции в период кризиса. "Существующие законодательные и регулирующие нормы в принципе не в состоянии решить проблемы, связанные с деятельностью финансовых групп, осуществляемой через посредство нескольких независимых юридических лиц" <253>. Поэтому Базельский комитет по банковскому надзору предлагает национальным административным органам реализовать механизм по работе с международными финансовыми группами, предполагающий согласование принимаемых мер на международном уровне. Речь идет об обмене информацией, усилении процедур предотвращения рисков и уменьшении опасности морального риска.

--------------------------------

<253> Ibid.

E. Базовые принципы эффективного надзора

за банковской деятельностью

307. В сентябре 1997 г. Базельский комитет составил список из 25 Основных принципов эффективного надзора за банковской деятельностью. Эти принципы были пересмотрены в 2006 г. В совокупности с Методологией выработки основных принципов они образуют эталон для оценки качества банковского надзора <254>. Однако надзор за банковской деятельностью осуществляется в широком контексте, так как финансовая стабильность определяется и другими факторами: экономической политикой, развитостью инфраструктуры, эффективностью рыночной дисциплины, действенностью методов решения проблем, связанных с банками, и степенью готовности к "системной защите (или системы защиты общественной безопасности)" <255>.

--------------------------------

<254> См.: www.bis.org/publ/bcbs129.htm.

<255> BCBS, Core Principles for Effective Banking Supervision, 2006. S. 6.

308. Документ Базельского комитета включает в себя 25 элементарных принципов, соблюдение которых необходимо для эффективного осуществления надзора за банковской деятельностью. Принципы разделены на семь категорий <256>:

--------------------------------

<256> BCBS, Core Principles for Effective Banking Supervision, 2006. S. 2.

Цели, независимость, полномочия, прозрачность и сотрудничество органов банковского надзора.

Принцип 1 - цели, независимость, полномочия, прозрачность и сотрудничество органов банковского надзора. Эффективная система банковского надзора предполагает, что каждый орган, осуществляющий надзор за банковской деятельностью, должен иметь четко сформулированные задачи и обязанности. Каждый такой орган должен располагать оперативной самостоятельностью и соответствующей материальной базой; кроме того, необходимыми условиями работы являются: транспарентность процессов (процедур); надлежащее управление и подотчетность за выполнение обязанностей; адекватная юридическая база банковского надзора, охватывающая процедуры получения разрешения на банковскую деятельность и последующий надзор за ней; полномочия на выявление соответствия деятельности поднадзорной организации требованиям законодательства и на определение степени надежности и устойчивости банков; правовая защита надзорных органов. Необходимы также механизмы обмена информацией между надзорными органами и обеспечения конфиденциальности такой информации.

Лицензирование и структура требований.

Принцип 2 - разрешенные виды деятельности. Следует четко определить разрешенные виды деятельности организаций, требующих лицензирования и надзора над ними как над банками. Следует контролировать, насколько это возможно, правомерность использования в названиях организаций слова "банк".

Принцип 3 - критерии лицензирования. Орган, выдающий лицензии, должен иметь право устанавливать определенные критерии и не принимать заявки на лицензирование учреждений, не соответствующих набору этих стандартных требований. Процесс лицензирования должен включать как минимум оценку: структуры отношений собственности и системы управления в банке и его более широкой группе; данных о профессиональном соответствии директоров и старших менеджеров; стратегического и оперативного финансового плана; системы внутреннего контроля и управления рисками; финансового состояния банка, включая собственные средства банка. В случае если предполагаемым владельцем или материнской компанией является иностранный банк, необходимо предварительное согласие надзорного органа его материнской страны.

Принцип 4 - передача значительных долей участия. Орган надзора должен быть наделен полномочиями рассматривать и отклонять любые предложения по передаче третьим лицам значительных долей участия в существующих банках или контрольных пакетов, владение которыми осуществляется прямо или косвенно.

Принцип 5 - крупные приобретения. Органы банковского надзора должны иметь полномочия пересматривать критерии оценки крупных приобретений или инвестиций, сделанных банком, включая осуществление трансграничных операций, и следить за тем, чтобы дочерние и зависимые структуры не создавали для банка чрезмерных рисков и не препятствовали осуществлению эффективного надзора за его деятельностью.

