Раздел 6. Налоговый контроль

Тема 16. Налоговый контроль

Налоговый контроль в системе государственного и финансового контроля. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Налоговое администрирование: цели и методы. Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки, их виды, методы и программы налоговых проверок. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок. Виды ответственности за налоговые правонарушения.

Изучив данную тему, студент должен

знать:

• права и обязанности налоговых органов;

• права и обязанности налогоплательщиков;

• виды налоговых проверок;

• виды ответственности за налоговые правонарушения.

уметь:

• определять размеры штрафных санкций;

• привлекать к ответственности за совершение лицами налоговых правонарушений.

Методические рекомендации:

При изучении данной темы необходимо опираться на положения глав 5, 9 и разделов V, VI НК РФ. Права и обязанности налоговых органов определены гл. 5 «Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц» НК РФ. Понятие и виды налогового контроля в гл. 14 «Налоговый контроль» НК РФ. Понятие налогового правонарушения, виды налогового правонарушения и ответственность за их совершения даны в гл. 15-16 НК РФ.

Литература: [1] - [8], [9], [10]

Вопросы для самопроверки:

1. Какова структура налоговых органов?

2. Перечислите обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

3. Каковы формы проведения налогового контроля?

4. Каков порядок проведения камеральной проверки?

5. В каких случаях должностные лица налоговых органов производят выемку документов?

6. Перечислите обязанности налогоплательщиков.

7. Какие штрафы взимаются за неуплату или неполную уплату сумм налога?

Какие штрафы взыскиваются при нарушении налогоплательщиком срока постановки на учет в налоговом органе?

5. Примерный перечень практических занятий

Наименование практического занятия	Объем, ч
	Заочно-ускоренная форма обучения	Заочная форма обучения
Акцизы	---	2
Единый социальный налог	---	2
Налог на доходы физических лиц	2	2
Итого	2	6

6. Методические указания по выполнению практических занятий Практическое занятие № 1.

Тема: Акцизы. Косвенные налоги. Фискальная значимость акцизов. Виды подакцизных товаров. Плательщики акцизов, объект обложения. Определение налоговой базы и ставки акцизов. Порядок расчета суммы акциза. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сроки уплаты. Налоговая декларация.

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания и навыки самостоятельной работы, полученные в процессе обучения по теме: «Акцизы»:

• научить определять налоговую базу по акцизам;

• научить рассчитывать суммы акцизов;

• показать порядок заполнения налоговой отчетности по акцизам.