- •Федеральное агентство по образованию
- •Раздел 1. Рабочая учебная программа дисциплины «Финансовое право»
- •Выписка из Государственного образовательного стандарта
- •1.2. Цель изучения дисциплины и требования к уровню ее освоения
- •Раздел 2. Содержание дисциплины «Финансовое право»
- •2.1. Структура учебной дисциплины
- •2.2. Тематические планы изучения дисциплины
- •2.1. Тематический план для студентов очного обучения
- •2.2. Тематический план для студентов заочного обучения на базе высшего профессионального образования (срок обучения 3,5 года)
- •2.3. Тематический план для студентов заочного обучения на базе средне-профессионального образования (срок обучения 4 года)
- •2.4. Тематический план для студентов заочного обучения на базе общего среднего образования (срок обучения 6 лет)
- •3. Учебная программа дисциплины
- •Общая часть
- •Тема 1. Финансовая деятельность государства. Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность в Российской Федерации
- •Тема 2. Финансовое право Российской Федерации, финансовое законодательство. Финансово-правовые нормы и правоотношения
- •Тема 3. Правовые основы государственного и муниципального финансового контроля. Система органов государственного финансового контроля в Российской Федерации
- •Особенная часть
- •Тема 4. Бюджетное право Российской Федерации и бюджетные правоотношения
- •Тема 5. Бюджет, бюджетная система и бюджетное устройство. Структура доходов и расходов бюджета, бюджетная классификация
- •Тема 6. Бюджетные полномочия Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований. Правовые основы бюджетного процесса. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •Тема 7. Правовой режим государственных внебюджетных и целевых бюджетных денежных фондов
- •Тема 8. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
- •Тема 9. Налоговое право Российской Федерации: общие положения. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Тема 10. Федеральные налоги, сборы, пошлины и иные платежи: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения
- •Тема 11. Региональные и местные налоги и сборы: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения. Специальные налоговые режимы
- •Тема 12. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга) в Российской Федерации
- •Тема 13. Страховое право Российской Федерации. Правовое регулирование организации страхового дела
- •Тема 14. Правовое регулирование государственных расходов. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
- •Тема 15. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности. Правовой статус Центрального банка Российской Федерации (Банка России)
- •Тема 16. Правовые основы денежного обращения и расчетов в Российской Федерации
- •Тема 17. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации
- •Тема 18. Инвестиционное право Российской Федерации. Правовое регулирование инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений и иностранных инвестиций
- •4. Список рекомендуемой литературы
- •4.1. Нормативные правовые акты к теме 1
- •К теме 2
- •К теме 3
- •К теме 4
- •К теме 5
- •К теме 6
- •К теме 7
- •К теме 8
- •К теме 9
- •К теме 10
- •К теме 11
- •К теме 12
- •К теме 13
- •К теме 14
- •К теме 15
- •К теме 16
- •К теме 17
- •К теме 18
- •4.2. Основная литература ко всем темам курса
- •4.3. Дополнительная литература ко всем темам курса
- •5. Планы семинарских и практических занятий
- •5.1. Планы практических (семинарских) занятий, задания и задачи (практикум) для студентов очной формы обучения
- •Общая часть
- •Тема 1. Финансовая деятельность государства. Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 2. Финансовое право Российской Федерации, финансовое законодательство. Финансово-правовые нормы и правоотношения
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 3. Правовые основы государственного и муниципального финансового контроля. Система и правовое положение органов государственного финансового контроля в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Особенная часть
- •Тема 4. Бюджетное право Российской Федерации и бюджетные правоотношения
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 5. Бюджет, бюджетная система и бюджетное устройство. Структура доходов и расходов бюджета, бюджетная классификация
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 6. Бюджетные полномочия Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований. Правовые основы бюджетного процесса. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 7. Правовой режим государственных внебюджетных и целевых бюджетных денежных фондов
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 8. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 9. Налоговое право Российской Федерации: общие положения. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 10. Федеральные налоги, сборы, пошлины и иные платежи: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 11. Региональные и местные налоги и сборы: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения. Специальные налоговые режимы
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 12. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга) в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 13. Страховое право Российской Федерации. Правовое регулирование организации страхового дела
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 14. Правовое регулирование государственных расходов. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 15. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности. Правовой статус Центрального банка Российской Федерации (Банка России)
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 16. Правовые основы денежного обращения и расчетов в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 17. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 18. Инвестиционное право Российской Федерации. Правовое регулирование инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений и иностранных инвестиций
- •Контрольные вопросы
- •5.2. Планы практических (семинарских) занятий для студентов заочной формы обучения на базе высшего и общего среднего образования (2 часа)
- •Тема 1. Финансовая деятельность государства. Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность в Российской Федерации (2 часа)
- •Литература для подготовки к практическому (семинарскому) занятию по теме 1
- •5.3. Планы практических (семинарских) занятий для студентов заочной формы обучения на базе средне-профессионального образования (4 часа)
- •Тема 1. Финансовая деятельность государства. Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность в Российской Федерации (2 часа)
- •Литература для подготовки к практическому (семинарскому) занятию по теме 1
- •Тема 2. Правовые основы государственного и муниципального финансового контроля. Система и правовое положение органов государственного финансового контроля в Российской Федерации (2 часа)
- •Литература для подготовки к практическому (семинарскому) занятию по теме 2
- •Дополнительная литература для подготовки к семинарскому занятию
- •Раздел 3. Задания для самостоятельной работы студентов
- •3.1. Вопросы для самопроверки к теме 1
- •К теме 2
- •К теме 3
- •К теме 4
- •К теме 5
- •К теме 6
- •К теме 7
- •К теме 8
- •К теме 9
- •К теме 10
- •К теме 11
- •К теме 12
- •К теме 13
- •К теме 14
- •К теме 15
- •К теме 16
- •К теме 17
- •К теме 18
- •3.2. Перечень вопросов для подготовки к экзамену
- •3.3. Тесты для самопроверки знаний
- •6. Определите содержание понятия «централизованные фонды государства».
- •7. Определите содержанке понятия «децентрализованные фонды государства».
- •8. Определите содержание понятия «финансовая система рф».
- •9. Определите перечень элементов — финансовых институтов, входящих в состав финансовой системы.
- •10. Обязан ли индивидуальный предприниматель проводить у себя аудиторскую проверку?
- •11. Определите статус и задачи Министерства финансов рф.
- •12. Кому подотчетна Счетная палата рф?
- •13. Определите статус Федерального казначейства рф.
- •14. Имеют ли коммерческие банки и страховые организации обязанность проведения ежегодных аудиторских проверок?
- •15. По каким налогам разрешено предоставлять инвестиционный налоговый кредит?
- •24. Дайте определение целевого бюджетного фонда.
- •25. Укажите, что означает функциональная классификация расходов бюджетов Российской Федерации.
- •27. Дайте определение доходов бюджета.
- •28. Как учитываются доходы целевых бюджетных фондов по отношению к доходам бюджетов?
- •30. Каков порядок учета средств, получаемых в виде арендной платы за сдачу во временное владение и пользование государственного имущества?
- •31. Допускается ли изъятие в бюджет прибыли государственных и унитарных предприятий, оставшейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей?
- •59. Дайте определение понятия «государственный или муниципальный долг».
- •60. Дайте определение внешнего долга.
- •68. Какие формы страхования установлены российским законодательством?
- •69.Какой орган государства наделен правом осуществлять эмиссию наличных денег?
- •Примерная тематика курсовых и выпускных квалификационных работ
- •Краткий словарь терминов, используемых в финансово-правовой литературе
- •Раздел 4. Методические рекомендации для преподавателя дисциплины «Финансовой право» (Целевая установка и организационно-методические указания)
- •Раздел 5. Методические указания по изучению дисциплины «Финансовое право» для студентов очной и заочной формы обучения
- •14. Список использованной литературы
Тема 14. Правовое регулирование государственных расходов. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
Государственные расходы как финансово-правовая категория: их понятие и система. Необходимость затрат государства и муниципальных образований. Финансовые правоотношения в области осуществления государственных и муниципальных расходов.
Система государственных и муниципальных расходов. Классификация расходов по экономическому и функциональному признакам. Принципы финансирования государственных и муниципальных расходов.
Понятие сметно-бюджетного финансирования. Бюджетное учреждение как субъект правоотношений в области сметно-бюджетного финансирования. Объекты сметно-бюджетного финансирования и его особенности.
Смета бюджетного учреждения: понятие, ее содержание и юридическое значение. Порядок составления, утверждения и исполнения сметы. Правовое регулирование внебюджетных средств бюджетных учреждений, порядок их планирования и использования.
Контрольные вопросы
Охарактеризуйте понятие и систему государственных и муниципальных расходов.
Что такое бюджетное финансирование? Каковы его принципы и виды (режимы)?
Охарактеризуйте финансовые правоотношения, возникающие в связи с государственными и муниципальными расходами.
Рассмотрите классификацию государственных муниципальных расходов по разным основаниям.
Укажите источники финансирования государственных и муниципальных расходов.
Опишите сметно-бюджетное финансирование, его принципы, объекты и порядок.
Что такое смета? Какова ее структура? Какие бывают виды смет? Каков порядок их составления и утверждения?
Кто является главным распорядителем бюджетных средств и распорядителями бюджетных средств? Назовите их права и обязанности.
Каковы права и обязанности бюджетного учреждения как получателя бюджетных средств? Ответ дайте на основании законодательства.
Охарактеризуйте внебюджетные средства бюджетных учреждений.
Задания и задачи
Задания:
1. Дайте подробную характеристику финансовых правоотношений, возникающих в связи с государственными расходами. Приведите примеры таких правоотношений.
2. Раскройте следующие понятия: финансирование; кредит; ссуда; субсидия; субвенция; инвестиция. Определите, какое отношение они имеют к государственным расходам.
3. Перечислите функциональные виды расходов, финансируемых из федерального бюджета.
4. Перечислите функциональные виды расходов, финансируемых совместно из федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.
5. Объясните, на какие цели расходуются бюджетные средства бюджетных учреждений. Какое место занимает реестр закупок в расходной деятельности бюджетных учреждений?
6. Для открытия финансирования государственных централизованных капитальных вложений за счёт федерального бюджета, предоставляемых на безвозвратной основе, государственные заказчики должны предоставить следующие документы…
Какие и куда? Дайте подробный ответ.
7. Поясните, какие расходы, касающиеся государственного и муниципального долга, отражаются в бюджетах субъектов РФ?
8. Поясните, какие из нижеперечисленных расходов следует отнести к централизованным, а какие – к децентрализованным государственным расходам:
выделение бюджетной ссуды муниципальному образованию на покрытие временных кассовых разрывов;
выделение бюджетных ассигнований на содержание бюджетных учреждений;
выделение территориальному фонду обязательного медицинского страхования субвенций;
приобретение путёвок в санатории для работников предприятия;
выделение бюджетных кредитов государственным предприятиям;
уплата штрафа за нарушение налогового законодательства.
За счёт каких средств осуществляются эти расходы?
9. Поясните, какую роль выполняет смета бюджетного учреждения в плане осуществления бюджетным учреждением расходов.
10. Бюджетное учреждение производит расходы на основании сметы доходов и расходов. Что включается в доходную часть сметы?
11. В состав бюджетной классификации Российской Федерации входит: функциональная классификация расходов бюджетов РФ; экономическая классификация расходов бюджетов РФ; ведомственная классификация расходов бюджетов всех уровней. Верно ли это утверждение? Дайте определение каждой классификации расходов и раскройте её содержание.
12. На основе федерального бюджета Российской Федерации на текущий год составьте примерную таблицу распределения денежных средств, выделяемых в сметно-бюджетном порядке на национальную оборону по разделам.
13. Раскройте содержание бухгалтерского баланса, порядок и сроки его представления. Поясните, за счёт каких источников покрываются расходы, связанные с публикацией бухгалтерской отчётности бюджетной организации.
14. Определите, какое значение для финансирования бюджетных социально-культурных учреждений имеет предоставленное им право заниматься коммерческой деятельностью. Назовите виды коммерческой деятельности, которыми могут заниматься: Педагогический университет; дворец культуры; городская больница; музей имени А.С. Пушкина.
15. Бюджетное учреждение заключило договор с фирмой «Ремонт» на производство ремонта в этом учреждении. За счёт каких средств бюджетное учреждение должно произвести ремонт?
Задача 1
Начальник региональной службы МЧС по Кировской области обратился в администрацию области с просьбой срочно выделить средства областного бюджета на закупку двух пожарных вертолётов для обеспечения противопожарной безопасности региона ввиду обширного возгорания торфа вблизи города. Средства были выделены и даже с превышением утверждённых лимитов.
Определите правомерность действий должностных лиц. Могут ли они понести ответственность? Если да, то за что и какую?
Задача 2
На семинаре по финансовому праву студент П. перечислил следующие субъекты финансовых правоотношений, возникающих в связи с расходованием государственных средств: Правительство РФ; органы исполнительной власти (финансовые органы всех уровней); органы Федерального казначейства РФ; банки; распорядители бюджетных средств; получатели бюджетных средств; предприятия и организации.
