- •1. Қазақстан Республикасы салық жүйесіне анықтама беріңіз?
- •2.Қазақстан Республикасы салық механизміне не жататынын атаңыз?
- •3.Салық төлеушілердің құқығы мен міндеттерін атаңыз?
- •4.Салық бақылауы мен салық тексерулері түрлерін атаңыз?
- •5.Салық саясатын қалай түсінесіз?
- •6.Жылдық жиынтық табысқа (жжт ) анықтама беріңіз?
- •7.Жылдық жиынтық табыстың (жжт )түрлерін атаңыз?
- •8.Жылдық жиынтық табысты (жжт )бухгалтерлік есеппен салық есебінде тану ерекшелігі бар ма?
- •9.Дайын өнімді сатудан түскен табысқа не жатқызылады?
- •10.Құн өсімінен алынған табыс қай кезде пайда болады?
- •11.Міндеттемелерді есептен шығарудан түсетін табыс қай кезде пайда болады?
- •12.Күмәнді міндеттемелер бойынша табыс түріне не жатқызылады?
- •13.Бағамдық айырма қай кезде пайда болады?
- •14.Айырма есептеудің бухгалтерлік және салық есебінде айырмашылығы бар ма?
- •15.Оң бағамдық айырма бойынша табыс қалай танылады?
- •16.Мойындалған айыппұл мен өсімпұл бойынша табыс қай кезде пайда болады?
- •17.Салықтық есеп бойынша шегерімдер дегеніміз не?
- •18.Шегерімдер түрлерін атаңыз?
- •19.Өткізілген тауарлар (істелінген жұмыстар, көрсетілген қызметтер) бойынша шегерімдерге не жатқызылады?
- •20.Еңбек ақы шығындары бойынша шегерімге қандай шығындар апарылады?
- •21.Қызметтік іссапарлар кезінде төленетін өтемақылар қай кезде пайда болады?
- •22.Сыйақы бойынша шегерімдер қалай есептелінеді?
- •23.Төленген күмәнді міндеттемелер бойынша шегерімдер қашан пайда болады?
- •24.Қызметтік іссапарлар кезінде төленетін өтемақылар сомасының шегерімге қалай апарылады?
- •25.Салықты және бюджетке төленетін басқада міндетті төлемдер бойынша шегерімдерді атаңыз?
- •26.Арнайы салық режимінде кімдер жұмыс істей алады?
- •27.Салық режимін қалай түсінесіз?
- •28.Ктс бойынша аванстық төлемдер төлеу мерзімін атаңыз?
- •29.Ктс бойынша аванстық төлемдер сомасын есептеу тәртібі қалай жүргізіледі?
- •30.Салық кезеңі дегеніміз не?
- •31.Салық ставкасына анықтама беріңіз?
- •32.Тіркелген активтерке не жатқызылады?
- •33.Тіркелген актив ұғымына анықтама беріңіз?
- •34.Әлеуметтік төлемдербойынша шегерім дегеніміз не?
- •35.Теріс бағамдық айырма бойынша шегерім қай қезде пайда болады?
- •1.Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме құру арқылы жүзеге асырған Резидент емес заңды тұлғаның қызметінен алынған табысына салық салу тәртібі қалай жүргізіледі?
- •2.Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме құру арқылы жүзеге асырған Резидент емес заңды тұлғалар кімдер?
- •3. Қр қызметін тұрақты мекеме құрмай жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалардың табыстарына салық салу тәртібі қалай жүргізіледі?
- •4. Қр қызметін тұрақты мекеме құрмай жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалар дегеніміз кімдер?
- •5. Жер қойнауын пайдаланушы төлейтін арнайы төлемдер мен салықтарға не жатады?.
- •6.Шаруа қожалықтарына, ауыл шаруашылық өнімдерін өндіруші негізінде жұмыс істейтін кәсіпкердің салық есебін жүргізу тәртібін атаңыз?
- •7. Шаруа қожалықтарына, ауыл шаруашылық өнімдерін өндіруші үшін арнайы салық режимі ерекшеліктерін ата?
- •8. Оңайлатылған декларация негізінде жұмыс істейтін кәсіпкердің салық есебін жүргізу тәртібін атаңыз?
- •9. Патент негізінде жұмыс істейтін кәсіпкердің салық есебін жүргізу тәртібін атаңыз?
- •10. Патент негізіндегі арнайы салық режимі ерекшеліктерін ата?
- •11. Арнайы салық режимі ерекшеліктерін ата?
- •12.Ктс бойынша аванстық төлемдер дегеніміз не?
