Тема 8. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов

Понятие и основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов. Значение государственных и муниципальных доходов. Изменения в их составе в условиях перехода к рыночной экономике. Законодательство о государственных и муниципальных доходах, его конституционные основы.

Система государственных и муниципальных доходов. Единство системы государственных и муниципальных доходов. Доходы федеральные, субъектов РФ, муниципальные. Классификация доходов по социально – экономическому признаку, по методам аккумуляции. Собственные доходы и заёмные средства государства и муниципальных образований. Централизованные и децентрализованные доходы. Доходные источники общего и целевого назначения. Налоговые и неналоговые доходы.

Неналоговые доходы государства и муниципальных образований. Особенности и источники неналоговых доходов, их классификация, методы привлечения, виды.

Контрольные вопросы

1. Определите понятие государственных и муниципальных (местных) доходов.

2. Назовите правовые акты, регулирующие систему государственных и муниципальных доходов.

3. На какие виды (группы) подразделяются государственные и муниципальные доходы? Проведите классификацию по разным основаниям.

4. Назовите признаки, по которым различаются между собой налоговые и неналоговые государственные и муниципальные доходы.

5. Какие виды поступлений денежных средств в составе государственных и муниципальных доходов являются обязательными платежами?

6. Какие виды поступлений денежных средств зачисляются в состав государственных и муниципальных доходов на добровольной основе?

7. Что относится к заёмным средствам в составе финансовых ресурсов государства и муниципальных образований?

8. Определите понятие доходов бюджета.

Задания и задачи

Задания:

1. Перечислите доходы, поступающие от использования, продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности. Раскройте различия между этими видами доходов.

2. Назовите виды налоговых и неналоговых федеральных доходов, приведите примеры по каждому из видов.

3. Раскройте полномочия федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти субъектов РФ по формированию государственных доходов.

4. Существуют ли различия между штрафами, как составной частью налоговых доходов, и административными штрафами, как составляющей неналоговых доходов? Приведите примеры.

5. Дайте определения следующим понятиям: «централизованные государственные доходы» и «децентрализованные государственные доходы». Раскройте их содержание.

6. Определите состав налоговых и неналоговых доходов субъекта Российской Федерации. Как распределяются региональные налоги, и в каком объёме они поступают в региональный бюджет?

7. Проведите классификацию государственных и муниципальных доходов.

8. Какие доходы, по Вашему мнению, являются доходами от «частноправовых источников» государства, а какие – от «публичной деятельности» государства:

а) налог на доходы физических лиц;

б) лицензионный сбор на право торговли спиртными напитками;

в) доходы от продажи государственного имущества;

г) государственная пошлина, уплачиваемая в судах общей юрисдикции;

д) оплата услуг вневедомственной охраны МВД России;

е) целевые отчисления от государственной лотереи?

9. Дайте классификацию такого вида публичных доходов, как поступления от внешнеэкономической деятельности. Являются ли такие поступления налоговыми или неналоговыми доходами, от частноправовых или публично-правовых источников?

Задача 1

Какие доходы в соответствии с законодательством Российской Федерации можно отнести к налоговым, а какие – к неналоговым: государственная пошлина; оплата проезда в общественном транспорте; штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации; судебный штраф; взысканная с гражданина по иску прокурора сумма незаконно полученного пособия по безработице; сбор за выдачу лицензии на право нотариальной деятельности; налог на добавленную стоимость; сумма нецелевого использования бюджетных средств, взысканная на основании акта проверки территориального управления Росфиннадзора; целевые отчисления от проведения негосударственной лотереи.

Задача 2

Какие из перечисленных ниже видов платежей следует отнести к таможенным платежам: вывозная таможенная пошлина; налог на добавленную стоимость при реализации товаров на территории РФ; акциз при реализации на территории РФ подакцизных товаров; налог на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию РФ; акциз взимаемый при ввозе товаров на территорию РФ; таможенный сбор за хранение товаров; штрафы за нарушение таможенных правил; проценты за предоставленную отсрочку таможенных платежей? Какие из перечисленных платежей могут быть отнесены к таможенным доходам?

Задача 3

Академия водного транспорта владеет на праве оперативного управления судами дальнего плавания, которые сданы в аренду. Плата от аренды поступает на счёт академии 40302 «Для учёта средств, переданных во временное распоряжение», открытый в коммерческом банке, и используется на ремонт и обслуживание переданных в управление Академии водного транспорта судов. Являются ли указанные средства публичными доходами? Если это публичные доходы, то являются ли они уплаченными доходами? Являются ли они зачисленными доходами?

Задача 4

В депозит нотариуса были внесены суммы для погашения задолженности вкладчиков «Инкомбанка», отнесённых согласно реестру кредиторов к кредиторам первой очереди. Нотариус, предприняв надлежащие меры для поиска должников, по истечении года после решения о ликвидации банка перечислил средства в доход федерального бюджета. Являются ли поступившие в доход федерального бюджета средства публичными доходами? Если да, то каким образом можно классифицировать данные доходы? Если нет, то почему?

Задача 5

Глава администрации Ивановской области издал распоряжение, где указал, что органы ГБДД Ивановской области и их должностные лица, принявшие решение о наложении штрафа в качестве меры административной ответственности, должны 50% этих денежных средств зачислять в бюджет Ивановской области и 50% - в местные бюджеты, а суммы конфискаций – полностью в бюджет области.

Дайте юридический анализ данного распоряжения.