1. Остаток денежных средств на начало отчетного года.

2. Движение денежных средств по текущей деятельности:

• поступило денежных средств:

— всего, в том числе: от покупателей; прочие доходы;

• направлено денежных средств:

— всего, в том числе на:

оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов;

оплату труда;

выплату дивидендов, процентов;

расчеты по налогам и сборам;

прочие расходы;

• чистые денежные средства от текущей деятельности.

3. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности:

• поступило денежных средств:

— всего, в том числе:

выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов;

выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений;

полученные дивиденды;

полученные проценты;

поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям;

прочие поступления;

• направлено денежных средств:

— всего, в том числе на: приобретение дочерних организаций;

приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов;

приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений; займы, предоставленные другим организациям; прочие расходы;

• чистые денежные средства от инвестиционной деятельности.

4. Движение денежных средств по финансовой деятельности:

• поступления денежных средств:

— всего, в том числе от:

эмиссии акций или иных долевых бумаг;

от займов и кредитов, предоставленных другими организациями;

прочие поступления;

• использованы денежные средства на: погашение займов и кредитов (без процентов); погашение обязательств по финансовой аренде; другие цели;

• чистые денежные средства от финансовой деятельности;

• чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов.

5. Остаток денежных средств на конец отчетного периода.

- 7 -

В отчете представлена информация за отчетный и предыдущий годы по показателям:

• остаток средств на начало отчетного года;

• поступление средств по видам (вступительные, членские и добровольные взносы, доходы от предпринимательской деятельности и проч.);

• использование средств — всего и по видам:

на целевые мероприятия — специальная и благотворительная помощь, проведение конференций, совещаний, семинаров и другие мероприятия;

расходы на содержание аппарата управления — на оплату труда, на слу­жебные командировки и деловые поездки, на содержание помещений, зда­ний, автомобильного транспорта и иного имущества;

на приобретение основных средств, инвентаря и прочего имущества;

расходы, связанные с предпринимательской деятельностью;

• остаток средств на конец отчетного года.

- 8 -

Приложение предназначено для раскрытия и пояснения отдельных пока­зателей, приведенных в бухгалтерском балансе, и состоит из 10 разделов.

В разделе «Нематериальные активы» приводится состав нематериальных активов на начало и конец отчетного года, поступления и выбытия. Отдель­но отражаются данные о начисленной сумме амортизации, по которым про­изводится погашение стоимости.

В разделе «Основные средства» отражается состав основных средств на на­чало и конец отчетного периода, их поступление и выбытие. Приводятся данные на начало и конец отчетного периода по показателям (в стоимостном выражении):

• амортизация основных средств;

• передано в аренду объектов основных средств;

• переведено объектов основных средств на консервацию;

• получено объектов основных средств в аренду;

• объекты недвижимости, принятые в эксплуатацию и находящиеся в процессе государственной регистрации;

• результат от переоценки основных средств;

• изменение стоимости объектов основных средств в результате дострой­ки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации.

В разделе «Доходные вложения в материальные ценности» приводятся пока­затели по составу на начало и конец периода, о поступлении и выбытии, а также данные по начисленной сумме амортизации доходных вложений в материальные ценности на начало и конец периода.

В разделе «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» приводятся виды работ на начало и конец отчет­ного года, поступления и списания. Даются сведения о суммах расходов по незаконченным и не давшим положительных результатов научно-исследова­тельским, опытно-конструкторским и технологическим работам за отчетный и аналогичный периоды предыдущего года.

В разделе «Расходы на освоение природных ресурсов» приводятся данные в целом и в том числе по отдельным показателям на начало и конец отчетно­го периода, о поступлении и списании. Здесь же даются сведения о суммах расходов по освоению участков недр, незаконченным поискам и оценке ме­сторождений, разведке и гидрогеологическим изысканиям, а также по осво­ению природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на прочие расхо­ды как безрезультатные.

В разделе «Финансовые вложения» приведены суммы остатков на начало и конец отчетного периода по видам долгосрочных и краткосрочных финан­совых вложений. Даются сведения по финансовым вложениям, имеющим текущую рыночную стоимость, изменению их стоимости в результате кор­ректировки оценки, а также по долговым ценным бумагам, разница между первоначальной и номинальной стоимостью, отнесенная на финансовый ре­зультат отчетного года.

В разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность» отражены данные о дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе краткосрочной и долгосрочной, с выделением по ее отдельным видам. Показатели фиксиру­ются на начало и конец периода.

В разделе «Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)» отражены затраты в целом и по отдельным элементам по правютам бухгал­терского учета за отчетный и предыдущий годы. Даются сведения об измене­нии сумм остатков незавершенного производства, расходов будущих перио­дов и резервов предстоящих расходов.

