- •Федеральное агентство по образованию
- •Раздел 1. Рабочая учебная программа дисциплины «Финансовое право»
- •Выписка из Государственного образовательного стандарта
- •1.2. Цель изучения дисциплины и требования к уровню ее освоения
- •Раздел 2. Содержание дисциплины «Финансовое право»
- •2.1. Структура учебной дисциплины
- •2.2. Тематические планы изучения дисциплины
- •2.1. Тематический план для студентов очного обучения
- •2.2. Тематический план для студентов заочного обучения на базе высшего профессионального образования (срок обучения 3,5 года)
- •2.3. Тематический план для студентов заочного обучения на базе средне-профессионального образования (срок обучения 4 года)
- •2.4. Тематический план для студентов заочного обучения на базе общего среднего образования (срок обучения 6 лет)
- •3. Учебная программа дисциплины
- •Общая часть
- •Тема 1. Финансовая деятельность государства. Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность в Российской Федерации
- •Тема 2. Финансовое право Российской Федерации, финансовое законодательство. Финансово-правовые нормы и правоотношения
- •Тема 3. Правовые основы государственного и муниципального финансового контроля. Система органов государственного финансового контроля в Российской Федерации
- •Особенная часть
- •Тема 4. Бюджетное право Российской Федерации и бюджетные правоотношения
- •Тема 5. Бюджет, бюджетная система и бюджетное устройство. Структура доходов и расходов бюджета, бюджетная классификация
- •Тема 6. Бюджетные полномочия Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований. Правовые основы бюджетного процесса. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •Тема 7. Правовой режим государственных внебюджетных и целевых бюджетных денежных фондов
- •Тема 8. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
- •Тема 9. Налоговое право Российской Федерации: общие положения. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Тема 10. Федеральные налоги, сборы, пошлины и иные платежи: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения
- •Тема 11. Региональные и местные налоги и сборы: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения. Специальные налоговые режимы
- •Тема 12. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга) в Российской Федерации
- •Тема 13. Страховое право Российской Федерации. Правовое регулирование организации страхового дела
- •Тема 14. Правовое регулирование государственных расходов. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
- •Тема 15. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности. Правовой статус Центрального банка Российской Федерации (Банка России)
- •Тема 16. Правовые основы денежного обращения и расчетов в Российской Федерации
- •Тема 17. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации
- •Тема 18. Инвестиционное право Российской Федерации. Правовое регулирование инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений и иностранных инвестиций
- •4. Список рекомендуемой литературы
- •4.1. Нормативные правовые акты к теме 1
- •К теме 2
- •К теме 3
- •К теме 4
- •К теме 5
- •К теме 6
- •К теме 7
- •К теме 8
- •К теме 9
- •К теме 10
- •К теме 11
- •К теме 12
- •К теме 13
- •К теме 14
- •К теме 15
- •К теме 16
- •К теме 17
- •К теме 18
- •4.2. Основная литература ко всем темам курса
- •4.3. Дополнительная литература ко всем темам курса
- •5. Планы семинарских и практических занятий
- •5.1. Планы практических (семинарских) занятий, задания и задачи (практикум) для студентов очной формы обучения
- •Общая часть
- •Тема 1. Финансовая деятельность государства. Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 2. Финансовое право Российской Федерации, финансовое законодательство. Финансово-правовые нормы и правоотношения
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 3. Правовые основы государственного и муниципального финансового контроля. Система и правовое положение органов государственного финансового контроля в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Особенная часть
- •Тема 4. Бюджетное право Российской Федерации и бюджетные правоотношения
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 5. Бюджет, бюджетная система и бюджетное устройство. Структура доходов и расходов бюджета, бюджетная классификация
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 6. Бюджетные полномочия Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований. Правовые основы бюджетного процесса. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 7. Правовой режим государственных внебюджетных и целевых бюджетных денежных фондов
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 8. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 9. Налоговое право Российской Федерации: общие положения. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 10. Федеральные налоги, сборы, пошлины и иные платежи: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 11. Региональные и местные налоги и сборы: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения. Специальные налоговые режимы
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 12. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга) в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 13. Страховое право Российской Федерации. Правовое регулирование организации страхового дела
