Задача № 7

Два главных бухгалтера магазинов поспорили по поводу распределения единого социального налога по внебюджетным фондам. В частности, один из них утверждал, что деньги, предназначенные на обязательное пенсионное страхование должны идти непосредственно в отделение Пенсионного фонда РФ; другой считал, что все суммы следует перечислять в федеральный бюджет через казначейство.

Кто из них прав? Каким образом суммы единого социального налога и в какой пропорции распределяются по отдельным видам обязательного социального страхования?

Задача № 8

В чем состоит назначение отчетности страхователей по форме 4 ФСС, представляемой ими в исполнительные органы Фонда социального страхования РФ?

В чем состоят меры ответственности правонарушителей за непредставление отчетности в срок?

Задача № 9

В какие сроки должны уплачивать единый социальный налог страхователи, крестьянские (фермерские) хозяйства; граждане, использующие труд наемных работников? Каким образом можно взыскать с работодателей суммы по истечении установленных сроков уплаты единого социального налога?

Задача № 10

При проверке своевременности и полноты уплаты единого социального налога и страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний выяснилось, что в организации систематически занижался фонд оплаты труда, в связи с чем не полностью вносились платежи. В каком порядке может быть взыскана недоимка и какие санкции следует применить к правонарушителю?

Задача № 11

Страхователю в связи с отсутствием средств на расчётном счёте налоговым органом по его заявлению была предоставлена отсрочка погашения задолженности по единому социальному налогу сроком на три месяца. Однако страхователь по истечении этого срока не погасил задолженность. Какие меры могут быть применены к нему налоговым органом и за какой период страхователю надлежит выплатить пеню за просрочку платежей?

Задача № 12

В каких размерах установлена пеня за нарушение сроков уплаты единого социального налога гражданами, применяющими труд наемных работников? В каком порядке производится начисление пени?

Задача № 13

Фирма занижала фонд оплаты труда, в связи, с чем не полностью начисляла единый социальный налог. Узнав, что в ближайшее время предстоит проверка, бухгалтерия в срочном порядке сделала дополнительные начисления с учётом реальной суммы оплаты труда. Прибывший для проверки работник налоговой службы, несмотря на произведенную бухгалтерией фирмы операцию, сказал, что за данное нарушение будет наложен штраф в размере суммы недоимки и начислена пеня на ту сумму взносов, которая своевременно не была уплачена.

Правильны ли данные разъяснения?

Могут ли быть взысканы эти суммы в бесспорном порядке?

Задача № 14

Назовите правовые нормы, регулирующие порядок уплаты единого социального налога и страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, а также документы, в которых они содержаться.

Задача №15

Назовите виды и финансовые источники выплаты пособий и компенсационных выплат, полагающихся гражданам, имеющим детей, а также нормативно-правовые акты, определяющие условия и порядок их назначения.

Задача № 16

В каком размере и из каких источников покрываются расходы на погребение умерших или выплачивается социальное пособие на погребение? Есть ли отличия в оплате расходов на погребение умерших пенсионеров-получателей трудовых пенсий, погибших военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, участников войны?

Задача № 17

Какие виды пособий выплачиваются из внебюджетных фондов обязательного социального страхования? Являются ли средства обязательного социального страхования единственным источником выплаты пособий российским гражданам? Если нет, то назовите иное финансовое обеспечение пособий.

Задача № 18

Совпадают ли меры юридической ответственности, предусмотренные в Налоговом кодексе РФ для правонарушителей - страхователей при несоблюдении порядка уплаты единого социального налога, и меры при неуплате (неполной уплате) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, предусмотренные в федеральных законах, касающихся пенсионного обеспечения?

Задача № 19

Каким категориям работников и за счет каких средств могут быть выданы путевки на санаторно-курортное лечение для реабилитации пострадавших на производстве граждан?

Задача № 20

Каким образом решается вопрос о начислении единого социального налога на вознаграждения, получаемые членами избирательных комиссий субъектов Российской Федерации? Есть ли разница, на постоянной основе или нет осуществляет свою деятельность член избирательной комиссии?

Задача №21

Костиной, сотруднику областной газеты, помимо оклада по штатной должности, выплачиваются гонорары за подготовленные для этой же газеты статьи.

В течение нескольких лет Костина писала книгу об истории города, которую выпустило местное издательство.

Следовало ли начислять единый социальный налог на авторские гонорары, полученные Костиной за статьи и книгу?

Задача № 22

Объясните принципы построения шкалы размеров единого социального налога и шкалы тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Задача №23

Освобождаются ли от уплаты единого социального налога индивидуальные предприниматели – инвалиды, которые по достижению пенсионного возраста перешли с пенсии по инвалидности на пенсию по старости.

Рассмотрите второй вариант: индивидуальные предприниматели – пенсионеры по старости, ставшие инвалидами.

Задача № 24

Назовите организации, которые освобождаются от уплаты единого социального налога.

Задача № 25

Чем отличается дифференциация страховых тарифов для целей страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от шкалы размеров тарифов единого социального налога? В связи с чем страхователю могут быть установлены скидки или надбавки к страховым взносам?

Задача № 26

Какие сведения в соответствии с федеральным законодательством об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования представляют налогоплательщики в исполнительные органы Пенсионного фонда РФ?

Задача № 27

Каковы правила взимания с адвокатов платежей на пенсионное обеспечение и на выплату им пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам?

Задача № 28

На какие цели расходуются средства обязательного социального страхования?

Какие органы осуществляют контроль за расходованием этих средств?

Задача № 29

Учитываются ли при определении налоговой базы для единого социального налога выплаты, полученные работниками данной организации от других работодателей? На какие цели идут средства единого социального налога?

Задача № 30

Разрешается ли использовать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на оплату предварительных и периодических медосмотров?

Задача № 31

Подлежат ли доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства налогообложению единым социальным налогом?

В течение какого срока и при каких условиях они могут освобождаться от уплаты этого налога?

Задача № 32

Включают ли в состав налогооблагаемой базы, с которой взимается единый социальный налог, доходы, получаемые от реализации продукции членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера при осуществлении традиционных видов промысла? Есть ли отличия в правилах уплаты единого социального налога с их доходов и с оплаты труда наемных работников этих общин?

Задача № 33

Облагаются ли единым социальным налогом суммы, выплачиваемые за счет садово-огородных, гаражно-строительных, жилищно-строительных кооперативов (товариществ), лицам, выполняющим работы (услуги) для указанных организаций?

Задача № 34

Будут ли учитываться при уплате единого социального налога суммы материальной помощи, выделенные одному работнику в связи с рождением ребенка в сумме 2000 рублей, другому - в связи с выходом на пенсию в сумме 5000 рублей?

Задача № 35

В связи с открытием нового большого универмага продавцам и другому обслуживающему персоналу была выдана бесплатно красивая и дорогая форменная одежда с оставлением ее в личном постоянном пользовании. Будет ли на стоимость этой одежды начислен единый социальный налог? Как бы решался этот вопрос, если бы это была спецодежда, выданная в соответствии с установленными на федеральном уровне нормативами?