В разделе «Обеспечения» указаны суммы остатков на начало и конец пери­ода по показателям: имущество — полученное, находящееся в залоге, выдан­ное и переданное в залог.

В разделе «Государственная помощь» приводятся данные за отчетный и аналогичный периоды предыдущего года, о полученных бюджетных сред­ствах и бюджетных кредитах.

- 9 -

Пояснительная записка — часть годового бухгалтерского отчета, которая дополняет содержание приведенных в нем форм с целью представления бо­лее полной объективной информации о финансово-хозяйственной деятель­ности организаций за отчетный год и на перспективу.

В пояснительной записке приводятся:

• данные, которые не нашли отражения в годовой бухгалтерской отчетно­сти (например, сведения об объемах продажи продукции, товаров, выполне­ния работ, оказания услуг, по видам деятельности и географическим рынкам сбыта и др.);

• расшифровки прочих активов и пассивов, кредиторов и дебиторов, иных обязательств, отдельных видов прибылей и убытков в случае их сущест­венности, если нераскрытие показателей может повлиять на экономические решения заинтересованных пользователей;

• краткая характеристика деятельности организации, решения по итогам рассмотрения годовой отчетности и распределения прибыли, остающейся

в распоряжении организации, иная финансовая информация, полезная для получения объективного представления об имущественном и финансовом состоянии организации;

• показатели оценки деятельности организации и факторы, повлиявшие в отчетном году на хозяйственные и финансовые результаты. Названные показатели условно можно разделить на три группы, характеризующие:

• основные средства (доля активной части основных средств, коэффици­енты износа, обновления и выбытия);

• финансовые результаты и финансовое состояние (чистая прибыль, рен­табельность основной деятельности, рентабельность основного капитала, доля собственных средств организации, коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности);

• деловую активность (выручка от продажи, прибыль отчетного года, производительность труда, фондоотдача, оборачиваемость в расчетах — дни, оборачиваемость производственных запасов — дни и оборачиваемость собст­венного капитала);

• данные о доходах, расходах и обязательствах, выявленных после даты со­ставления годовой бухгалтерской отчетности до ее представления пользовате­лям и существенно влияющих на оценку имущественного и финансового по­ложения организации, включая принятие решения о распределении прибыли;

• сведения о применяемых элементах учетной политики, их изменениях на следующий год, существенно влияющие на оценку и принятие решений пользователями бухгалтерской отчетности;

• показатели причитающихся налоговых платежей в бюджет в разрезе ос­новных видов налогов с отражением сумм отклонений от показателей отчет­ного периода;

• сведения о проводимых мероприятиях в области охраны окружающей среды, влиянии этих мероприятий на уровень капиталовложений организа­ции и прибыли в отчетном году и характеристика финансовых последствий для будущих периодов;

• показатели величины чистых активов организации, их отношения к сумме уставного капитала на начало и конец года; сведения о дочерних и зависимых обществах (их полное наименование, место нахождения, вид деятельности; по зависимым обществам необходимо представить информа­цию о степени участия и суммах вклада);

• сведения о составе затрат на производство (расходах на продажу);

• сведения о любых выданных и полученных обеспечениях обязательств и платежей организации;

• сведения о прекращенных операциях;

• сведения об аффилированных лицах, каковыми признаются физичес­кие и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность ор­ганизации;

• прочие сведения.

При характеристике платежеспособности необходимо обратить внимание на показатели наличия денежных средств на счетах банках, в кассе организа­ции, убытков, просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, не погашенных в срок кредитов и займов, полноты перечисления сумм налогов в бюджет, уплаченных (подлежащих уплате) штрафных санкций за неис­полнение обязательств перед бюджетом; на оценку положения на рынке цен­ных бумаг и причины имевших место негативных явлений.

Акционерное общество в пояснительной записке приводит сведения о ко­личестве акций, выпущенных и полностью оплаченных или неоплаченных, частично оплаченных; номинальной стоимости акций, находящихся в собст­венности акционерного общества, его дочерних и зависимых обществах.

При изменении вступительного сальдо по отдельным показателям балан­са на начало года необходимо объяснить причины изменений и оценить их последствия в стоимостном выражении, сообщить о фактах нарушения пра­вил бухгалтерского учета, в случаях когда они не позволяют достоверно отра­зить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности орга­низации, с соответствующим обоснованием.

Особое место в пояснительной записке должно быть отведено прогнози­рованию результатов хозяйственной деятельности организации (особенно финансового состояния) на краткосрочную и долгосрочную перспективу. На долгосрочную перспективу приводится характеристика структуры источ­ников средств, степень зависимости организации от внешних инвесторов и кредиторов и пр.