Задача №7

Салон оптики осуществляет следующие финансово-хозяйственные операции за период с января по июнь текущего года (табл.2.2):

Таблица 2.2.

№ п/п	Операция	Сумма (без НДС)(тыс. руб.)
№ п/п	Операция	Янв.	Февр.	Март	Апр.	Май	Июнь
1	Реализация солнечных очков	20	30	200	850	750	800
2	Реализация очков и линз для коррекции зрения	500	750	800	500	400	500
3	Закупка солнечных очков	-	35	100	800	1200	1000
4	Аренда помещений	150	150	150	165	165	165
5	Приобретение очков и линз для последующей реализации	850	900	900	850	500	450
6	Использование услуг сторонних организаций для ведения 2-х видов деятельности	45	30	35	20	120	10

Определить:

Величину налоговых обязательств по НДС за каждый налоговый период при условии, что организация ведет раздельный учет и, согласно принятой учетной политике, распределяет входной НДС пропорционально стоимости отгруженной продукции за налоговый период. При определении величины налогового вычета считать, что предприятием получены счета-фактуры от поставщиков товаров (работ, услуг).
Возможность применения освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по статье 145 НК РФ.
Можно ли принять суммы «входящего» НДС к вычету в полном объеме?

Решение:

Операции	январь	февраль	март	Итого 1 квартал	Расчет	Доля в выручке видов деятельности	основание
Реализация солнеч.очков	20	30	200	250	.=250/ 2300	10,9%	аб.4 п.4 ст.170 НК РФ
Реализация очков и линз	500	750	800	2050	.=2050/ 2300	89,1%	аб.4 п.4 ст.170 НК РФ
Итого вся выручка				2300		100,0%
						Доля в себестоимости
Закупка солнеч.очков	0	35	100	135	.=135/ 3345	4,0%	аб.7 п.4 ст.170 НК РФ
Закупка очков и линз	850	900	900	2650	.=2650/ 3346	79,2%
Аренда помещений	150	150	150	450	81 (при аренде у КУГИ)
Общехоз.услуги	45	30	35	110	19,8
Итого все расходы				3345
НДС начисленный					.=250 *18%	50
НДС к вычету прямой					.=135 *20%	27
НДС к вычету по общехоз.расходам					.=((450+110)10,9%)20%= 12,2 *10,9%	12,208	аб.4 п.4 ст.170 НК РФ
НДС к уплате					50-27-12,208	10,792

Операции	апрель	май	июнь	Итого 2 квартал	Расчет	Доля в выручке видов деятельности	основание
Реализация солнеч.очков	850	750	800	2400	.=2400/ 3800	63,2%	аб.4 п.4 ст.170 НК РФ
Реализация очков и линз	500	400	500	1400	.=1400/ 3800	36,8%	аб.4 п.4 ст.170 НК РФ
Итого вся выручка				3800		100,0%
						Доля в себестоимости
Закупка солнеч.очков	800	1200	1000	3000	.=3000/ 5445	55,1%	аб.7 п.4 ст.170 НК РФ
Закупка очков и линз	850	500	450	1800	.=1800/ 5445	33,1%
Аренда помещений	165	165	165	495
Общехоз.услуги	20	120	10	150
Итого все расходы				5445
НДС начисленный					.=2400 *20%	480
НДС к вычету прямой					.=3000 *20%	600
НДС к вычету по общехоз.расходам					.=((495+150) 63,2%) 20%	81,528	аб.4 п.4 ст.170 НК РФ
НДС к уплате					480—600-81,528	-201,528

Ответ:1) За 1 квартал – НДС к уплате в сумме 9,74 тыс.руб.За 2 квартал – НДС к возмещению в сумме 181,33 тыс.руб.

2)Возможность применения освобождения от НДС отсутствует и по 1–му и по 2-му кварталу (Выручка за 3 последовательных месяца больше 2 млн руб.)

3) Сумму «входящего» НДС можно принять к вычету в полном объеме по итогам 1 квартала (доля в себестоимости меньше 5% - аб.7 п.4 ст.170 НК РФ.

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 67 / 187 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 > Следующая >>>

Соседние файлы в папке Ответы на задачи