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 14. Правовое регулирование государственных расходов. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 15. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности. Правовой статус Центрального банка Российской Федерации (Банка России)
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 16. Правовые основы денежного обращения и расчетов в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 17. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации
- •Контрольные вопросы
- •Задания и задачи
- •Тема 18. Инвестиционное право Российской Федерации. Правовое регулирование инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений и иностранных инвестиций
- •Контрольные вопросы
- •5.2. Планы практических (семинарских) занятий для студентов заочной формы обучения на базе высшего и общего среднего образования (2 часа)
- •Тема 1. Финансовая деятельность государства. Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность в Российской Федерации (2 часа)
- •Литература для подготовки к практическому (семинарскому) занятию по теме 1
- •5.3. Планы практических (семинарских) занятий для студентов заочной формы обучения на базе средне-профессионального образования (4 часа)
- •Тема 1. Финансовая деятельность государства. Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность в Российской Федерации (2 часа)
- •Литература для подготовки к практическому (семинарскому) занятию по теме 1
- •Тема 2. Правовые основы государственного и муниципального финансового контроля. Система и правовое положение органов государственного финансового контроля в Российской Федерации (2 часа)
- •Литература для подготовки к практическому (семинарскому) занятию по теме 2
- •Дополнительная литература для подготовки к семинарскому занятию
- •Раздел 3. Задания для самостоятельной работы студентов
- •3.1. Вопросы для самопроверки к теме 1
- •К теме 2
- •К теме 3
- •К теме 4
- •К теме 5
- •К теме 6
- •К теме 7
- •К теме 8
- •К теме 9
- •К теме 10
- •К теме 11
- •К теме 12
- •К теме 13
- •К теме 14
- •К теме 15
- •К теме 16
- •К теме 17
- •К теме 18
- •3.2. Перечень вопросов для подготовки к экзамену
- •3.3. Тесты для самопроверки знаний
- •6. Определите содержание понятия «централизованные фонды государства».
- •7. Определите содержанке понятия «децентрализованные фонды государства».
- •8. Определите содержание понятия «финансовая система рф».
- •9. Определите перечень элементов — финансовых институтов, входящих в состав финансовой системы.
- •10. Обязан ли индивидуальный предприниматель проводить у себя аудиторскую проверку?
- •11. Определите статус и задачи Министерства финансов рф.
- •12. Кому подотчетна Счетная палата рф?
- •13. Определите статус Федерального казначейства рф.
- •14. Имеют ли коммерческие банки и страховые организации обязанность проведения ежегодных аудиторских проверок?
- •15. По каким налогам разрешено предоставлять инвестиционный налоговый кредит?
- •24. Дайте определение целевого бюджетного фонда.
- •25. Укажите, что означает функциональная классификация расходов бюджетов Российской Федерации.
- •27. Дайте определение доходов бюджета.
- •28. Как учитываются доходы целевых бюджетных фондов по отношению к доходам бюджетов?
- •30. Каков порядок учета средств, получаемых в виде арендной платы за сдачу во временное владение и пользование государственного имущества?
- •31. Допускается ли изъятие в бюджет прибыли государственных и унитарных предприятий, оставшейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей?
- •59. Дайте определение понятия «государственный или муниципальный долг».
- •60. Дайте определение внешнего долга.
- •68. Какие формы страхования установлены российским законодательством?
- •69.Какой орган государства наделен правом осуществлять эмиссию наличных денег?
- •Примерная тематика курсовых и выпускных квалификационных работ
- •Краткий словарь терминов, используемых в финансово-правовой литературе
- •Раздел 4. Методические рекомендации для преподавателя дисциплины «Финансовой право» (Целевая установка и организационно-методические указания)
- •Раздел 5. Методические указания по изучению дисциплины «Финансовое право» для студентов очной и заочной формы обучения
- •14. Список использованной литературы
Тема 10. Федеральные налоги, сборы, пошлины и иные платежи: виды налогов, налогоплательщики, основные элементы налогообложения
Общая характеристика федеральных налогов, их система и роль.
Налогоплательщики и основные элементы налогообложения по налогу на добавленную стоимость, акцизам, налогу на доходы физических лиц, водному налогу, налогу на добычу полезных ископаемых. Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
Федеральные налоги, распределение их между бюджетами разных уровней и особенности порядка зачисления в бюджетную систему. Характеристика плательщиков и элементов налогообложения по налогу на прибыль организаций.
Федеральные пошлины, сборы, иные платежи. Характеристика особенностей государственной пошлины, таможенной пошлины, платежей за пользование природными ресурсами.
Контрольные вопросы
На основе гл. 21 НК РФ определите налогоплательщиков и основные элементы налогообложения НДС. Какие объекты обложения НДС установлены НК РФ?
Каков порядок уплаты НДС иностранными юридическими лицами?
На основе гл. 22 НК РФ дайте характеристику акцизам, налогоплательщикам и основным элементам налогообложения акцизов. Выясните этимологию слова «акциз».
