1. Величина капитала на начало периода.

2. Увеличение капитала — всего, в том числе за счет:

• дополнительного выпуска акций;

• увеличения номинальной стоимости акций:

• реорганизации юридического лица (слияния, присоединения);

• переоценки имущества;

• перерасчета иностранных валют;

• доходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского и налого­вого учета и отчетности относятся непосредственно на увеличение капитала.

3. Уменьшение капитала — всего, в том числе за счет:

• уменьшения номината акций;

• уменьшения количества акций;

• реорганизации юридического лица (разделения, выделения);

• переоценки имущества;

• перерасчета иностранных валют;

• расходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского и налого­вого учета и отчетности относятся непосредственно на уменьшение капитала.

4. Величина капитала на конец отчетного периода.

Второй раздел — «Резервы» — содержит следующие показания за отчетный и предыдущий год (остаток на начало периода, поступление, использование и остаток на конец периода):

1. резервы, образованные в соответствии с законодательством;

2. резервы, образованные в соответствии с учредительными документами;

3. оценочные резервы;

4. резервы предстоящих расходов.

- 6 -

Одним из условий финансового благополучия организации является при­ток денежных средств. Значительная величина денежных средств свидетель­ствует о том, что реально организация терпит убытки, связанные с инфляци­ей и обесцениванием денег, а также с упущенной возможностью их выгодного использования.

Назначение отчета о движении денежных средств — обеспечение пользо­вателей финансовой отчетности информацией о поступлении и выплате де­нежных средств организации за определенный период, что позволяет оце­нить платежеспособность организации, его возможность выплачивать кредиты, займы, дивиденды, заработную плату и другие платежи, его потреб­ность в дополнительном финансировании, установить взаимосвязи показа­теля чистой прибыли с поступлениями и выплатами денежных средств и, на­конец, выяснить источники поступления и направления использования денежных средств.

При составлении отчета о движении денежных средств используется ин­формация о денежных средствах со счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках».

В случае наличия и движения денежных средств в иностранной валюте при составлении бухгалтерской отчетности производится пересчет показате­лей, выраженных в иностранной валюте, по курсу Банка России на дату со­ставления бухгалтерской отчетности.

В отчете отражается движение денежных средств в целом по организации и по видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

Текущая деятельность организации направлена на получение прибыли в качестве основной цели, а также связана с производством промышленной, сельскохозяйственной продукции, выполнением строительных работ, прода­жей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельско­хозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и другими видами деятельности.

Инвестиционная деятельность организации связана с приобретением и продажей земельных участков, зданий, иной недвижимости, оборудова­ния, нематериальных активов, других внеоборотных активов, с осуществле­нием собственного строительства, расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические разработки, финансовых вло­жений, в том числе приобретением ценных бумаг других организаций, вкла­дами в уставные (складочные) капиталы других организаций, предоставлени­ем займов другим организациям.

Финансовая деятельность связана с осуществлением краткосрочных фи­нансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосроч­ного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев ак­ций, облигаций.

Отчет о движении денежных средств содержит следующие показатели за отчетный и предшествующий годы: