- •1. Қазақстан Республикасы салық жүйесіне анықтама беріңіз?
- •2.Қазақстан Республикасы салық механизміне не жататынын атаңыз?
- •3.Салық төлеушілердің құқығы мен міндеттерін атаңыз?
- •4.Салық бақылауы мен салық тексерулері түрлерін атаңыз?
- •5.Салық саясатын қалай түсінесіз?
- •6.Жылдық жиынтық табысқа (жжт ) анықтама беріңіз?
- •7.Жылдық жиынтық табыстың (жжт )түрлерін атаңыз?
- •8.Жылдық жиынтық табысты (жжт )бухгалтерлік есеппен салық есебінде тану ерекшелігі бар ма?
- •9.Дайын өнімді сатудан түскен табысқа не жатқызылады?
- •10.Құн өсімінен алынған табыс қай кезде пайда болады?
- •11.Міндеттемелерді есептен шығарудан түсетін табыс қай кезде пайда болады?
- •12.Күмәнді міндеттемелер бойынша табыс түріне не жатқызылады?
- •13.Бағамдық айырма қай кезде пайда болады?
- •14.Айырма есептеудің бухгалтерлік және салық есебінде айырмашылығы бар ма?
- •15.Оң бағамдық айырма бойынша табыс қалай танылады?
- •16.Мойындалған айыппұл мен өсімпұл бойынша табыс қай кезде пайда болады?
- •17.Салықтық есеп бойынша шегерімдер дегеніміз не?
- •18.Шегерімдер түрлерін атаңыз?
- •19.Өткізілген тауарлар (істелінген жұмыстар, көрсетілген қызметтер) бойынша шегерімдерге не жатқызылады?
- •20.Еңбек ақы шығындары бойынша шегерімге қандай шығындар апарылады?
- •21.Қызметтік іссапарлар кезінде төленетін өтемақылар қай кезде пайда болады?
- •22.Сыйақы бойынша шегерімдер қалай есептелінеді?
- •23.Төленген күмәнді міндеттемелер бойынша шегерімдер қашан пайда болады?
- •24.Қызметтік іссапарлар кезінде төленетін өтемақылар сомасының шегерімге қалай апарылады?
- •25.Салықты және бюджетке төленетін басқада міндетті төлемдер бойынша шегерімдерді атаңыз?
- •26.Арнайы салық режимінде кімдер жұмыс істей алады?
- •27.Салық режимін қалай түсінесіз?
- •28.Ктс бойынша аванстық төлемдер төлеу мерзімін атаңыз?
- •29.Ктс бойынша аванстық төлемдер сомасын есептеу тәртібі қалай жүргізіледі?
- •30.Салық кезеңі дегеніміз не?
- •31.Салық ставкасына анықтама беріңіз?
- •32.Тіркелген активтерке не жатқызылады?
- •33.Тіркелген актив ұғымына анықтама беріңіз?
- •34.Әлеуметтік төлемдербойынша шегерім дегеніміз не?
- •35.Теріс бағамдық айырма бойынша шегерім қай қезде пайда болады?
- •1.Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме құру арқылы жүзеге асырған Резидент емес заңды тұлғаның қызметінен алынған табысына салық салу тәртібі қалай жүргізіледі?
- •2.Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме құру арқылы жүзеге асырған Резидент емес заңды тұлғалар кімдер?
- •3. Қр қызметін тұрақты мекеме құрмай жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалардың табыстарына салық салу тәртібі қалай жүргізіледі?
- •4. Қр қызметін тұрақты мекеме құрмай жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалар дегеніміз кімдер?
- •5. Жер қойнауын пайдаланушы төлейтін арнайы төлемдер мен салықтарға не жатады?.
- •6.Шаруа қожалықтарына, ауыл шаруашылық өнімдерін өндіруші негізінде жұмыс істейтін кәсіпкердің салық есебін жүргізу тәртібін атаңыз?
- •7. Шаруа қожалықтарына, ауыл шаруашылық өнімдерін өндіруші үшін арнайы салық режимі ерекшеліктерін ата?
- •8. Оңайлатылған декларация негізінде жұмыс істейтін кәсіпкердің салық есебін жүргізу тәртібін атаңыз?
- •9. Патент негізінде жұмыс істейтін кәсіпкердің салық есебін жүргізу тәртібін атаңыз?
- •10. Патент негізіндегі арнайы салық режимі ерекшеліктерін ата?
- •11. Арнайы салық режимі ерекшеліктерін ата?
- •12.Ктс бойынша аванстық төлемдер дегеніміз не?
- •13.Уақытша айырмаға қандай айырмалар жатқызылады?
- •14.Тұрақты айырмаға қандай айырмалар жатқызылады?
- •15.Залалдардың салық есебі дегеніміз не?
- •16.Табыстар мен шегерімдерді түзетуді қалай түсінесіз?
- •17.Тіркелген активті күрделі жөндеудің шығындары қайда апарылады?
- •18.Тіркелген активті ағымдағы жөндеу шығындары қайда апарылады?
- •19.Тіркелген активтер бойынша амортизация есебі бухгалтерлік амортизация есептеу мен бірдей ма?
- •20.Тіркелген активтер бойынша амортизация қалай есептелінеді?
- •21.Осы салық кезеңі соңындағы және келер жылы салық кезеңі басындағы топтың, бөлімшенің құндық балансы қалай анықталады?
- •22.Тіркелген актив қалай шығысталады және бухгалтерлік есеп бойынша шығысталудан айырмашылығы бар ма?
- •24.Өтеусіз алынған мүлік бойынша табыс қалай танылады?
- •25.Салықты және бюджетке төленетін басқада міндетті төлемдер бойынша шегерім қалай есептелінеді?
- •26.Өтеусіз алынған мүлік бойынша табыс тануда бухгалтерлік есеп пен салық есебінде айырмашылық бар ма?
- •27.Күмәнді талаптарға анықтама беріңіз?
- •28.Күмәнді талаптар бойынша шегерімдер қай кезде пайда болады және не себептен?
- •29.Бухгалтерлік есепте күмәнді дебиторлық қарызды калай есептейді және оның күмәнді талаптардан айырмашылығы бар ма?
- •30.Өкілдік шығындар дегеніміз не және ол қай мақсатқа пайдаланылады?
- •31.Өкілдік шығындар бойынша шегерім қалай есептелінеді?
- •32.Өкілдік шығындар есептеудің бухгалтерлік және салық есебінде айырмашылығы бар ма?
- •33.Салықты және бюджетке төленетін басқада міндетті төлемдер бойынша шегерім сомасы бухгалтерлік есептегі салық шығындары сомасы мен бірдей болуы мүмкін бе?
- •34.Мүшелік жарна төлемі шегерімге қанша мөлшерде апарылады?
- •1. Дара кәсіпкер-ң төлеуге тиісті салықтары мен төлемдеріне есеп
- •2. Дара кәсіпкер-ң төлеуге тиісті салықтары мен төлемдеріне есеп
- •3. Ктс аванстық төлемдер:
- •4. Ктс аванстық төлемдер:
- •5. Ктс аванстық төлемдер:
- •6. Сұрақтарға жауап беру.
- •7.Сұрақтарға жауап беру.
- •8. Ктс табуға есеп
- •9. Ктс табуға есеп
- •3110 Шотында дебеттық қалдығы бар.
- •10. Резидент емес қр қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын ктс табуға есеп
- •11. Резидент Кәсіпорыны 2013 ж көрсеткіштері мынадай:
- •12. Ктс табуға есеп
- •13. Резидент Кәсіпорыны 2013 ж көрсеткіштері мынадай:
- •14. Резидент емес қр қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын ктс табуға есеп
- •15. Резидент емес қр қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын ктс табуға есеп
- •16. Резидент емес қр қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын ктс табуға есеп
- •18. Арнайы салық режимі Патент бойынша жұмыс істейтін кәсіпкердің төлеуге тиісті салықтары мен төлемдеріне есеп
- •21. 2013 Ж кәсіпорынның есептелінген және төленген салық сомалары:
- •22. 2013 Ж кәсіпорынның есептелінген және төленген салық сомалары:
- •23.2013 Ж кәсіпорынның есептелінген және төленген салық сомалары:
- •24. 2013 Ж кәсіпорынның есептелінген және төленген салық сомалары:
- •25. Тіркелген актив (та) бойынша амортизация есептеуге арналған есеп
- •26. Тіркелген актив (та) бойынша амортизация есептеуге арналған есеп
- •1,Топтың салық кезеңі соңындағы құндық балансы:
- •2,Та осы жылға есептелген амортизация сомасы:
- •27. Тіркелген актив (та) бойынша амортизация есептеуге арналған есеп
- •1,Топтың салық кезеңі соңындағы құндық балансы:
- •2,Та осы жылға есептелген амортизация сомасы:
- •28. Жшс Алмас кәсіпорыны 2013 ж көрсеткіштері мынадай:
- •29. Сұраққа жауап беру
- •30. Ктс табуға есеп
1,Топтың салық кезеңі соңындағы құндық балансы:
1 топ = 2250+75000=77250
2 топ= 750+560=1310
3топ = 500+1800-250=2050
4топ = 3500+370-155=3715
ТА осы жылға есептелген амортизация сомасын – кәсіпорында бекітілген ставкаларды кезең соңындағы құндық балансқа көбейту арқылы анықталады:
2,Та осы жылға есептелген амортизация сомасы:
1 топ= 77250*10%=7725
2топ= 1310*15%=196,5
3 топ= 2050*20%= 410
4топ= 3715*10%=371,5
3) ТА бойынша шегерімге баратын жалпы сомасы ТА осы жылға есептелген амортизация сомасы және СК 122 бап 2 тармақ-на орай ағымдағы жылы шегерімге жатқызылатын шығындар қосындысы ретінде анықталады. Ағымдағы жөндеу сомасы толығымен шегерімге жатқызылады
4)Топтың Келесі Салық кезеңі басындағы құндық балансы анықталады: Топтың салық кезеңі соңындағы құндық балансы – Есептелінген амортизация.