Дайте характеристику и понятие подакцизных товаров.
На основе гл. 23 НК РФ дайте характеристику налогу на доходы физических лиц. Определите понятие налогового резидента.
Какие виды налоговых вычетов применяются при обложении доходов физических лиц.
На основе гл. 26 НК РФ дайте характеристику налога на добычу полезных ископаемых.
Охарактеризуйте понятие государственной пошлины. Чем государственная пошлина отличается от налогов?
В каких целях устанавливается таможенная пошлина? Какими законодательными актами регулируется ее взимание.
Назовите особенности исчисления и уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
Задания и задачи
Задания:
1. Дайте юридическую характеристику налога на добавленную стоимость в соответствии с основными элементами закона о налоге.
2. На основе анализа положений гл. 25 ч. 2 Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль организаций» раскройте порядок и сроки уплаты налога предприятиями с отечественными инвестициями и предприятиями с иностранными инвестициями. Укажите на различия, если таковые есть.
3. Дайте юридическую характеристику акцизам в соответствии с основными элементами закона о налоге.
4. Перечислите общие правила установления и использования льгот. Раскройте, какие льготы предусмотрены по основным налогам с юридических лиц в Российской Федерации.
5. Дайте обобщённую юридическую характеристику налога на доходы физических лиц в соответствии с основными элементами закона о налоге (налогоплательщики, объект налогообложения, ставки льготы).
6. Раскройте особенности налогообложения получаемых доходов по месту основной работы, службы, учёбы и доходов от предпринимательской деятельности. На основе анализа укажите основные различия налогообложения по данным объектам, если таковые есть.
7. Раскройте правовой механизм декларирования физическими лицами совокупного годового дохода и порядок исчисления налога на доходы физических лиц по совокупному годовому доходу. Приведите пример.
8. Заполните налоговую декларацию исходя из своего совокупного годового дохода. В какой срок и куда Вы должны её представить.
9. С помощью части второй Налогового кодекса РФ укажите, по какой ставке будет исчисляться:
налог на добавленную стоимость при реализации альбомов для рисования;
акциз на дизельное топливо;
налог на доходы физических лиц в отношении приза в 6000 рублей, полученного за участие в конкурсе;
налог на добычу полезных ископаемых при добыче торфа.
10. Какие из перечисленных доходов физического лица исключаются из налоговой базы налога на доходы физических лиц и в каком размере:
доходы, направленные на оплату лечения ребёнка;
доходы, направленные на цели благотворительности;
доходы от продажи акций;
доходы от продажи принадлежащего гражданину автомобиля;
полученные им алименты на ребёнка;
доходы, направленные на приобретение жилья;
дивиденды;
проценты по вкладам в банке;
стипендия;
пенсия;
пособие по безработице;
денежные суммы, унаследованные от родителей;
денежные суммы, подаренные дядей и тётей;
материальная помощь выданная на работе?
Задача 1
Гражданин Е. выдал гражданину Л. доверенность на продажу своей дачи и получение денег по сделке. Л. продал дачу, получил деньги, но не передал их Е., поэтому Е. отказался уплачивать налог на доходы физических лиц с данной суммы, мотивируя свой отказ тем, что деньги он фактически до сих пор не получил, они находятся у Л., следовательно, именно он должен внести в бюджет сумму налога.
Кто будет являться в данном случае налогоплательщиком? Может ли Е. быть привлечён к ответственности за неполную уплату налога на доходы физических лиц?
Задача 2
Будет ли взиматься государственная пошлина и в каком размере в каждом из указанных случаев:
при обращении гражданина в органы ЗАГСа с заявлением о регистрации рождения ребёнка;
при обращении в органы ЗАГСа с заявлением о регистрации брака;
при обращении в органы ЗАГСа с заявлением о смене фамилии;
при обращении в органы ЗАГСа с заявлением о расторжении брака между супругами, не имеющими несовершеннолетних детей;
при обращении гражданина к нотариусу в целях составления и оформления завещания;
при обращении с исковым заявлением о расторжении брака в суд;
при обращении гражданина к нотариусу для вступления в наследство?
Какие льготы по уплате государственной пошлины установлены при обращении в суд общей юрисдикции и в арбитражный суд?
Задача 3
Иностранный гражданин приехал в Россию на 3 месяца для чтения лекций и проведения мастер-классов по договору с коммерческим вузом. В результате осуществления этой деятельности ему было уплачено 60000 рублей.