Точен ли ответ П. Если нет, то укажите на допущенные ошибки.
Задача 3
Директор государственного унитарного предприятия «Сантрест» В. издал распоряжение о выплате дополнительной стипендии студенту И., обучающемуся в Академии Управления по направлению данного предприятия. Данное распоряжение было обосновано тем, что в период работы на предприятии И. совершил подвиг, за что был удостоен звания Героя Российской Федерации, а также в связи с тяжёлым материальным положением студента И. в настоящее время.
Дайте правовую оценку действиям директора предприятия по расходованию бюджетных средств в части выплаты стипендии студенту И.
Задача 4
В 2005 г. АО «Ямал» получило от областного бюджета векселя для оплаты расходов по доставке грузов в районы Крайнего Севера. В связи с этим у руководителей АО возникло сразу несколько вопросов:
а) за счёт какого источника возмещаются суммы НДС, уплаченные поставщикам за услуги по доставке грузов, если эти услуги оплачены полученными векселями?
б) за счёт каких источников погашаются причитающиеся к уплате проценты по векселю, выданному поставщику за полученные товары (оказанные услуги)?
в) какие штрафные санкции применяются в случае нецелевого использования бюджетных средств?
Помогите найти правильные ответы на вопросы, интересующие руководство АО.
Задача 5
НПО «Химмаш» в целях улучшения медицинского обслуживания своих работников выкупило у администрации Исетского района санаторий «Луч» и одновременно приобрело 20 путёвок для отдыха за границей в Испании для руководства предприятия. Платежи были произведены за счёт бюджетных средств, выделенных НПО как предприятию оборонного комплекса. В ходе проверки предприятия прокурором города было возбуждено уголовное дело в отношении генерального директора и главного бухгалтера.
Есть ли нарушения в действиях должностных лиц НПО «Химмаш»? Если есть, то какие? Правомерно ли решение прокурора?
Задача 6
В бюджетном учреждении, возглавляемом С., после задержки финансирования из бюджета на 1 год 6 месяцев в соответствии с распоряжением, подписанным им, были пересмотрены и по-новому определены объёмы бюджетных ассигнований с последующим уточнением сметы доходов и расходов, о чём был уведомлён распорядитель бюджетных средств. Распорядитель бюджетных средств наложил на С. взыскание и потребовал устранить нарушения.
Дайте правовую оценку действиям указанных должностных лиц.
Задача 7
Главный врач психоневрологического диспансера г. Ишим в связи с отсутствием денежных средств на питание больных принял решение о временном изъятии депозитных денежных сумм и сумм по поручениям, находящимся на хранении в кассе диспансера, и использовании их на закупку продовольствия. Указанное решение было одобрено профсоюзным комитетом, после чего оформлено приказом.
Дайте юридическую оценку ситуации. Возможно ли привлечение к ответственности должностных лиц диспансера? Если да, то укажите её пределы.
Задача 8
НИИ «Гипромост», состоящее на сметно-бюджетном финансировании, сдало часть свободных площадей в аренду колбасному цеху. Получаемые наличные денежные средства направлялись на выплату материальной помощи сотрудникам НИИ, что и было указано в акте ревизии вышестоящего финансового органа.
Какие нарушения финансово-правовых норм были допущены в действиях руководства НИИ? Какова возможная мера ответственности за них?
Задача 9
Предприятие энергетического комплекса обратилось в марте текущего года в Министерство финансов РФ с заявлением о предоставлении ему бюджетного кредита в следующем финансовом году на модернизацию электронного оборудования. Министерство финансов РФ отказало предприятию в приёме заявки, ссылаясь на то, что Федеральный закон о федеральном бюджете на следующий финансовый год ещё не принят Государственной Думой.
Правильно ли поступило Министерство финансов РФ?
Задача 10
Государственное учебное заведение, получив запланированные бюджетные ассигнования, решило израсходовать их на следующие цели:
на оплату труда своим работникам в соответствии с заключёнными трудовыми договорами;
на командировочные расходы в соответствии с законодательством;
на производство ремонта в соответствии с утверждённой сметой;
на подарки сотрудникам и их детям к Новому году;
на оплату налогов;
на доплаты работникам к заработной плате в связи с инфляцией.
Правильно ли бюджетное учреждение использовало бюджетные ассигнования?