28. Жшс Алмас кәсіпорыны 2013 ж көрсеткіштері мынадай:
1. Тауар сатудан түскен табыс 500 000 мың тенге;
2. Сатып алушыға тауар жеткізіп беруден түскен табыс 200 мың тенге;
3. 2013 ж март айында кәсіпорыны ғимаратын сатты. Сатылу құны – 60 000 мың.т. Бухгалтерлік есеп бойынша ғимараттың баланстық құны – 32 000 мың т. Салық есебі қалдық құны – 20 000 мың тенге;
4. 2013 ж. Апрель айында кәсіпорын қызметкері менеджер К. Ахметовті іс-сапармен Астанаға жіберді. Іс-сапар мерзімі 14 күн тәулікақы күндігі 7 мың тенге, жол жүру ақысы ары бері 45 мың тенге, жатын ақысы 156 мың тенге;
5. 2013 ж сентябрь айында кәсіпорын жер учаскесін сатты 5 000 мың тенге, сатып алу құны 2 000 мың тенге;
6. Кәсіпорынның қызметкерлері Аманбаевқа 21 мың тенге, Оразбаевқа 13 мың тенге қарыз міндеттеме 2010 ж майда пайда болған, сонымен қатар кәсіпорын 2010 ж қаңтардан бері ЖШС Күзетке 362 мың тенге қарыз ққссыз.
7. Кәсіпорынның кәсіпкерлікке қызметімен байланысты басқадай шеккен шығыны 467 682 мың тенге;
8. 2013 ж кәсіпорын қызметкері емес Алпысбаев Б деген азаматтың оқу шығынын төлеген, алайда ол азаматпен оқуын біткеннен кейін кәспорында 3 жыл қызмет ету туралы келісім шартқа қол қойылған. 2013 ж оқу шығыны 900 мың тенге
Табу керек:
КТС сомасын;
Декларация өткізу мерзімін 2013 жылға;
2013 ж декларациясы бойынша соңғы есептеу мерзімін айтыңыз;
КТС беліленген уаққытта төлемеген жағдайда кәсіпорынға жасалатын әкімшілік шараларды айтып беріңіз
Шешуі:
1)Тауар сатудан табыс толық ЖЖТ-қа кіреді
2)Тауар жеткізуден табыс ЖЖТ-қа кіреді
3)оқу шығыны ССТ-ты азайтады
4)Ғимарат: 60000м-20000м=40000м ЖЖТ
4)іс-сапар шығыны: 14*7000=98000
Жалпы іс-сапар шығыны=98м+45м+156м=299 000 шегерм
5)Жер: 5000м-2000м=3000м
6)3 жыл өткен күмәнді міндеттеме ЖЖТ-қа жатады =21м+13м+362м=396м
7) басқа да шығын шегерімге жатады
ЖЖТ=500 000м+200м +40 000м + 3000м + 396м = 543596м
Шегерм=299м+467582м =467881м
ССТ=543596м-467881м=75715м
ССТ азайту=75715м-900м=74815м
КТС=74815*20%=14963м
Декларацияны өткізу мерзімі: 2013 жылдың КТС бойынша декларациясы 31.03.2014-ке дейін салық органына табыс етілуі керек
Соңғы есептеу мерзімі: 2014 ж.декларация бойынша есептесуді декларацияны тапсыруға белгіленген мерзімнен соң 10 күнтізбелік күннің ішінде кешіктірмей есептесу керек
Егер заңды тұлға декларацияны уақытында өткізбесе, салық органы тарапынан ескерту жасалады. Егер ескерту жасалғаннан соң тәртіп бұзушылық орын алса, онда әкімшілік құқық бұзушылық кодексінің 206 бабы (КОАП) бойынша мынадай көлемде айыппұл төлеуі қажет:
ИП, жеке нотариустар – 30МРП
шағын бизнес үшін 45МРП
орта және үлкен бизнес үшін 70МРП
егер салықты уақытында төлемесе:
ИП, жеке нотариус, шағын бизнес – 10МРП
Үлкен бизнес – 20МРП