Должен ли иностранный гражданин в данном случае уплатить налог на доходы физических лиц и если да, то в каком размере?
Задача 4
Юридическое лицо при приобретении для дальнейшей перепродажи импортных товаров по договору, заключённому с иностранной фирмой, уплатило на таможне при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации налог на добавленную стоимость, при этом часть налога уплачена юридическим лицом за счёт заёмных средств, полученных от своего учредителя. Налоговый орган принял решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ, доначислил НДС и соответствующие пени, указав в решении на заёмный характер произведённой уплаты налога, сославшись при этом на определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2004 г. № 169-О.
Налогоплательщик обжаловал данное решение в суд. Каково должно быть решение суда с учётом положений Налогового кодекса РФ и Определений Конституционного Суда РФ?
Задача 5
В сентябре 2004 года налогоплательщик подал в налоговую инспекцию заявление о возврате из бюджета суммы переплаченного им налога на добавленную стоимость. Налоговая инспекция приняла решение о возврате налога в апреле 2005 года, что и было исполнено органами Федерального казначейства в установленный срок. Налогоплательщик не имеет задолженности перед бюджетом, и потребовал начислить и уплатить проценты за несвоевременный возврат из бюджета сумм переплаченного НДС.
Имеет ли налогоплательщик право предъявить подобное требование? Какими нормами налогового права регулируется возврат переплаченного НДС из бюджета и начисление процентов на несвоевременный возврат переплаченного налога?
Задача 6
Налогоплательщик – юридическое лицо переплатил в 2003 году налог на прибыль в бюджет в размере 50000 рублей. По результатам камеральной налоговой проверки за первый квартал 2004 года было выявлено, что налогоплательщик недоплатил налог на прибыль в размере 35000 рублей. Налоговая инспекция доначислила недоимку и соответствующие пени.
Правомерно ли решение налогового органа с учётом норм налогового законодательства и Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28.02.2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации»?
Задача 7
По случаю праздника – Дня ракетных войск и артиллерии – капитан К. получил в подарок от командования части японский телевизор «за отличное руководство личным составом». Налоговые органы включили стоимость подарка в налогооблагаемую сумму доходов капитана К. Последний обратился к военному прокурору гарнизона с жалобой. Прокурор вынес протест на решение налогового органа.
Какими нарушениями со стороны налогового органа был вызван протест?
Задача 8
Студентка института дневной формы обучения Л. в 20 лет вышла замуж за сокурсника Ф., которому исполнилось 24 года, и переехала жить к мужу. Органы налоговой инспекции отказались уменьшать совокупный доход, получаемый родителями Л., на соответствующую сумму, обосновав это тем, что Л. больше не живёт с родителями. Кроме того, налоговая инспекция отказала в подобных льготах и родителям Ф. Ввиду достижения им 24-х летнего возраста. Родители Л. подали жалобу в суд.
Каким Вам представляется разрешение данной ситуации?
Задача 9
ООО «Кедр» за счёт прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов, закупило линию по распилке древесины. При определении финансового результата по итогам соответствующего года ООО «кедр» уменьшило налогооблагаемую прибыль на сумму фактически произведённых затрат на приобретение оборудования, т.е. на сумму, направленную на финансирование капитальных вложений. Суммы начисленного износа (амортизации) на последнюю отчётную дату использованы ООО «Кедр» полностью. При проведении проверки налоговые органы посчитали неправомерными указанные действия, поскольку до истечения отчётного года монтаж приобретённого оборудования закончен не был и оно не было введено в эксплуатацию. В связи с этим налоговыми органами была доначислена сумма налога и применена ответственность в виде взыскания штрафа и пени за задержку уплаты налога на прибыль.
Как должен решить спор арбитражный суд?
Задача 10
При проведении налоговой проверки ООО «Галина», осуществляющего оптовую торговлю промышленными товарами, налоговым органом было установлено, что в течение проверяемого периода налогоплательщик допускал ошибки при исчислении и уплате НДС.
Впоследствии ООО «Галина» внесло соответствующие изменения в бухгалтерскую отчётность и в расчёты по налогу. Неучтённых оборотов, подлежащих обложению НДС, на момент проверки у налогоплательщика не имелось. Тем не менее, налоговый орган применил к ООО «Галина» финансовые санкции за нарушение правил учёта доходов, расходов и объектов налогообложения по итогам конкретных налогооблагаемых периодов. ООО «Галина» обжаловало решение налогового органа, мотивируя свою позицию тем, что на момент проверки им были внесены необходимые исправления в отчётные документы.
Как решит налоговый спор арбитражный суд?