8. Методические указания по выполнению курсовой работы

8.1. Общие положения

Курсовая работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» представляет собой одну из форм текущего контроля знаний студентов, и ее выполнение является обязательным для всех студентов.

Настоящие методические указания устанавливают общие требования к содержанию и оформлению курсовых работ, выполнение которых обязательно для всех студентов. Методические указания призваны обеспечить соблюдение действующих стандартов и норм единого контроля за выполнением курсовых работ.

Цель выполнения курсовой работы – получить более глубокую теоретическую и практическую подготовку по специальности на основе самостоятельного изучения и обобщения научной и учебной литературы, нормативных документов, а также усвоения методики анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности. В процессе выполнения работы студент должен приобрести практические навыки исчисления налогов, входящих в налоговую систему Российской Федерации и заполнения налоговых деклараций.

К работе студент приступает после усвоения теоретического материала, изучения нормативно-правовой базы и рекомендуемой литературы.

Срок выполнения курсовой работы определяется учебным планом. Работа сдается на проверку, после получения положительной рецензии студент может быть допущен к защите работы перед комиссией, состоящей из преподавателей цикла. Оценка курсовой работы производится по результатам защиты с учетом качества выполнения и оформления работы.

Курс «Налоги и налогообложение» завершается экзаменом только после защиты курсовой работы.

8.2. Правила оформления курсовой работы

Курсовая работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» состоит из трех глав:

1. теоретическая часть;

2. методологическая часть;

3. расчетная часть.

Курсовая работа оформляется на листах формата А4. Текст курсовой работы следует выполнять, соблюдая следующие размеры полей: левое – 30 мм, правое – 10 мм, верхнее – 20 мм, нижнее – 20 мм. При компьютерном наборе использовать шрифт типа «Times New Roman», размер 14, интервал – 1,5. Количество приложений не ограничивается.

Каждая глава, введение и заключение работы необходимо начинать с новой страницы. Параграфы внутри главы отделяют друг от друга пробелом. Название глав пишется прописными буквами, названия параграфов – строчными, точки в конце заголовков не проставляются. При нумерации глав и параграфов необходимо использовать арабские цифры.

Сокращение слов не допускается, за исключением общепринятых. На второй странице (после титульного листа) рекомендуется привести перечень сокращений, если они были использованы по тексту работы.

Курсовая работа должна быть написана грамотным литературным языком, с использованием безличных форм глаголов. Все разделы курсовой работы должны быть связаны между собой, должен наблюдаться плавный переход от одной главы к другой, от одного параграфа к другому, а внутри параграфа – от вопроса к вопросу.

Страницы нумеруются арабскими цифрами, соблюдая сквозную нумерацию по всему тексту. Номер проставляется вверху посредине страницы.

Используя в работе иллюстрационный материал (схемы, таблицы, цифровой материал), а также, цитируя различных авторов, необходимо делать соответствующие ссылки на источники с указанием автора (авторов), названия источника, издательства, места и времени издания, а также страницы.

Структурными элементами курсовой работы являются:

• титульный лист;

• содержание;

• введение;

• теоретическая часть;

• методологическая часть;

• расчетная часть;

• заключение;

• список использованных источников;

• приложения (налоговые декларации).

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ является первым листом курсовой работы и служит источником информации, необходимой для обработки, хранения и поиска работы.

СОДЕРЖАНИЕ включает заголовки всех разделов, граф, параграфов, подпараграфов с указанием их наименования и номеров страниц.

ВВЕДЕНИЕ к курсовой работе должно содержать актуальность, новизну и практическую значимость заданной темы курсовой работы; цель курсовой работы; основные задачи, которые студент собирается решить в процессе исследования; объект и предмет исследования; источники написания курсовой работы по заданной теме. Объем введения 2-3 страницы.

ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ должна давать представление о теоретических и методологических аспектах темы. Каждая глава должна содержать 2-4 параграфа. Материалы должны свидетельствовать о знании и понимании автором нормативных актов и специальной литературы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ должно содержать краткие выводы (резюме) по результатам проведенного исследования в соответствии с темой курсовой работы. Как правило, это выводы и предложения по совершенствованию той или иной области практики.

СПИСОК использованных ИСТОЧНИКОВ включают всю литературу, изученную автором работы в следующей последовательности:

• кодексы и Федеральные Законы РФ;

• указы и распоряжения Президента РФ;

• постановления Думы и Правительства РФ;

• официальные материалы Министерств и ведомств РФ;

• монографии, научные статьи, учебники, учебные пособия, периодические издания и другая литература в алфавитном порядке (по фамилиям авторов).

В списке указывается фамилия, инициалы автора, наименование работы, место издания, издательство, год издания и страницы, относящиеся к теме исследования.

Список литературы должен включать не менее 25 источников, с учетом нормативных документов.

Расчетная часть курсовой работы включает ряд налогов, взимаемых в Российской Федерации, а именно: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль организаций, единый социальный налог (ЕСН), налог на имущество организаций, транспортный налог и налог на доходы физических лиц.

Расчетная часть должна содержать подробное описание методики исчисления каждого налога на основании информации, приведенной в Приложении 1. Из этой таблицы выбираются показатели, которые могут служить объектом налогообложения, входить в состав налоговой базы или использоваться в качестве налоговых льгот (вычетов из налоговой базы) по соответствующему налогу.

Последовательность выполнения расчетов следующая:

1. рассчитывается сумма налога с доходов Андреевой Е.В.;

2. производится расчет ЕСН с распределением по фондам (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд медицинского страхования: федеральный и территориальный);

3. составляется расчет НДС по реализованной продукции собственного производства и покупным товарам;

4. производится расчет среднегодовой стоимости имущества и составляется расчет налога на имущество;

5. производится расчет транспортного налога;

6. определяется налоговая база и производится расчет налога на прибыль (с учетом показателей, полученных по расчетам 2, 3, 4 и 5).

В целях исчисления налога на прибыль должен быть обеспечен раздельный учет доходов и расходов, связанных с производством и реализацией продукции собственного производства и покупных товаров, а также доходов, облагаемых по разным ставкам.

Все остальные расчеты, в т.ч. расчет доходов, облагаемых по другим ставкам, производятся в произвольной форме.

Вспомогательные таблицы для выполнения расчетной части курсовой работы – в Приложении 2.

При необходимости в условия задач могут вноситься обоснованные изменения и дополнения.

Вариант практического задания выбирается в соответствии с последним номер зачетной книжки студента. Самовольная замена одного варианта задания другим не разрешается! Теоретический вопрос выбирается студентом самостоятельно и согласуется с научным руководителем (Приложение 3). Обязательным является согласование содержания курсовой работы.

В ПРИЛОЖЕНИЯ следует включить заполненные налоговые декларации, а также иллюстрации вспомогательного характера (таблицы, схемы, рисунки, диаграммы, формы отчетности и т.п.).

Пример структуры курсовой работы по теме: Роль транспортного налога в налоговой системе Российской Федерации:

Введение

1. Теоретические основы транспортного налогообложения

1.1 Раскрытие роли транспортного налога в системе налогообложения

1.2. Понятие транспортного налога и этапы его развития

1.3. Основные направлении совершенствования транспортного налога

2. Методика исчисления и порядок уплаты транспортного налога

2.1. Налогоплательщики и объект налогооблождения

2.2. Механизм исчисления и уплаты транспортного налога налогоплательщиками-организациями

2.3. Механизм исчисления и уплаты транспортного налога налогоплательщиками-физическими лицами

3. Расчетная часть

3.1. Налог на доходы физических лиц

3.2. Единый социальный налог

3.3 Налог на добавленную стоимость

3.4. Налог на имущество организаций

3.5. Транспортный налог

3.6. Налог на прибыль организаций