Исчислите сумму налогу на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты этого налога.

Задание 2. В отчетном налоговом периоде налогоплательщик нес расходы по оплате своего лечения в сумме 18 000 руб. и лечения ребенка в возрасте до 18 лет – 20 000 руб. Медицинское учреждение имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности, а налогоплательщик документы, подтверждающие его расходы на лечение и приобретение медикаментов.

В отчетном году доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13 %, составил 99 600 руб., который выплачивался ежемесячно в одинаковой сумме.

Требуется определить:

1. сумму НДФЛ налогоплательщика, исчисленную по месту выплаты дохода;

2) размер социальных налоговых вычетов и сумму налога, подлежащую возврату налогоплательщику при подаче налоговой декларации и необходимых документов в налоговый орган.

Задание 3. Гражданин зарегистрирован в качестве предпринимателя с 1 марта текущего года. Деятельность будет осуществляться до конца года. По результатам деятельности имеются следующие данные:

1. Валовый доход за март – 9 000 руб.

2. Расходы, подтвержденные документально – 2 500 руб.

3. Фактический валовый доход за год составил – 90 000 руб.

4. Документально неподтвержденные расходы – 28 000 руб.

Предпринимательская деятельность – единственное место работы гражданина. На иждивении двое детей до 18 лет.

Требуется:

1) исчислить авансовые суммы налога на доходы физических лиц;

2. Произвести перерасчет налога за год.

7. Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение»

1. Историческое развитие налогообложения.

2. Налог как финансово-экономическая категория. Экономическая сущность налогов.

3. Функции налогов, их взаимосвязь.

4. Элементы налога.

5. Классификация налогов, критерии, виды и значение.

6. Налоговая система – основной инструмент регулирования экономики.

7. Система нормативных документов, регулирующих налоговые отношения.

8. Принципы построения и элементы современной налоговой системы РФ.

9. Налоговая политика, ее цель и задачи.

10. Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе.

11. Налоговые системы зарубежных стран.

12. Экономическая роль налога на добавленную стоимость (плательщики, объект налогообложения, ставки).

13. Налог на добавленную стоимость (порядок исчисления, льготы, порядок перечисления и представления отчетности). Условия освобождения от исполнения обязанности плательщика НДС.

14. Налог на добавленную стоимость Налоговые вычеты, порядок их применения. Счета-фактуры, порядок ведения журналов покупки и продаж

15. Налог на добавленную стоимость. Порядок применения 0 ставки. Порядок возмещения НДС из бюджета

16. Фискальная значимость акцизов. Акцизы (виды подакцизных товаров, плательщики, ставки).

17. Акцизы (объект налогообложения, ставки, порядок исчисления, льготы, порядок перечисления и представления отчетности)

18. Единый социальный налог (плательщики, объект налогообложения, ставки налога, порядок исчисления, льготы, порядок перечисления и представления отчетности)

19. Единый социальный налог. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками -работодателями и налогоплательщиками, не являющимися работодателями

20. Единый социальный налог. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (налоговый вычет).

21. Налог на доходы физических лиц (плательщики, объект налогообложения, ставки налога).

22. Налог на доходы физических лиц (порядок исчисления, льготы, порядок перечисления и представления отчетности).

23. Налог на доходы физических лиц. Виды налоговых вычетов и порядок их применения

24. Роль и общая характеристика налога на прибыль. Налог на прибыль предприятий и организаций (плательщики, объект налогообложения, ставки налога).

25. Налог на прибыль предприятий и организаций (объект налогообложения, порядок исчисления, льготы, порядок перечисления и представления отчетности).

26. Порядок определения и состав доходов и расходов в целях налогообложения прибыли

27. Методы, применяемые при определении доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

28. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль.

29. Роль региональных налогов в налоговой системе РФ.

30. Налог на имущество организаций (плательщики, объект налогообложения, ставки налога, порядок исчисления, льготы, порядок перечисления и представления отчетности).

31. Налог на имущество физических лиц (плательщики, объект налогообложения, ставки налога, порядок исчисления, льготы, порядок перечисления и представления отчетности)

32. Транспортный налог (плательщики, объект налогообложения, ставки налога, порядок исчисления, льготы, порядок перечисления и представления отчетности)

33. Налог на добычу полезных ископаемых (плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты).

34. Водный налог (плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты).

35. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

36. Земельный налог (плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок и сроки уплаты).

37. Специальные налоговые режимы. Отличия от общего режима налогообложения.

38. Единый налог на вмененный доход (плательщики, объект налогообложения, ставки налога, порядок исчисления, льготы, порядок перечисления и представления отчетности)

39. Упрощенная система налогообложения (плательщики, объект налогообложения, ставки налога, порядок исчисления, порядок перечисления и представления отчетности).

40. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления, сроки уплаты.

41. Налог на игорный бизнес (плательщики, объект налогообложения, ставки налога, порядок исчисления, льготы, порядок перечисления и представления отчетности).

42. Госпошлина.

43. Таможенные платежи.

44. Налоговый контроль: понятие, виды, функции.

45. Права и обязанности налогоплательщиков.

46. Права и обязанности налоговых органов.

47. Виды налоговых правонарушений и ответственности за их совершение.

48. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства.