9. Тесты для самоконтроля

1. Всеобщим источником налоговых отчислений, сборов, пошлин и других платежей независимо от объекта налогообложения является:

а) валовой внутренний продукт;

б) валовой национальный продукт;

в) денежные средства.

2. Какое определение налога Вы считаете правильным:

а) налог – это индивидуальный, обязательный, безвозмездный взнос денежных средств;

б) налог – это индивидуальный, добровольный, безвозмездный взнос денежных средств;

в) налог – это плата за оказываемые государством услуги.

3. Сущность налога – это:

а) изъятие государством в пользу общества части прибыли, полученной в результате хозяйственной деятельности организаций;

б) изъятие государством в пользу общества части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного платежа;

в) изъятие государством в пользу общества части добавленной стоимости.

4. Целью какого изъятия является покрытие издержек учреждения, в связи с деятельностью которого они уплачиваются:

а) сборы;

б) налоги;

в) оба ответа верны.

5. Налогоплательщиками или плательщиками сборов могут быть признаны:

а) только юридические лица;

б) организации и физические лица;

в) только физические лица.

6. К какой группе налогов относится налог на игорный бизнес:

а) региональный;

б) местный;

в) федеральный.

7. Какие из нижеперечисленных налогов относятся к местным налогам:

а) налог на имущество физических лиц;

б) налог на имущество организаций;

в) налог на прибыль организаций.

8. К федеральным налогам относятся:

а) налог на имущество физических лиц;

б) налог на прибыль организаций;

в) транспортный налог.

9. Какие из нижеперечисленных налогов относятся к смежным налогам:

а) налог на доходы физических лиц;

б) транспортный налог;

в) налог на имущество организаций.

10. К какому налогу относится налог на прибыль организаций, если он частично зачисляется в федеральный и региональный бюджеты:

а) к регулирующим налогам;

б) к целевым налогам;

в) к смежным налогам.

11. Кем (чем) устанавливаются, изменяются и отменяются федеральные налоги:

а) Правительством РФ;

б) Законами субъектов Федерации;

в) только Налоговым кодексом РФ;

г) нормативно-правовыми актами местного самоуправления.

12. Посредством какой функции происходит формирование финансовых ресурсов государства, необходимых для осуществления им возложенных на него обществом функций:

а) контрольной;

б) социальной;

в) регулирующей;

г) фискальной.

13. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ:

а) могут устанавливаться только на один налоговый период;

б) не могут устанавливаться;

в) могут устанавливаться по согласованию с ИФНС.

14. Если организация создана в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период:

а) со дня создания до конца календарного года;

б) со дня создания до окончания первого отчетного периода;

в) со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.

15. В каком случае налог считается установленным и подлежит обязательной уплате:

а) когда определены налогоплательщики и все элементы налогообложения;

б) когда определены налогоплательщики и установлен срок уплаты;

в) когда определены налогоплательщики и объект налогообложения;

г) когда определены плательщики, ставки налога и порядок исчисления.

16. Когда у налогоплательщика возникает обязанность платить налоги:

а) наступил срок уплаты;

б) имеется источник уплаты;

в) имеется объект налогообложения.

17. Объектами налогообложения могут являться:

а) объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;

б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав;

в) только операции по реализации товаров, работ, услуг на территории РФ.

18. Юридический факт, который обуславливает обязанность субъекта уплатить налог – это:

а) объект налогообложения;

б) предмет налогообложения;

в) субъект налогообложения.

19. Срок, в течение которого формируется налоговая база и окончательно определяется размер налогового обязательства – это:

а) отчетный период;

б) налоговый период;

в) оба ответа верны.

20. О каком виде ставок идет речь, когда с 1 руб. предусмотрен определенный процент налогового обязательства:

а) равные ставки;

б) твердые ставки;

в) процентные ставки.

21. Налоговая база – это:

а) объект налогообложения;

б) стоимостная и физическая характеристика объекта налогообложения;

в) только стоимостная оценка объекта налогообложения.

22. Налоговая ставка – это:

а) размер налога на единицу налогообложения;

б) размер налога на налогооблагаемую базу;

в) размер налога, подлежащий уплате за календарный месяц.

23. При каком методе налогообложения все налогоплательщики уплачивают одинаковую сумму налога независимо от имеющегося в их собственности дохода или имущества:

а) методе пропорционального налогообложения;

б) методе равного налогообложения;

в) методе прогрессивного налогообложения.

24. Носитель налога – это:

а) лицо, на которое в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налога в бюджет;

б) лицо, которое в конечном итоге несет бремя налогообложения;

в) уполномоченный орган, принимающий от налогоплательщиков средства в уплату налогов;

г) верного ответа нет.

25. Кто является носителем налога в отношении налога на доходы физических лиц:

а) работник организации;

б) организация;

в) банк;

г) налоговый орган.

26. Лицо, на которое в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налога в бюджет – это:

а) носитель налога;

б) сборщик налогов и сборов;

в) налоговый агент.

27. Сущность принципа удобства состоит в том, что:

а) налог должен взиматься в такое время и таким способом, который представляет наибольшее удобство для плательщиков;

б) система налогообложения должна быть рациональна;

в) уплата налога производится в денежном или натуральном выражении.

28. К какому налогу в настоящее время применяется метод регрессивного налогообложения:

а) налог на прибыль организаций;

б) единый социальный налог;

в) налог на доходы физических лиц;

г) верного ответа нет.

29. Дайте определение налоговой системы:

а) обязательные взносы в бюджет разных уровней образуют налоговую систему;

б) совокупность федеральных налогов, принципов, методов образуют налоговую систему;

в) совокупность региональных и местных налогов образуют налоговую систему;

г) совокупность федеральных, региональных и местных налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или отмены образуют налоговую систему.

30. Какое из следующих положений является одним из принципов построения налоговой системы, установленных НК РФ:

а) порядок предоставления налоговых кредитов;

б) уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений;

в) формы налогового контроля;

г) научный подход при установлении элементов налога.

31. Налоговое бремя – это:

а) обобщенный показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и определяемый как отношение общей суммы налогов и сборов к ВВП;

б) политика, проводимая с расчетом на перспективу;

в) сумма налоговых ставок по всем налогам.

32. Определите налоговое бремя, если объем произведенной продукции – 1500 руб., прибыль организации – 120 руб., фонд оплаты труда – 210 руб., сумма налоговых платежей – 315 руб.:

а) 5,8;

б) 0,17;

в) 0,95;

г) 0,21.

33. Что представляет собой налоговый механизм:

а) деятельность государства, выраженную в комплексе мероприятий, осуществляемых уполномоченными на то органами в области налогов и сборов, отражающих классификацию налогов, методы и принципы налогообложения, действующих на законной основе в налоговой системе данной страны;

б) совокупность форм и методов налоговых отношений государства и налогоплательщиков;

в) систему экономико-правовых отношений между государством и хозяйствующими субъектами.

34. К какому методу государственного регулирования экономики относится налоговая политика:

а) методу прямого воздействия;

б) методу косвенного воздействия;

в) оба ответа верны.

35. Какой тип налоговой политики способствует развитию предпринимательства, но снижает объем социальных гарантий:

а) политика максимальных налогов;

б) политика разумных налогов;

в) верного ответа нет.

36. Какой цели налоговой политики государства соответствует целенаправленное воздействие на экономику через налоговый механизм с целью проведения структурных изменений общественного воспроизводства, перераспределения национального дохода и ВВП в территориальном, отраслевом и социальном разрезах:

а) фискальной цели;

б) экономической цели;

в) экологической цели.

37. Задачи налоговой политики:

а) обеспечение государства финансовыми ресурсами;

б) создание условий для регулирования хозяйства страны в целом;

в) сглаживание возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения;

г) все ответы верны.

38. Концептуальными основами налогообложения дан­ного государства в данный период является:

а) налоговая доктри­на государства;

б) налоговая политика государства;

в) налоговый механизм.

39. Налогоплательщики (плательщики сборов) имеют право получать от налоговых органов:

а) только письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

б) письменные разъяснения по вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета;

в) устные и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.

40. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в течение:

а) 5 лет;

б) 4 лет;

в) трех календарных лет.