- •13.Уақытша айырмаға қандай айырмалар жатқызылады?
- •14.Тұрақты айырмаға қандай айырмалар жатқызылады?
- •15.Залалдардың салық есебі дегеніміз не?
- •16.Табыстар мен шегерімдерді түзетуді қалай түсінесіз?
- •17.Тіркелген активті күрделі жөндеудің шығындары қайда апарылады?
- •18.Тіркелген активті ағымдағы жөндеу шығындары қайда апарылады?
- •19.Тіркелген активтер бойынша амортизация есебі бухгалтерлік амортизация есептеу мен бірдей ма?
- •20.Тіркелген активтер бойынша амортизация қалай есептелінеді?
- •21.Осы салық кезеңі соңындағы және келер жылы салық кезеңі басындағы топтың, бөлімшенің құндық балансы қалай анықталады?
- •22.Тіркелген актив қалай шығысталады және бухгалтерлік есеп бойынша шығысталудан айырмашылығы бар ма?
- •24.Өтеусіз алынған мүлік бойынша табыс қалай танылады?
- •25.Салықты және бюджетке төленетін басқада міндетті төлемдер бойынша шегерім қалай есептелінеді?
- •26.Өтеусіз алынған мүлік бойынша табыс тануда бухгалтерлік есеп пен салық есебінде айырмашылық бар ма?
- •27.Күмәнді талаптарға анықтама беріңіз?
- •28.Күмәнді талаптар бойынша шегерімдер қай кезде пайда болады және не себептен?
- •29.Бухгалтерлік есепте күмәнді дебиторлық қарызды калай есептейді және оның күмәнді талаптардан айырмашылығы бар ма?
- •30.Өкілдік шығындар дегеніміз не және ол қай мақсатқа пайдаланылады?
- •31.Өкілдік шығындар бойынша шегерім қалай есептелінеді?
- •32.Өкілдік шығындар есептеудің бухгалтерлік және салық есебінде айырмашылығы бар ма?
- •33.Салықты және бюджетке төленетін басқада міндетті төлемдер бойынша шегерім сомасы бухгалтерлік есептегі салық шығындары сомасы мен бірдей болуы мүмкін бе?
- •34.Мүшелік жарна төлемі шегерімге қанша мөлшерде апарылады?
- •1. Дара кәсіпкер-ң төлеуге тиісті салықтары мен төлемдеріне есеп
- •2. Дара кәсіпкер-ң төлеуге тиісті салықтары мен төлемдеріне есеп
- •3. Ктс аванстық төлемдер:
- •4. Ктс аванстық төлемдер:
- •5. Ктс аванстық төлемдер:
- •6. Сұрақтарға жауап беру.
- •7.Сұрақтарға жауап беру.
- •8. Ктс табуға есеп
- •9. Ктс табуға есеп
- •3110 Шотында дебеттық қалдығы бар.
- •10. Резидент емес қр қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын ктс табуға есеп
- •11. Резидент Кәсіпорыны 2013 ж көрсеткіштері мынадай:
- •12. Ктс табуға есеп
- •13. Резидент Кәсіпорыны 2013 ж көрсеткіштері мынадай:
- •14. Резидент емес қр қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын ктс табуға есеп
- •15. Резидент емес қр қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын ктс табуға есеп
- •16. Резидент емес қр қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын ктс табуға есеп
- •18. Арнайы салық режимі Патент бойынша жұмыс істейтін кәсіпкердің төлеуге тиісті салықтары мен төлемдеріне есеп
- •21. 2013 Ж кәсіпорынның есептелінген және төленген салық сомалары:
- •22. 2013 Ж кәсіпорынның есептелінген және төленген салық сомалары:
- •23.2013 Ж кәсіпорынның есептелінген және төленген салық сомалары:
- •24. 2013 Ж кәсіпорынның есептелінген және төленген салық сомалары:
- •25. Тіркелген актив (та) бойынша амортизация есептеуге арналған есеп
- •26. Тіркелген актив (та) бойынша амортизация есептеуге арналған есеп
- •1,Топтың салық кезеңі соңындағы құндық балансы:
- •2,Та осы жылға есептелген амортизация сомасы:
- •27. Тіркелген актив (та) бойынша амортизация есептеуге арналған есеп
- •1,Топтың салық кезеңі соңындағы құндық балансы:
- •2,Та осы жылға есептелген амортизация сомасы:
- •28. Жшс Алмас кәсіпорыны 2013 ж көрсеткіштері мынадай:
- •29. Сұраққа жауап беру
- •30. Ктс табуға есеп
3. Ктс аванстық төлемдер:
Резидент Кәсіпорын 2013 жылы мынадай көрсеткіштермен аяқтады:
1) Жылдық жиынтық табыс (ЖЖТ) – 500 000 м. тенге;
2) Құжаттармен расталған кәсіпкерлік қызметпен тікелей байланысты шығындар – 469 950 м.т;
3) ЖЖТ түзетулер енгізу (азайту) – 50 м. тенге;
4) 2013 ж төленген аванстық төлемдер 6 240 м. тенге;
Табу керек:
2013 ж кәсіпорын әр ай сайын қанша көлемде аванстық төлем жасағанын анықтау;
аванстық төлемдерді төлеу мерзімін көрсет;
Салық салынатын табыс сомасын;
КТС сомасын;
КТС бойынша төленуге тиісті соманы
Шешуі:
1) 2013 жылы кәсіпорын әр ай сайын мынандай сома төлеп отырған:
6240000/12=520000 тг.
