Задача № 6

ООО «Иванушка» является производственной компанией и заключило 5 декабря 2017г. договор с лицензированной страховой компанией на 3 вида страхования и выплатило следующие страховые премии:

• Страхование завода и склада – ежеквартальный платеж 364 000 руб.

• Добровольное медицинское страхование сотрудников – годовой платеж 1 460 000 руб.

По договору страховой период начинается с 6 декабря 2017г.

В 2017г. общество также предоставило личное страхование 20 рабочим. Страховая премия составляла 800 000 руб. и страховой период с 1 января 2017г. по 31 декабря 2017г.

В 2017г. общество начислило 20 000 000 руб. зарплаты производственным рабочим и 10 000 000 руб. административному персоналу. Только 80% прямых затрат за 2017г. могут уменьшить налогооблагаемый доход.

Рассчитайте расходы, признаваемые для целей налогообложения, за 2017г. исходя из того, что все расходы были обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение дохода. Укажите отдельно каждую статью расходов и дайте объяснения относительно уменьшения/ не уменьшения налогооблагаемых доходов.

Задача № 7

Определите, к какой амортизационной группе относится следующее имущество, и укажите, какой способ начисления амортизации вправе применять налогоплательщик:

Имущество	Группа	Срок полезного использования	Способ начисления амортизации
Компьютер бухгалтера
Стол секретаря
Офисное помещение
Фрезерный станок

Задача № 8

ООО «Ураган» использует линейный метод амортизации для всех объектов основных средств. В 2017г. «Ураган» приобрело:

В марте – 10 новых наборов мебели по 103 000 руб. за каждый (в т.ч. НДС), сроком службы 10 лет.

В мае – 2 новых автомобиля по 600 000 руб. за каждый (в т.ч. НДС), сроком службы 6 лет.

В августе – 3 микроавтобуса по 960 000 руб. за каждый (в т.ч. НДС), сроком службы 5 лет.

Кроме этого на балансе ООО «Ураган» числятся следующие основные средства на 1 января 2017г.:

Таблица 3.3

Наименование	Первона-чальная стоимость (в тыс. руб.) (без НДС)	Срок полезного использования (кол-во лет)		Дата ввода в эксплуата-цию
		Для бухгалтерского учета	Для налогового учета
Торговые помещения	800	6	8	Май 2016г.
Офисное оборудование	200	5	5	Май 2016г.
Автомобиль	605	6	5	Июль 2016г.

ООО «Ураган» использует амортизационную премию 10% (30%).

Рассчитайте расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли за 2017г.

Задача № 9

Торговая компания ООО «Фикус» решила использовать нелинейный метод начисления амортизации и применять амортизационную премию. На 1 января 2017г. у ООО «Фикус» числились следующие основные средства (в руб.):

Таблица 3.4

Амортизационная группа	Нелинейный коэффициент амортизации	Первоначальная стоимость за минусом единовременного списания (без НДС)	Накопленная амортиза-ция
Со сроком использования 3 года	8.8%	4 600 000	2 400 000
Со сроком использования 4 года	5.6%	9 600 000	3 800 000
Со сроком использования 6 лет	3.8%	10 400 000	1 400 000

В июне 2017г. «Фикус» приобрел и ввел в эксплуатацию 5 автомобилей по 1 200 000 руб. (без НДС) каждый и 3 микроавтобуса по 1 600 000 руб. (без НДС) каждый. Срок полезной службы автомобилей 3 года, микроавтобусов – 4 года.

Рассчитайте расходы, уменьшающие налогооблагаемые доходы за 2017г.