16.2. Налоговая политика и рост производства

А. Кривая Лаффера

Американский экономист А. Лаффер обосновал зависимость между

динамикой налоговых ставок и доходами государства

t

100

t1

0

В1 В 123

Если на оси ординат отложить налоговые ставки (t), а по оси абсцисс -

поступления в госбюджет (B), то при увеличении t доход государства B в ре-

зультате налогообложения увеличивается. Оптимальный размер налоговых

ставок t1 обеспечивает максимальное поступление средств В1 в госбюджет.

При дальнейшем повышении налогов стимулы к труду и предприниматель-

ству – падают, при понижении – уменьшаются поступления в бюджет, а при

100% налогообложении доход государства вообще равен нулю (никто не бу-

дет работать бесплатно).

Б. Влияние налогов на выпуск продукции

Совокуп.

расходы

Совокупные расходы

Е2 (C-Т)+I+G

Совокупные расходы

Е1 C+I+G

45°

Y1 Y2 Доходы, выпуск продукции

 Налоговый мультипликатор – числовой коэффициент, показываю-

щий зависимость изменения дохода и выпуска продукции от изменения

налогов; зависят от предельной склонности к потреблению (b).

T) ( m Y

ДT -

ДY

b 1

b

m T T       







Основные направления совершенствования налоговой системы

 определение оптимальных ставок налогообложения

 охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы, незави-

симо от их организационно-правовой формы

 расширение налоговой базы включением в неѐ источников дохода, ранее не

подлежащих обложению

 увеличение косвенного обложения

 относительная устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени

 взимание налогов по идентичным для всех налогоплательщиков ставкам в

доле от дохода и прибыли

 налоговые ставки и льготы, ставящие всех примерно в равные условия и ока-

зывающие щадящее воздействие на низкодоходные предприятия и группы

населения

 самостоятельность субъекта в исчислении и уплате налога

∆Т

∆Y 124

16.3. Государственный бюджет и государственный долг

 Государственный бюджет – баланс доходов и расходов государства.

Государственный бюджет

Доходы Расходы

 Налоги

 Доходы от внешнеэко-

номической деятельности

 Рентные платежи

 Неналоговые доходы

 Финансирование экономики

 Социально-культурные программы

 Научно-технические программы

 Оборона

 Управление

 Целевые программы

 Кредиты и помощь другим государствам

 Погашение государственного долга

Сбалансированный бюджет: доходы = расходы

Профицитный бюджет: доходы > расходы

Дефицитный бюджет: доходы < расходы

Выплаты из госбюджета

 Ассигнования – выдача денежных средств из госбюджета на содержа-

ние предприятий и учреждений.

 Субсидии – вид государственного денежного пособия, предоставляе-

мого государством организациям, учреждениям.

 Субвенции – вид государственного финансового пособия местным ор-

ганам власти или отдельным отраслевым хозяйственным органам, пре-

доставляемого на цели развития.

 Дотации – вид государственного пособия организациям, предприяти-

ям для покрытия убытков и целей поддержки. Дефицит бюджета и государственный долг

Причины дефицита

госбюджета

Меры по снижению

бюджетного дефицита

 падение доходов в условиях

 кризисного состояния экономи-

ки и уменьшения прироста на-

ционального дохода;

 уменьшение налогов, посту-

пающих в госбюджет;

 увеличение бюджетных рас-

ходов;

 непоследовательная финансо-

во-экономическая политика

 переход от финансирования к кре-

дитованию;

 постепенная ликвидация дотации

убыточным предприятиям;

 снижение расходов на управление

государством;

 изменение системы налогообло-

жения;

 повышение роли местных бюдже-

тов



Государственный долг

- общий размер задолженности федерального правительства владель-

цам государственных ценных бумаг, равный сумме прошлых бюджет-

ных дефицитов (минус бюджетные излишки)

Внутренний долг

– задолженность государства сво-

им гражданам и организациям

Внешний долг

– задолженность государства гражда-

нам и организациям других стран



Основные средства государства по погашению и регулированию

суммы государственного долга, а также по привлечению

новых заѐмных средств

 бюджетные средства

 выпуск новых займов для того, чтобы рассчитаться с держателями об-

лигаций старого займа (рефинансирование)

 изменение условий займа, касающихся доходности (конверсия) или его

сроков (консолидация)

126