- •Содержание
- •Введение
- •Общая характеристика налоговой системы российской федерации. Налоговый контроль
- •1.1. Контрольные вопросы
- •1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •1.3. Практические ситуации
- •1.3.1. Оцените правомерность действий органов законодательной (представительной), исполнительной власти в следующих случаях:
- •1.3.2. Оцените правомерность действий налоговых органов в следующих случаях:
- •1.3.3. Оцените правомерность действий налогоплательщиков в следующих случаях:
- •1.3.4. Выберите наиболее полный (правильный) ответ из предложенных:
- •1.4. Кейсы
- •Система косвенных налогов
- •2.1. Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1. Контрольные вопросы
- •2.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •2.1.3. Практические ситуации
- •Определите, кто исчисляет и перечисляет ндс в бюджет при осуществлении следующих операций:
- •2.1.3.2. Определите, возникает ли объект налогообложения для целей исчисления ндс, в следующих ситуациях:
- •2.1.3.3. Определите место реализации товаров, работ, услуг в следующих ситуациях:
- •2.1.3.4. Определите, облагаются ли ндс следующие операции:
- •2.1.3.5. Определите плательщиков ндс, объект налогообложения и операции, которые не подлежат (освобождаются) от налогообложения по статье 149 нк рф в следующих ситуациях:
- •2.1.3.6. Определите размер налоговой базы и ставку ндс в следующих случаях (если не указано иное, реализация осуществляется на территории рф):
- •2.1.3.7. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •2.2. Акцизы
- •2.2.1. Контрольные вопросы
- •2.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •2.2.3. Практические ситуации
- •2.3. Особенности исчисления ндс и акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию рф
- •2.3.1. Контрольные вопросы
- •2.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача №6
- •3. Налогообложение прибыли, труда и капитала
- •3.1. Налог на прибыль организаций
- •3.1.1. Контрольные вопросы
- •3.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •3.1.3. Практические ситуации
- •3.2. Налог на доходы физических лиц
- •3.2.1. Контрольные вопросы
- •3.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •3.2.3. Деловая ситуация Исполнение обязанности по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц. Декларирование доходов.
- •3.2.4. Практические ситуации
- •3.2.4.1. Определите, возникает ли объект обложения налогом на доходы физических лиц, и какие суммы включаются в налоговую базу в следующих ситуациях:
- •3.2.4.2. Рассмотрите и проанализируйте следующие ситуации:
- •3.3. Страховые взносы
- •3.3.1. Контрольные вопросы
- •3.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •3.3.3. Практические ситуации
- •4. Имущественные налоги
- •4.1. Налог на имущество организаций
- •4.1.1. Контрольные вопросы
- •4.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •4.2. Транспортный налог
- •4.2.1. Контрольные вопросы
- •4.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •4.2.3. Практические ситуации
- •4.3. Налог на имущество физических лиц
- •4.3.1. Контрольные вопросы
- •4.3.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •5. Налогообложение природных ресурсов
- •5.1. Налог на добычу полезных ископаемых
- •5.1.1. Контрольные вопросы
- •5.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •5.1.3. Практические ситуации
- •5.2. Земельный налог
- •5.2.1. Контрольные вопросы
- •5.2.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •5.2.3. Практические ситуации
- •Специальные налоговые режимы
- •6.1. Упрощенная система налогообложения
- •6.1.1. Контрольные вопросы
- •6.1.2. Задачи Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •6.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.2.1. Контрольные вопросы
- •6.2.2. Задачи Задача №1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Задача № 5
- •Задача № 6
4.2.3. Практические ситуации
Проанализируйте следующие вопросы:
1. ООО «Восток» арендовало у своего учредителя - физического лица легковой автомобиль на 1 год. Договор заключен с 1.10.17 по 30.09.18 г. Кто должен платить транспортный налог?
2. Может ли налогоплательщик - физическое лицо выбрать место регистрации транспортного средства (например, г. Санкт-Петербург или Ленинградская область) и изменит ли это сумму налога?
3. Нужно ли платить транспортный налог, если автомобиль не используют?
4. Как платить транспортный налог, если в течение месяца продали один автомобиль и купили другой?
5. Как платить транспортный налог, если автомобиль купили в одном месяце, а поставили на учет в другом?
4.3. Налог на имущество физических лиц
4.3.1. Контрольные вопросы
Охарактеризуйте экономическое содержание налога на имущество физических лиц?
Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?
Назовите объект обложения налогом на имущество физических лиц.
Перечислите основные льготы по налогу на имущество физических лиц.
Каковы полномочия представительных органов муниципальных образований при установлении налога на имущество физических лиц?
Объясните порядок расчета налога на имущество физических лиц. Что такое коэффициенты удорожания к инвентаризационной стоимости строений, помещений и сооружений, применяемые в целях налогообложения?
Назовите сроки уплаты налога на имущество физических лиц.
4.3.2. Задачи Задача № 1
Квартира инвентаризационной стоимостью 1 160 000 руб. в равных долях принадлежит 4 собственникам. Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц для владельцев долей недвижимости за год.
Справочная информация. Коэффициент-дефлятор, применяемый к инвентаризационной стоимости
Таблица 4.6
На 2015 год |
1,147 |
На 2016 год |
1, 329 |
На 2017 год |
1, 425 |
На 2018 год |
1, 481 |
Задача № 2
Гражданин Ивановский Е.В. имеет доли 50% в квартирах стоимостью 300 000 и 400 000 руб. Имущество находится в субъекте Российской Федерации, в котором не принято решение определять налоговую базу по кадастровой стоимости. Определить сумму налога за год в разных объектах недвижимости.
Задача № 3
Никифоров А.И. проживает в Санкт-Петербурге. Он является собственником жилого дома и однокомнатной квартиры. В 2015 г. инвентаризационная стоимость составляла 435 000 руб. и 148 000 руб. соответственно. А также оплатил паевой взнос в дачном кооперативе в размере 50% за дачу стоимостью 100 000 руб.
Также Никифоров А.И. вместе с несовершеннолетним сыном владеют квартирой в жилищном кооперативе в равных долях. Инвентаризационная стоимость данной квартиры 284 000 руб. Паевой взнос оплачен полностью.
Определить: Какую сумму налога на имущество физических лиц следует начислить отцу и сыну за 2015 год?
Задача № 4
В собственности пенсионера находятся 2х-комнтная квартира общей площадью 48 кв. м и гараж, а также владеет половиной 1-ком.квартиры общей площадью 30 кв. м (владение с внуком в равных долях).
В 2015 г. инвентаризационная стоимость составила:
2х-комнатная квартира – 1 980 000
1-комнатная квартира – 1 100 000
Гараж – 500 000.
С 2016 г. на основе кадастровой оценки стоимость изменилась:
2х-комнатная квартира – 3 204 000
1-комнатная квартира – 1 900 000
Гараж – 900 000
Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц за каждый период.