Показники оцінювання центрів витрат
|
№ п/п |
Показник |
Формула розрахунку (конструкція) |
Бажаний рівень чи напрям змін |
|
1 |
Показник дотримання бюджету змінних витрат (%) |
|
≤ 100 |
|
2 |
Співвідношення постійних і змінних витрат (грн./грн.) |
|
const або зниження |
|
3 |
Питомі постійні витрати (грн./од) |
|
зниження |
|
4 |
Постійні витрати в розрахунку на 1 людиногодину праці |
|
зниження |
|
5 |
Постійні витрати в розрахунку на 1 машиногодину праці |
|
зниження або const |
Таблиця 5.4
Типові показники оцінювання доходу центру доходів
|
№ п/п |
Показник |
Конструкція показника |
Бажаний рівень чи напрям змін |
|
1 |
Рівень реалізації плану доходу |
|
зростання |
|
2 |
Приріст доходу |
|
зростання |
|
3 |
Зміна (індекс) доходу |
|
зростання |
|
4 |
Частка доходу центру в доходах організації |
|
сonst чи зростання |
|
5 |
Частка знижок в доході |
|
очікуваний рівень |
|
6 |
Продуктова структура доходу |
|
зміни згідно вимог клієнтів |
|
7 |
Географічна структура доходу |
|
зміни згідно вимог клієнтів |
|
8 |
Рівень стабілізації доходу від товару |
|
зростання |
|
9 |
Частка ринку |
|
зростання |
Таблиця 5.5
Показники оцінювання ефективності господарювання центру доходу
|
№ п/п |
Показник |
Конструкція показника |
Бажаний рівень чи напрям змін |
|
1 |
Частка заборгованості в доходах |
|
допустиме зростання |
|
2 |
Цикл заборгованості (днів) |
|
допустиме зростання |
|
3 |
Відношення простроченої заборгованості до всієї заборгованості |
|
зниження |
|
4 |
Середній продаж в розрахунку на 1 клієнта |
|
зростання |
|
5 |
Середній продаж в розрахунку на 1 працівника |
|
зростання |
|
7 |
Відношення витрат продажу до доходів |
|
зниження |
|
8 |
Рівень рекламацій |
|
зниження |
|
9 |
Цикл запасів готових виробів |
|
зниження |
Таблиця 5.6
Нефінансові показники оцінки центру доходу
|
№ п/п |
Показник |
Конструкція показника |
Бажаний рівень чи напрям змін |
|
1 |
Вчасність реалізації замовлень |
|
зниження |
|
2 |
Рівень реалізації замовлень |
|
зниження |
|
3 |
Рівень задоволення споживачів |
|
зниження |
|
4 |
Середній час реалізації замовлень (в днях) |
Час від прийняття замовлення до поставки |
зниження |
|
5 |
Час залагодження рекламацій (скарг) |
Час від подання рекламації до її задоволення |
зниження |
Донесення до свідомості всього персоналу підприємства спеціальної філософії контролінгу може допомогти становленню цього процесу на вітчизняних підприємствах. Наочні успіхи логістичного контролінгу і конкретна участь кадрів можуть значно підвищити готовність підприємств до інтегрованої роботи в логістичному ланцюзі.
У контексті викладених перспективних та поточних цілей системи контролінгу виключна роль відводиться персоналу відділу контролінгу.
Загальні завдання працівника відділу контролінгу приймаються наступними:
-
координація планів;
-
бюджетування витрат; бюджетування капіталу;
-
опрацювання звіту; інтерпретація звіту; доповідь по звітах;
-
економічний аналіз;
-
стандартизація інформації;
-
допомога у прийнятті цілей підприємства;
-
звітування зовнішнє;
-
аналіз відхилень; пропозиції щодо коригування дій;
-
контроль виконання бюджетів; оцінювання ефективності інвестицій;
-
аналіз рентабельності;
-
актуалізація бюджетів;
-
внутрішній контроль;
-
аналіз вузьких місць;
-
калькуляція цін.