Задача № 11

Организация ООО «Лисма» в III квартале произвела и реализовала 75 000 шт. лампочек. Из них 72 955 шт. было экспортировано (установленные законодательством документы для подтверждения права на применение ставки 0% были предоставлены в налоговые органы на 170-ый день), 45 шт. использовано внутри предприятия на производственные нужды, 2 000 шт. выдано работникам в качестве заработной платы по продажной (рыночной) цене. Цена реализуемой единицы продукции без учета НДС составляет 30 руб. За отчётный период предприятие получило аванс по экспортному контракту в счёт предстоящей поставки продукции на сумму 420 тыс. руб.; денежные средства от учредителя в качестве взноса в уставный капитал на сумму 200 тыс. руб.

В августе предприятие приобрело материально-производственные запасы стоимостью 780 тыс. руб. (в том числе НДС) и использовала их в III квартале для производства лампочек. Организацией получены счета-фактуры, выставленные продавцом материально-производственных запасов.

В сентябре получена оплата за продукцию, реализованную во 2-ом квартале на условиях коммерческого кредита в сумме 1 770 тыс. руб. (в т.ч. НДС), а также проценты за пользование этим кредитом, который предоставлялся на следующих условиях: срок 80 дней, ставка 15% годовых. Ставка рефинансирования (ключевая ставка ЦБ РФ) не изменялась в течение срока предоставления коммерческого кредита и составляла 9%.

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате (возмещению) в бюджет в III квартале.

Задача № 12

Торговая организация в течение II квартала произвела следующие операции:

1. Оприходовала товары, приобретенные для перепродажи, в том числе мебель на сумму 1 200 000 руб. (в том числе НДС), детские игрушки и коляски на сумму 700 000 руб. (в том числе НДС).

2. Оплатила технику общехозяйственного назначения, полученную и оприходованную в предшествующем налоговом периоде на сумму 660 000 руб. (в том числе НДС).

3. Понесла следующие расходы, относящиеся на издержки обращения в налоговом периоде:

• электроэнергию – 200 600 руб. (в том числе НДС);

• транспортные услуги – 100 500 руб. (в том числе НДС);

• информационные услуги – 20 180 руб. (в том числе НДС).

4. Реализовала в розничной сети все приобретенные для перепродажи товары, применив торговую наценку в размере 15% к покупной цене без НДС.

5. Передала безвозмездно другому предприятию приобретенную технику общехозяйственного назначения.

6. Получила на расчетный счет плату за имущество, переданное в аренду в I квартале, в размере 500 000 руб. (в том числе НДС).

7. Оприходовала безвозмездно полученную в этом же периоде партию продуктов питания на сумму 45 000 руб. (в том числе НДС) и безвозмездно передала ее детскому саду в благотворительных целях.

8. Реализовала пять акций ОАО «НОРД» приобретенных в прошлых периодах по номиналу 500 руб. по цене 2 000 руб. каждая.

Организацией получены счета-фактуры, выставленные продавцами товаров (работ, услуг).

Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет либо возмещению из бюджета за II квартал, исходя из следующих вариантов:

1. Организация занимается розничной торговлей и ведет раздельный учет товаров в разрезе установленных ставок НДС и необлагаемых операций;

2. организация занимается розничной торговлей и не ведет раздельный учет товаров в разрезе установленных ставок НДС и необлагаемых операций, но одновременно хочет воспользоваться правом возмещать весь входной НДС, т.к. расходы на продажу ценных бумаг составляют менее 5% от всех затрат предприятия.