Пруденциальное регулирование и требования.

Принцип 6 - достаточность собственного капитала. Органы банковского надзора должны устанавливать разумные и адекватные требования по минимальной достаточности капитала для банков. Эти требования должны соответствовать уровню рисков, которые банк принимает на себя, а также определять конкретные составляющие капитала с учетом его способности покрывать возможные потери. По крайней мере для банков, совершающих транснациональные операции, эти требования должны быть не ниже установленных соответствующим Базельским соглашением.

Принцип 7 - процедура управления риском. Надзорные органы должны контролировать применение банками и банковскими группами процедур управления рисками (включая риски, связанные с ошибками директоров и старших руководителей) в целях выявления, оценки, мониторинга и контроля или ограничения всех материальных рисков, а также в целях оценки общей достаточности капитала по отношению к профилю рисков. Процедуры управления рисками должны соответствовать величине и сложности банка и банковской группы.

Принцип 8 - кредитный риск. Надзорные органы должны контролировать применение банками процедур управления кредитными рисками. Такие процедуры должны учитывать профиль риска данного института и предусматривать рациональные методы и процессы выявления, измерения, мониторинга и контроля кредитного риска (включая контрагентский риск). Сюда относятся процедуры предоставления кредитов и осуществления инвестиций, оценки качества кредитов и инвестиций, а также текущее управление кредитными и инвестиционными портфелями.

Принцип 9 - проблемные активы, провизии и резервы. Надзорные органы должны контролировать разработку и применение банком адекватных методов и процедур управления проблемными активами, а также оценки адекватности провизий и резервов.

Принцип 10 - ограничения на крупные риски. Надзорные органы должны контролировать применение банками методов и процедур, позволяющих руководству определять и регулировать концентрацию рисков в рамках портфеля. Надзорные органы должны устанавливать пруденциальные ограничения банковских рисков в отношении отдельных контрагентов или групп взаимосвязанных контрагентов.

Принцип 11 - риски, обусловленные состоянием связанных с банком сторон. В целях предотвращения злоупотреблений в связи с рисками (как балансовыми, так и внебалансовыми), обусловленными состоянием связанных сторон, и выявления конфликта интересов надзорные органы должны требовать, чтобы банки принимали такие риски в отношении связанных компаний и физических лиц на одинаковых для всех основаниях и могли эффективно контролировать их, а также предпринимать другие необходимые меры с целью контроля и минимизации рисков. Списание потерь по таким рискам должно производиться по стандартным методам и процедурам.

Принцип 12 - страновые и трансферные риски. Надзорные органы должны контролировать применение банками адекватных методов и процедур выявления, измерения, мониторинга и контроля странового и трансферного риска при осуществлении международного кредитования и международной инвестиционной деятельности, а также методов поддержания адекватных провизий и резервов для покрытия возможных потерь по таким рискам.

Принцип 13 - рыночные риски. Надзорные органы должны контролировать применение банками методов и процедур корректного выявления, измерения, мониторинга и контроля рыночных рисков. Надзорные органы должны иметь полномочия по установлению для таких рисков определенных лимитов и/или определенного обеспечения капиталом в случае их наступления.

Принцип 14 - риск ликвидности. Надзорные органы должны контролировать применение банками стратегии управления ликвидностью, учитывающей профиль рисков данного института и охватывающей рациональные методы и процедуры выявления, измерения, мониторинга и контроля риска ликвидности, а также управления ликвидностью на ежедневной основе. Надзорные органы должны требовать от банков разработки планов на случай непредвиденных обстоятельств для решения проблем ликвидности.

Принцип 15 - операционный риск. Надзорные органы должны контролировать применение банками методов и процедур управления рисками, служащих для выявления, оценки, мониторинга и контроля/ограничения операционного риска. Такие методы и процедуры должны соответствовать величине и сложности банка.

Принцип 16 - процентный риск по банковским операциям. Надзорные органы должны контролировать наличие у банков эффективной системы выявления, измерения, мониторинга и контроля процентного риска по банковским операциям. Такая система должна включать в себя точную стратегию, одобренную советом директоров и реализуемую старшими менеджерами. Эта система должна соответствовать величине и сложности процентного риска.

Принцип 17 - внутренний контроль и аудит. Надзорные органы должны контролировать наличие у банков системы внутреннего контроля, соответствующей величине и сложности осуществляемых банками операций. В этой системе должен быть четко определен порядок делегирования полномочий и ответственности; разделены функции, связанные с управлением банком, пополнением его резервов, составлением финансовой отчетности по активам и пассивам; установлен порядок согласования этих процедур; установлен порядок наблюдения за сохранностью активов; определены правила соответствующего независимого внутреннего аудита, а также выполнения функций по проверке соблюдения контрольных установлений, применимых законов и норм банковского регулирования.

Принцип 18 - злоупотребление финансовыми услугами. Надзорные органы должны контролировать наличие у банков адекватных методов и процедур, включая строгое требование сотрудничать только с проверенными клиентами, для поддержания высоких этических и профессиональных стандартов в финансовом секторе и защиты банка от преднамеренного или непреднамеренного использования его ресурсов в преступных целях.

Методы текущего банковского надзора.

Принцип 19 - надзорный подход. Эффективная система банковского надзора требует от надзорных органов постоянно владеть полной картиной операций, выполняемых отдельными банками или банковскими группами, а также осуществляемых банковской системой в целом. При этом основное внимание необходимо уделить аспектам надежности, устойчивости и стабильности банковской системы.

Принцип 20 - техника надзора. Эффективная система банковского надзора должна предусматривать проверки на местах, внешние проверки и постоянные контакты с менеджерами банка.

Принцип 21 - отчетность, предоставляемая надзорным органам. Надзорные органы должны иметь возможность получать, проверять и анализировать пруденциальные отчеты и статистическую информацию как на соло-основе, так и на консолидированной основе, а также возможность осуществлять независимую верификацию этой отчетности как на месте, так и с привлечением внешних экспертов.

Бухгалтерский учет и раскрытие информации.

Принцип 22 - бухгалтерский учет и раскрытие информации. Надзорные органы должны контролировать осуществление банком бухгалтерского учета в соответствии с установленными методами и процедурами, соответствующими общепринятым международным стандартам, а также публикацию банком на постоянной основе достоверной информации о финансовом положении банка и его прибыльности.

Полномочия надзорных органов по корректировке деятельности банков и исправлению ситуации.

Принцип 23 - полномочия надзорных органов по корректировке деятельности банков и исправлению ситуации. Надзорные органы банковского надзора должны иметь в своем распоряжении адекватный набор инструментов, для того чтобы время от времени вносить коррективы в деятельность банков. Эти инструменты должны в случае необходимости обеспечивать возможность аннулировать лицензию на осуществление банковской деятельности или рекомендовать соответствующей инстанции аннулировать лицензию банка.

Консолидированный и трансграничный банковский надзор.

Принцип 24 - консолидированный надзор. Существенная составляющая банковского надзора заключается в том, что надзорные органы контролируют деятельность банковской группы на консолидированной основе, осуществляя адекватный мониторинг и - при необходимости - применяя пруденциальные нормы ко всем аспектам операций, проводимых банковской группой в любой стране.

Принцип 25 - взаимоотношения между надзорными органами материнской и принимающей страны. Трансграничный консолидированный надзор требует взаимодействия и информационного обмена между надзорными органами материнской страны банка и другими надзорными органами, к компетенции которых относится его деятельность, в первую очередь органами принимающей страны. Органы банковского надзора должны требовать, чтобы операции, осуществляемые иностранными банками в данной стране, соответствовали тем же требованиям, которые предъявляются к местным институтам.

309. В целом деятельность швейцарских органов банковского надзора соответствует этим требованиям. Однако Базельские принципы практически не учитывают специфическую швейцарскую дуалистическую систему, в которой основные задачи по оперативному контролю выполняют признанные аудиторские институты, а надзорный орган разрабатывает правила и осуществляет общее руководство (см. принципы 20 и 21). Но и в Швейцарии элемент прямого надзора значительно усилен, прежде всего в отношении крупных банков, ведущих международную деятельность.

F. Соглашение о достаточности капитала (Базель-II)