3. Список рекомендуемой литературы

Основная:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации : в 2 ч. - М. : ГроссМедиа, 2009. - 519 с.

2. Борисов А. Б. Комментарий к налоговому кодексу Российской Федерации части первой, части второй (постатейный) с практическими разъяснениями и постатейными материалами : действ. ред. 2009 г., изм., вступающие в силу с 1 янв. 2010 г. - М. : Книжный мир, 2009. – 1103 с.

3. Качур, О. В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / О. В. Качур. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : КноРус, 2008. - 315 с.

4. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / Н.В. Миляков . - 7-е изд., перераб. и доп. - М. : Инфра-М, 2009. – 518 c.

5. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / А. Я. Барабаш [ и др.] ; под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. - 6-е изд. - СПб. [и др.] : Питер, 2007. – 490 с.

6. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / под ред. Г. Б. Поляка. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2008. – 415 с.

7. Налоги и налогообложение : учебник / под ред. И. А. Майбурова. – 3е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 519 с.

8. Налогообложение : планирование, анализ, контроль : учеб. пособие / А. В. Гвоздикова [и др.] ; под общ. ред. Л. Е. Голищевой. - М. : КноРус, 2009. – 270 c.

Дополнительная:

9. Кибиткин, А. И. Теория и практика налогообложения : учеб. пособие / А.И. Кибиткин. - Федер.агентство по рыболовству, ФГОУВПО "Мурман.гос.техн.ун-т". - Мурманск: Изд-во МГТУ, 2005. - 56 с.

10. Владыка, М. В. Сборник задач по налогам и налогообложению : учеб. пособие для вузов / М. В. Владыка [ и др.] ; под общ. ред. В. Ф. Тарасовой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : КноРус, 2008. – 375 с.

11. Бюджетная система России: учебник / В. А. Парыгина [и др.]. - 3-е изд., испр. и доп. - М. : Eksmo edukation : Эксмо, 2006. - 750 с.

12. Демин, А. В. Налоговое право России : учеб. пособие / А. В. Демин. – М. : Юрлитинформ, 2006. – 424 с.

4. Содержание программы и методические указания к изучению дисциплины

Раздел 1. Основы налогообложения

Тема 1. Экономическая сущность налогов

История возникновения и развития налогов и налогообложения. Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП. Сущность налогов как финансово-экономической категории. Специфические признаки налогов, их характеристика. Функции налогов и их взаимосвязь. Объективная возможность влияния налогов на экономические процессы. Классификация налогов.

Изучив данную тему, студент должен

знать:

• историю развития налогообложения;

• экономическую сущность налогов;

• функции налогов;

• классификацию налогов.

уметь:

- объяснять экономическую сущность налогов;

- отличать понятие налогов от других понятий (сборы, неналоговые платежи);

- классифицировать налоги по разным признакам.

Методические рекомендации:

Изучение курса «Налоги и налогообложение» следует начать с рассмотрения истории возникновения и развития налогов и налогообложения, где ученые выделяют четыре этапа: 1) Древний мир (IV тыс.до н.э. – V в.), 2) Средние века (с V до XVII – XVIII в.), 3) Новое время (XVII – XVIII вв. – конец XIX в.), 4) Новейшее время (с XX в.). Это позволит понять объективную необходимость налогов и их влияние на экономические процессы. Следует обратить внимание на роль налогов в распределении и перераспределении внутреннего валового продукта, так как ВВП является всеобщим источником налоговых отчислений, сборов и пошлин независимо от объекта налогообложения. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости ВВП в виде обязательного взноса составляет сущность налога.

Затем студентам надо разобраться с понятием «налоги» (п. 1 ст. 18 НК РФ) и специфическими признаками налогов, которые отличают налоги от других понятий (сборы, неналоговые платежи и др.).

Немаловажным является понимание функций налога, то есть того, как реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов. Здесь можно выделить четыре функции налогов: фискальная, регулирующая, социальная, контрольная.

Для характеристики налогов применяется налоговая классификация, основные принципы которой устанавливаются в зависимости от: способа взимания (прямые, косвенные); уровня управления (федеральные, региональные, местные); субъекта-налогоплательщика (налоги, взимаемые с юридических лиц, с физических лиц и смежные налоги); источника уплаты (с доходов, прибыли, выручки от реализации); способа изъятия (у источника, с налоговой декларации, кадастровый способ); целевой направленности введения налогов (общие налоги, целевые налоги); уровня бюджета, в который зачисляется налоговый платеж (закрепленные налоги, регулирующие налоги); характера отражения в бухгалтерском учете (налоги, включаемые в себестоимость и цену продукции, уменьшающие финансовый результат, уплачиваемые за счет налогооблагаемой прибыли, удерживаемые из доходов работника); срока уплаты (срочные налоги, периодично-календарные налоги).

Литература: [3], [4], [5], [6], [7], [9]

Вопросы для самопроверки:

1. Назовите основные этапы развития налогообложения.

2. Какова роль налогов в распределении и перераспределении ВВП?

3. В чем заключается экономическая сущность налогов?

4. Чем налоги отличаются от сборов?

5. Перечислите и раскройте функции налогов.

6. Что представляет собой классификация налогов?