41. Права, обязанности и ответственность сборщиков налогов и (или) сборов определяются:

а) НК РФ, федеральными законами и законодательными актами субъектов РФ;

б) Налоговым и Таможенным кодексами РФ;

в) Налоговым и Таможенным кодексами РФ, а также постановлениями Правительства РФ.

42. Участниками налогового контроля являются:

а) налоговые органы;

б) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов;

в) налоговые органы, органы внутренних дел, Федеральное казначейство.

43. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

а) с шестнадцатилетнего возраста;

б) с восемнадцатилетнего возраста;

в) с момента получения дохода.

44. Камеральная проверка проводится по месту нахождения:

а) налоговых органов только на основе анализа представленных налоговых деклараций;

б) налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком;

в) налоговых органов на основе налоговых деклараций и документов в присутствии налогоплательщика.

45. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:

а) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

б) только организаций и индивидуальных предпринимателей;

в) всех налогоплательщиков и плательщиков сборов, за исключением налоговых агентов.

46. Различают следующие формы вины при совершении налогового правонарушения:

а) под принудительным воздействием других лиц;

б) по необходимости;

в) по неосторожности;

г) неосознанно.

47. Налоговая санкция взыскивается с налогоплательщиков:

а) в бесспорном порядке;

б) в бесспорном порядке, если на счете налогоплательщика зафиксирован остаток денежных средств на момент взыскания;

в) в бесспорном порядке при согласовании с налогоплательщиком;

г) только в судебном порядке.

48. Налоговым резидентом Российской Федерации призна­ется физическое лицо:

а) фактически находящееся на территории Россий­ской Федерации и получающее доход в общей сложности не менее 183 дней в календарном году;

б) фактически находящееся на территории Россий­ской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следу­ющих подряд месяцев;

в) получающее доход из источников в Российской Федерации в общей сложности не менее 183 дней в кален­дарном году;

г) являющееся гражданином Российской Федерации.

49. К подакцизным товарам не относятся:

а) прямогонный бензин;

б) спирт коньячный;

в) дизельное топливо;

г) вино.

50. Налоговый учет — это:

а) система обобщения данных для определения налого­вой базы на основе данных первичных документов;

б) сбор информации, предоставляемой по требованию налоговых органов;

в) сбор и обработка информации по налогообложению по требованию руководителей организации;

г) сбор и обработка информации по налогообложению по установленным формам для представления их в орга­ны статистики.

