Методические рекомендации:

Для решения задач по данной теме, студенту следует опираться на знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы: при решении задач следует руководствоваться положениями гл. 22 «Акцизы» НК РФ и Методическими рекомендациями по применению гл. 22: знать перечень подакцизных товаров, объект налогообложения, различать специфические, адвалорные и комбинированные ставки, уметь определять налоговую базу, знать порядок применения налоговых вычетов. В отношении изготовления виноматериалов, вычеты определяются по формуле: С = (А * К) / 100% * О, где С – сумма акциза, уплаченная по этиловому спирту, использованному для производства вина; А – налоговая ставка за 1 литр 100%-ного (безводного) этилового спирта; К – крепость вина; О – объем реализованного вина.

Задания для выполнения:

Задание 1. Для составления калькуляции себестоимости, определения свободной отпускной цены на 1 дал (10 л) алкогольного напитка «Донской» крепостью 40% имеются следующие данные, представленные в табл.2.1:

№ п/п	Показатели на 1 дал	Ед.изм.	Значение
1	Сырье и основные материалы	руб.коп.	45,80
2	Вспомогательные материалы	руб.коп.	37,20
3	Топливо, электроэнергия, прочие расходы с учетом налогов, за исключением ЕСН	руб.коп.	39,30
4	Заработная плата	руб.коп.	38,00
5	Ставка ЕСН	%	?
6	Рентабельность, планируемая предприятием	%	45
7	Ставка акциза за 1 литр безвоздного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товаров	руб	%
8	Ставка НДС	%	?
9	Емкость посуды	литр	0,5

Требуется определить свободную отпускную цену за одну бутылку продукции.

Задание 2. Для исчисления акцизов организация имеет следующие данные:

1. Произведено и реализовано водки с содержанием спирта 42 % - 180 000 литров.

2. Списано оплаченного спирта на производство продукции с учетом потерь спирта по нормативу 1,87 % - ?

3. Ставка акцизов за 1 литр спирта – 19,50 руб.

4. Ставка акцизов за 1 литр безводного (100 %) этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах - ? руб.

Требуется определить сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет при реализации продукции.

Задание 3. Завод, производящий ликероводочную продукцию, планирует отгрузить потребителям продукцию (вино) на 6 750 000 руб. в количестве 137 000 шт. объемом 0,7 л. Ранее было закуплено 52 300 акцизных марок. На отгружаемую продукцию израсходовано марок на 42 000 руб.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Практическое занятие № 2.

Тема: Единый социальный налог. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Единый социальный налог: назначение, плательщики, объект обложения. Порядок исчисления налоговой базы. Выплаты, не подлежащие обложению. Налоговые льготы, условия применения. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты единого социального налога. Налоговые вычеты. Порядок применения регрессивной шкалы уплаты. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (страховая и накопительная части)

Цель практического занятия: закрепить теоретические знания и навыки самостоятельной работы, полученные в процессе обучения по теме «Единый социальный налог»:

- научить определять налоговую базу по единому социальному налогу для разных категорий налогоплательщиков;

• научить рассчитывать сумму авансовых платежей и сумму единого социального налога;

- показать порядок заполнения налоговой декларации по налогу.