- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача №3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача №7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача №10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •2.1.3. Практические ситуации
- •2.1.3.1. Определите, кто исчисляет и перечисляет ндс в бюджет при осуществлении следующих операций:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6.Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
Банком реализована иностранная валюта российской организации для осуществления платежей по внешнеторговому контракту.Нет –подп.3 п.3 ст. 149 НК РФ
Российская организация безвозмездно передает основные средства благотворительному фонду для осуществления основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью. Нет – подп.3 п.3 ст. 39 и подп.12 п.3 ст. 149 НК РФ
Организация – Застройщик реализует принадлежащий ей земельный участок. Нет – подп.6 п.2 ст. 146 НК РФ
Один из учредителей организации вносит в качестве вклада в уставный капитал грузовой автомобиль. Нет – подп.4 п.3 ст. 39 по п.2 ст. 146 НК РФ
Организация передает приобретенный компьютер и программное обеспечение некоммерческому образовательному учреждению на осуществление основной уставной деятельности.Нет – подп.3 п.3 ст. 39
Индивидуальный предприниматель осуществляет пожертвование в виде денежных средств на ремонт муниципального детского сада.Нет - подп.1 п.3 ст. 39 и подп.12 п.3 ст. 149 НК РФ
Гидроэлектростанция реализует электроэнергию потребителям.Да – подп.1 п.1 ст. 146 НК РФ
Российская организация при реорганизации передает имущество своему правопреемнику.Нет – подп.7 п.2 ст. 146 НК РФ
На осуществление совместной деятельности по договору простого товарищества первым участником было передано производственное оборудование, второй участник внес имущественное право на строящийся объект нежилого фонда. Вклады участников оценены как равные. После выдела доли каждого участника из имущества, находящегося в общей собственности, первый получил имущественное право на недвижимость, а второй – оборудование.Нет – подп.4 и 5 п.3 ст. 39 НК РФ
Коммерческая организация, участник долевого строительства, уступила свое имущественное право на квартирупокупателю – физическому лицу.Да – реализация имущественных прав облагается по подп.1 п.1 ст. 146 НК РФ
Предприятие военно-промышленного комплекса безвозмездно передает находящиеся на ее балансе подъездные дороги муниципальному образованию.Нет – подп.2 п.2 ст. 146 НК РФ
2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
Российская компания реализует закупаемые ею в Италии меховые изделия на немецком пушном рынке.Не РФ – п.1 ст. 147 НК РФ.
Итальянская фирма, оказывает российской организации консультационные услуги непосредственно по месту нахождения последней.РФ – аб.5 подп.4 п.1 ст. 148 НК РФ
Российская организация, осуществляющая деятельность на территории РФ направила делегацию сотрудников в Финляндию для прохождения обучения в целях повышения квалификации.Не РФ – подп.3 п.1.1 ст. 148 НК РФ
Французская фирма, зарегистрированная на территории Франции, осуществляет услуги по дизайну и отделке помещений филиала компании Peugeot в Санкт-Петербурге.РФ –подп.1 п.1 ст. 148 НК РФ
Российская организация осуществляет реставрационные работы в Лувре во Франции.Не РФ –подп.1 п.1.1 ст. 148 НК РФ
Шведская компания сдает в субаренду российской организации часть офисных помещений в Санкт-Петербурге.РФ – подп.1 п.1 ст. 148 НК РФ
Жители России через систему онлайн-бронирования на сайте www.booking.com оплачивают бронь (включая сопутствующие услуги) в гостиницах Парижа.РФ – аб.10 подп.4 п.1 ст. 148 НК РФ
Шведская фирма строит складские помещения в Стокгольме для российской организации.Не РФ – подп.1 п.1.1 ст. 148 НК РФ
Представительство Geberit (Швейцария) в Санкт-Петербурге оказывает услуги по сбору и систематизации информации о российском рынке сантехники для головной компании.Не РФ (покупатель – не в РФ) – подп.4 п.1.1 и аб.5 подп.4 п.1 ст. 148 НК РФ
Британское маркетинговое агентство Young&RubicamGroup оказывает услуги по изучению и анализу рынка сбыта аксессуаров для мобильных телефонов для российской организации.РФ – аб.5 подп.4 п.1 ст. 148 НК РФ
Французская компания организует через свое представительство в Санкт-Петербурге туры для французских туристов.РФ – подп.3 п.1 ст. 148 НК РФ