Раздел 5. Налоги с физических лиц

Тема 14. Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц, его назначение. Плательщики, объект налогообложения. Определение налоговой базы. Доходы, не подлежащие обложению. Налоговые вычеты. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности. Налоговая декларация о доходах граждан, ее назначение и порядок заполнения.

Изучив данную тему, студент должен

знать:

• плательщиков налога, понятие «налоговый резидент РФ»;

• объект обложения НДФЛ;

• порядок применения налоговых вычетов;

• порядок исчисления и сроки уплаты налогов.

уметь:

• применять налоговые вычеты;

• исчислять суммы налога;

• заполнять налоговую декларацию.

Методические рекомендации:

НДФЛ занимает центральное место в системе налогов, взимаемых с физических лиц. При изучении данной темы необходимо руководствоваться положениями гл. 23 «НДФЛ» НК РФ.

Литература: [1] - [8], [9], [10]

Вопросы для самопроверки:

1. Кто признается плательщиком налога на доход физических лиц?

2. Раскройте понятие «налоговый резидент».

3. Что является объектом налогообложения?

4. Каков порядок определения налоговой базы?

5. Какие доходы не подлежат налогообложению?

6. Какая существует система налоговых вычетов?

7. Какие виды доходов облагаются по ставкам 30 % и 35 %?

8. Как рассчитывают авансовые платежи по налогу на доходы индивидуальные предприниматели?

9. В какие сроки уплачивается НДФЛ, исчисленный на основании поданной декларации?

10. Каков порядок устранения двойного налогообложения?

Тема 15. Имущественные налоги с физических лиц

Налоги на имущество физических лиц, состав и характеристика. Плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты в бюджет. Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налогов с имущества физических лиц.

Изучив данную тему, студент должен

знать:

• налогоплательщиков налога на имущество физических лиц, объекты налогообложения, налоговую базу, ставки налога;

• порядок и сроки получения налогового уведомления и сроки уплаты налога.

уметь:

• исчислять суммы налога.

Методические рекомендации:

При изучении данной темы необходимо руководствоваться положениями Закона РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц» и Инструкции МНС России от 2 ноября 1999 г. № 54 «По применению Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц», разъясняющий порядок определения объекта обложения, исчисление и уплаты налога.

Литература: [1] - [8], [9], [10]

Вопросы для самопроверки:

1. Являются ли иностранные граждане плательщиками налога на имущество физических лиц?

2. Назовите объекты обложения налога на имущество физических лиц.

3. Что такое инвентаризационная стоимость имущества?

4. Назовите ставки налога.

5. Какие льготы предусмотрены в отношении плательщиков налога на имущество физических лиц?

6. Назовите дату вручения платежного извещения физическому лицу.

7. Каков порядок уплаты налога?