2) аванстық төлемдер әр айдың 25 күні төленген.
3) ССТ=500000000-469950000=30050000
бұдан тағы түзетуді шегереміз, яғни былай 30050000-50000=30000000
4) КТС=30000000*20%=6000000
5)Төленетін сомамызды табу үшін есептелген КТС-тан аванстық төлемді шегереміз,яғни былай 6000000-6240000=-240000
Бұл дегеніміз,кәсіпорын аванстық төлем жасау кезінде 240000 теңге артық төлеген.
4. Ктс аванстық төлемдер:
Резидент Кәсіпорын 2013 жылы мынадай көрсеткіштермен аяқтады:
1) Жылдық жиынтық табыс (ЖЖТ) – 345 000 м. тенге;
2) Құжаттармен расталған кәсіпкерлік қызметпен тікелей байланысты шығындар – 325 000 м.т;
3) ЖЖТ түзетулер енгізу (азайту) – 800 м. тенге;
4) 2013 ж төленген аванстық төлемдер 4 200 м. тенге;
Табу керек:
2013 ж кәсіпорын әр ай сайын қанша көлемде аванстық төлем жасағанын анықтау;
аванстық төлемдерді төлеу мерзімін көрсет;
Салық салынатын табыс сомасын;
КТС сомасын;
КТС бойынша төленуге тиісті соманы
Шешуі:
1) 2013 жылы кәсіпорын әр ай сайын мынандай сома төлеп отырған:
4200000/12=350000 тг.
2) аванстық төлемдер әр айдың 25 күні төленген.
3) ССТ=345000000-325000000=20 000000
бұдан тағы түзетуді шегереміз, яғни былай 20 000000-800000=
19 200000 тг.
4) КТС=19200000*20%=3 840000
5)Төленетін сомамызды табу үшін есептелген КТС-тан аванстық төлемді шегереміз,яғни былай 3840000-4200000=-360000
Бұл дегеніміз,кәсіпорын аванстық төлем жасау кезінде 360000 теңге артық төлеген.
5. Ктс аванстық төлемдер:
Резидент Кәсіпорын 2013 жылы мынадай көрсеткіштермен аяқтады:
1) Жылдық жиынтық табыс (ЖЖТ) – 356 000 м. тенге;
2) Құжаттармен расталған кәсіпкерлік қызметпен тікелей байланысты шығындар – 347 000 м.т;
3) ЖЖТ түзетулер енгізу (азайту) – 1356 м. тенге;
4) 2013 ж төленген аванстық төлемдер 2 200 м. тенге;
Табу керек:
2013 ж кәсіпорын әр ай сайын қанша көлемде аванстық төлем жасағанын анықтау;
аванстық төлемдерді төлеу мерзімін көрсет;
Салық салынатын табыс сомасын;
КТС сомасын;
КТС бойынша төленуге тиісті соманы
Шешуі:
1) 2013 жылы кәсіпорын әр ай сайын мынандай сома төлеп отырған:
2200000/12=183333,3тг.
2) аванстық төлемдер әр айдың 25 күні төленген.
3) ССТ=356000000-347000000=9000000
бұдан тағы түзетуді шегереміз, яғни былай 9000000-1356000=7644000
4) КТС=7644000*20%=1528800
5)Төленетін сомамызды табу үшін есептелген КТС-тан аванстық төлемді шегереміз,яғни былай 1528800-2200000=-671200
Бұл дегеніміз,кәсіпорын аванстық төлем жасау кезінде 671200 теңге артық төлеген.