- •«Мурманский государственный технический университет»
- •Налоги и налогообложение
- •Содержание
- •Раздел 3. Прямые налоги с юридических лиц 13
- •1. Общие организационно-методические указания
- •2. Тематический план занятий
- •3. Список рекомендуемой литературы
- •4. Содержание программы и методические указания к изучению дисциплины
- •Раздел 1. Основы налогообложения
- •Тема 1. Экономическая сущность налогов
- •Тема 2. Элементы налога и принципы налогообложения
- •Тема 3. Налоговая система и налоговая политика государства
- •Раздел 2. Налогообложение юридических лиц. Косвенные налоги
- •Тема 4. Акцизы
- •Тема 5. Налог на добавленную стоимость
- •Тема 6. Налог с продаж
- •Тема 7. Таможенные платежи
- •Раздел 3. Прямые налоги с юридических лиц
- •Тема 8. Налог на прибыль (доход) организаций
- •Тема 9. Налогообложение имущества организаций
- •Тема 10. Единый социальный налог
- •Тема 11. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами
- •Тема 12. Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических и физических лиц
- •Раздел 4. Специальные налоговые режимы
- •Тема 13. Специальные налоговые режимы
- •Раздел 5. Налоги с физических лиц
- •Тема 14. Налог на доходы физических лиц
- •Тема 15. Имущественные налоги с физических лиц
- •Раздел 6. Налоговый контроль
- •Тема 16. Налоговый контроль
- •5. Примерный перечень практических занятий
- •6. Методические указания по выполнению практических занятий Практическое занятие № 1.
- •Методические рекомендации:
- •Задания для выполнения:
- •Практическое занятие № 2.
- •Методические рекомендации:
- •Задания для выполнения:
- •Исчислите есн. Практическое занятие № 3.
- •Исчислите сумму налогу на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты этого налога.
- •Произвести перерасчет налога за год.
- •7. Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоги и налогообложение»
- •8. Методические указания по выполнению курсовой работы
- •8.1. Общие положения
- •8.2. Правила оформления курсовой работы
- •9. Тесты для самоконтроля
- •Расчет налога на доходы Андреевой е.В.
- •Расчет единого социального налога
- •Расчет налога на добавленную стоимость (ндс)
- •Расчет налога на имущество организаций
- •Расчет налога на прибыль организаций
- •Перечень тем курсовых работ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО РЫБОЛОВСТВУ
Федеральное государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Мурманский государственный технический университет»
Кафедра финансов,
бухгалтерского учета и управления
экономическими системами
Налоги и налогообложение
Методические указания и контрольные задания для студентов заочной формы обучения
по специальности 080105.65 «Финансы и кредит»
Мурманск
2009
УДК 336.22 (076)
ББК 65.261.41 я 73
Н 23
Составитель – Кибиткин Андрей Иванович, доктор экономических наук, профессор кафедры «Финансов, бухгалтерского учета и управления экономическими системами», Беспалова Светлана Владимировна, кандидат экономических наук, доцент кафедры «Финансов, бухгалтерского учета и управления экономическими системами» Мурманского государственного технического университета.
Методические указания к самостоятельной работе рассмотрены и одобрены на заседании кафедры-разработчика 15.05.2008 г., протокол №11.
Рецензент – Дрождинина Александра Игнатьевна, кандидат экономических наук, профессор кафедры «Финансов, бухгалтерского учета и управления экономическими системами» Мурманского государственного технического университета.
Оригинал-макет издается в авторской редакции
Электронная верстка……………………………..
© Мурманский государственный технический университет, 2009
Содержание
СОДЕРЖАНИЕ 1
1. Общие организационно-методические указания 4
2. Тематический план занятий 5
3. СПИСОК рекомендуемой литературы 7
к изучению дисциплины 8
Раздел 3. Прямые налоги с юридических лиц 13
5. Примерный перечень практических занятий 22
Задание 2. Адвокат работает в юридической консультации. Доходы адвоката, подлежащие налогообложению, за январь-июнь, составили 350 000 руб. Определите суммы ЕСН, зачисляемые в федеральный бюджет; в соответствующие ФОМС и общую сумму ЕСН. 24
Исчислите ЕСН. 24
Для решения задач по данной теме, студенту следует опираться на знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы: при решении задач необходимо руководствоваться положениями гл. 23 «НДФЛ» НК РФ. 25
Исчислите сумму налогу на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты этого налога. 25
2)произвести перерасчет налога за год. 25
Показатель 4
Таблицы для выполнения расчетной части курсовой работы 4
Итого доходов 5
Итого расходов за счет ФСС 5
6. Сальдо расчетов по ФСС 5
1. Общие организационно-методические указания
Настоящие методические указания составлены на основании Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования по специальности 080105.65 «Финансы и кредит», утвержденной Министерством образования России 17 марта 2000 г. № 180 ЭК/СП , рабочим учебным планом данной дисциплины.
Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. Государство только в том случае может использовать налоги через присущие им функции, если в обществе создана атмосфера уважения к налогу, основанная на понимании, как экономической необходимости существования налоговой системы, так и установления государством правил взимания конкретных налогов. Поэтому знания налогового законодательства, особенно занимающихся проблемами налогообложения, являются необходимым условием обеспечения успешного продвижения экономических реформ.
Целью дисциплины является подготовка экономистов в соответствии с квалификационной характеристикой специалиста и базисным учебным планом специальности 080105.65 «Финансы и кредит».
Задача дисциплины – дать будущим специалистам теоретические знания налогового законодательства и навыки практических расчетов налогов для успешного экономического функционирования предприятий различных сфер деятельности.
В результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студенты должны
- уметь: рассчитывать налоги, правильно применяя положения Налогового Кодекса РФ, региональное и местное налоговое законодательство; заполнять налоговую отчетность; анализировать существующие режимы налогообложения, применимые для конкретного налогоплательщика с целью минимизации налогов, разбираться в конкретных практических ситуациях предлагаемых для каждого студента на практических занятиях и в процессе самостоятельной работы;
- знать: действующую нормативно-правовую базу, установленных в Российской Федерации налогов и сборов; методы налогообложения; права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, ответственность за их нарушение; порядок исчисления и сроки уплаты налогов; состав и содержание налоговой отчетности; виды и порядок осуществления налогового контроля;
- обладать навыками: самостоятельной работы по расчету налогов и заполнению налоговых деклараций.
В процессе изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студенты приобретают знания налогового законодательства и навыки практических расчетов налогов для успешного экономического функционирования предприятий различных сфер деятельности.
Учебный курс «Налоги и налогообложение» взаимосвязан со многими дисциплинами, изучаемыми студентами экономических специальностей - это «Бухгалтерский учет», «Статистика», «Финансы организаций (предприятий)», «Бюджетная система РФ»..
В целях получения глубоких знаний «Налогов и налогообложения», студентам целесообразно изучать данный курс, опираясь на материалы ранее изученных дисциплин. Глубокое понимание механизма налогообложения во многом зависит от самостоятельной работы студентов в ходе подготовки письменных работ.
Для изучения дисциплины студентам необходимо иметь учебную литературу и методические указания.
Учебным планом по указанной дисциплине предусматриваются лекции, консультации, практические занятия, а также выполняется курсовая работа и сдается экзамен. К написанию курсовой работы необходимо приступить только после изучения всех тем курса.
По окончании данного курса в случае получения положительной рецензии на курсовую работу и его защиты студент допускается к сдаче экзамена.
Изучать материал дисциплины «Налоги и налогообложение» следует в соответствии с тематическим планом.