Приложение 1

Исходные данные для выполнения расчетной части курсовой работы

Показатель	Сумма, тыс. руб.
	Вариант курсовой работы
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	0
Выручка от реализации (включая НДС): собственной продукции; продовольственных товаров первой необходимости; других товаров, облагаемых по ставке 18%	35 000 12 000 5 000	8 000 1 000 20 700	1 700 2 300 40 600	15 000 6 000 1 800	10 000 4 000 1 300	5 400 5 300 9 000	27 000 5 000 12 000	17000 10000 32000	2100 5000 8800	24000 4000 10000
Затраты на производство продукции, в т.ч.: стоимость материальных ценностей и услуг, отпущенных на создание готовой продукции; расходы на оплату труда; амортизация производственного оборудования; расходы на приобретение основных средств с НДС: для производственных целей для непроизводственных целей командировочные расходы: в том числе в пределах норм	7900 ? 2000 56 800 600	600 ? 300 89 200 200	130 ? 200 60 20 300 200	1 600 ? 2000 100 - 1000 700	230 ? 1800 - 72 100 100	1 600 ? 200 - - 800 600	7 000 ? 2000 120 35 100 100	2300 ? 500 70 - 900 300	400 ? 100 - - 50 50	3400 ? 600 - 100 700 400
Учетная стоимость реализованных: продовольственных товаров первой необходимости; других товаров народного потребления	10 000 3 800	600 17 000	2 400 27 900	4 500 700	3 100 600	3 100 4 400	3 500 5 200	6900 17000	3700 1900	2800 6600
Среднесписочная численность работников предприятия всего, В том числе: инвалиды работники, выполняющие работы по договорам подряда	18 - 8	20 - 12	36 20 5	40 - -	52 - 20	30 - 10	8 4 -	40 25 5	38 8 10	20 5 5
Количество детей Андреевой Е.В. в возрасте до 18 лет; в возрасте 23 лет студент дневной формы обучения; в возрасте 21 года студент вечерней формы обучения	2 1 -	2 - -	- - 1	- 1 -	3 1 -	3 - -	- 1 1	- 1 -	2 - -	2 - 1
Начислена основная заработная плата работникам предприятия, всего в том числе: за работы, выполненные по договорам подряда заработная плата инвалидов Ежемесячная заработная плата Андреевой Е.В.	1 600 200 - 18,3	1 800 200 - 26,7	3 000 400 1 200 22,5	3 700 - - 24,6	4 100 700 - 15	2 720 200 - 11,7	850 - 400 17,5	2500 500 1500 15,8	3000 600 500 16,7	1900 300 400 23,3
Начислена премия: за производственные результаты, всего в т. ч. Андреевой Е.В. в декабре	50 10	100 15	200 9	100 12	40 13	100 11	100 7	30 8	200 14	20 10
Единовременная материальная помощь Андреевой Е.В. в связи со стихийным бедствием в феврале	3	-	5	7	10	4	-	-	10	3
Стоимость подарков от организации Андреевой Е.В. в марте	-	-	2,5	3	-	3,5	-	5	-	2
За счет средств социального страхования произведены расходы: оплата дней временной нетрудоспособности, в т. ч. Андреевой Е.В. в мае оплата путевок на санаторно-курортное лечение выплата ежемесячного пособия на период отпуска по уходу за ребенком по достижению им возраста полутора лет	80 5 10 2	20 3 10 3	30 4 10 5	10 2 100 1,5	50 4 10 2,5	90 6 10 1	10 2 10 6	7 5 - 5	80 6 10 1	70 7 - 0,9
За счет прибыли организации оплачено: обучение Андреевой Е.В. лечение супруга Андреевой Е.В.	40 27	40 27	40 27	40 27	40 27	40 27	40 27	40 27	40 27	40 27
Андреева Е.В. оплатила обучение своего ребенка: студента дневной формы обучения; вечерней формы обучения	50 -	- -	- 40	60 -	35 -	- -	45 25	60 -	- -	- 40
Доход Андреевой Е.В. от продажи квартиры, находившейся в собственности два года Примечание: имущественным вычетом при приобретении квартиры не пользовалась	5 000	-	5 000	-	5 000	5 000	-	5 000	5 000	-
Расходы Андреевой Е.В. на приобретение новой квартиры	-	7 000	-	7 000	-	-	7 000	-	-	7 000
- Первоначальная стоимость основных средств на нач. года - Сумма начисленной амортизации на начало года Примечание: Срок службы основных средств 12 лет. Линейный метод начисления амортизации	58 000 3000	45 000 500	50 000 600	45 000 1000	52 000 2500	56 000 800	53 000 3 000	46 000 700	44 000 300	47 000 1 000
Стоимость имущества, исключаемого из налогооблагаемой базы: на начало периода на конец периода	24 000 20 000	- -	1290 1170	- -	4300 1200	- -	900 700	- -	670 670	- -
На балансе организации числятся: ВАЗ-21099 с мощностью двигателя 88 л.с. ВАЗ-2105 с мощностью двигателя 76 л.с. КрАЗ-5444 с мощностью двигателя 260 л.с	2 3 1	1 1 -	- 3 -	1 2 -	- 1 -	4 5 1	5 3 2	3 2 -	2 3 1	2 2 1
НДС, по приобретенным товарно-материальным ценностям и услугам	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500
Поступила от покупателей в отчетном периоде предварительная оплата за продукцию собственного производства	4000	6000	4300	4500	4800	5200	3400	3600	4400	5900
Отгружено продукции в счет предварительной оплаты предыдущего месяца	5000	3000	2000	1700	2500	2400	3200	2800	2600	2300
Поступили на расчетный счет штрафные санкции по договору поставки товаров	2,0	1,5	0,7	0,8	2,4	2,2	3,0	2,5	2,1	1,8

Приложение 2

Таблицы для выполнения расчетной части курсовой работы