3.3. Анализ адміністративных витрат.
а) Расшифровка административных витрат.
По адміністративним витратам по експлуатації отримана економія до плану на суму 274 тис.грн і до 2009р.- на суму 697 тис.грн.
в) адміністративні витрати по подсобно-допоміжній діяльності:
По адміністративним витратам по ПВД отримана економія до плану на суму
30 тис.грн і до .2009р.- на суму 100 тис.грн.
Аналіз використовування легкового автомобіля у складі адм витрат.
По утриманню легкового автомобіля допущена перевитрата за
2010р. до плану у розмірі 37тис.грн по елементах витрат:
перевищення заробітної плати водія легкового автомобіля на суму 11,0 тис.грн за рахунок доплат у розмірі 50% часової тарифної ставки у зв язку з відсутністю слюсаря з ремонту автомобіля;
- «матеріали» - перевитрата склала 9,0 тис.грн за рахунок придбання на автомобіль:
- масло SM 3шт * 216 грн на суму 648 грн,
Масло 1шт по ціні 198 грн ,
Акумулятор по ціні 559грн,
Фартук по ціні 580грн,
Замок запалення по ціні 154грн ,
Фара – 175 грн,
Спідометр -390грн
Бампер – 960 грн и т.д.
4.Ремонт основних фондів
Аналіз витрат з ремонту, виконаному хоззасобом по елементах.
Т аблиця
Таблиця
Види ремонту |
Звіт 2009 од./т.грн. |
План 2010р. од./т.грн. |
Звіт 2010 од./т.грн. |
Результат +, - |
|
до плану |
до 2009р. |
||||
1.Капитальний ремонт вагонів на заводах КР-2 (підряд) |
8/4342 |
0 |
2 |
|
|
2.Капитальний ремонт вагонів в умовах депо КРП |
12/3920 |
12/4416 |
13/5182 |
|
|
3.Капитальний ремонт вагонів в депо в об'ємі КР-1 |
2/135 |
2/180 |
6/438 |
|
|
-ЛВЧД служби (Маріуполь) |
36/2568 |
0 |
39/3185 |
|
|
4.Деповський ремонт вагонів--Донецьк |
188/9973 |
171/9405 |
175/14793 |
|
|
-ЛВЧД служби (Дебальцево) |
40/1945 |
0 |
31/1908 |
|
|
5.Поточний ремонт пас.вагонів (хоззасіб) |
1280 |
1528 |
2918 |
|
|
6.Поточний ремонт будівель і споруд (хоззасіб) |
309 |
450 |
331 |
|
|
7.Капитальний ремонт будівель і споруд (зовнішній підряд) |
369 |
1106 |
626 |
|
|
7.Капитальный ремонт будівель і споруд (внутрен. підряд) |
1409 |
1860 |
1010 |
|
|
.ВСЬОГО: |
26250 |
18945 |
30393 |
+11448 |
+4143 |
у тому числі: хозспосіб |
21575 |
16429 |
29765 |
+13336 |
+8190 |
підрядний спосіб |
4675 |
2516 |
628 |
-1888 |
-4047 |
При
плані ремонту основних фондів 18945
тис.грн., фактично ремонт основних
фондів виконаний на суму 30393 тис.грн., у тому числі хоззасобом – 29765 тис.грн., зовнішньо підрядним – 628 тис.грн.
При плані за 2010р. в об'ємі КРП 12 вагонів на суму 24405 тис.грн, у тому числі:
по експлуатаційним витратам 4416 тис.грн і планової модернізації 19989 тис.грн,
фактично відремонтовано 12 вагонів в об'ємі КРП на суму 18349 тис.грн, у тому числі:
- по експлуатації на суму 5182 і модернізації за рахунок капітальних вкладень на суму – 13167тис.грн. Економія всього склала 6056 тис.грн, але при цьому по експлуатаційним витратам допущена перевитрата на суму 766 тис.грн, у тому числі по елементу заробітна плата – 172 тис.грн,відрахування на заробітну плату – 93тис.грн, матеріали – 454 тис.грн.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Понад планом виконаний ремонт вагону-автомобилевозу в обсязі КР-2М на суму 154,6тис.грн, у тому числі по експлуатаційним витратам – 112,0 тис.грн, по модернізації-42,6 тис.грн.
Всього при плановій собівартості ремонту вагону в обсязі КРП 2033.8 тис.грн – фактична собівартість за 2010р. – 1516.1 тис.грн, економія склала 517.7тис.грн на вагон,
але при цьому по експлуатаційним витратам допущена перевитрата на суму
54.5 тис.грн, у тому числі по елементу заробітна плата – 12.4 тис.грн,
-відрахування – 7.0 тис.грн,
матеріали –32.9 тис.грн.
Перевитрата пояснюється :
по елементу заробітна плата
у зв»язку з недопоставкою у грудні 2009р. комплектуючих на вагон№ 26012 вони були встановлені на ций вагон у 1 кварталі 2010р., заробітна плата виконаних робіт на вагон склала – 24,7тис. грн,
2) збільшенням фактичної трудомісткості на один вагон на 2247,7 чол/годин
при ремонті в обсязі КРП в порівнянні з відповідним періодом минулого року
(2010р.- 10620,4 ч/год,
2009р. – 8372,7 ч/год,
План - 15123 ч/год).
- за рахунок зростання обсягу робіт при заміні рамок віконних отворів кузова вагонів, а саме – збільшення зварних робіт на кузові вагону;
- у зв язку зі зміною постачальника комплектуючих на виконання ремонту вагонів значно зросла трудомісткість по встановленню внутрішнього обладнання вагонів;
- за рахунок встановлення комплектів зносостійких деталей пасажирських вагонів та матеріалів для їх наплавлення.
3)слюсарні роботи працівників на договірній основі – 195,3 тис.грн
(2009р. – 103 тис.грн), перевитрата склала - 91,9 тис.грн,
фарбувальні роботи фірми м.Дніпропетровськ на суму 57,2тис.грн,
по єлементу «матеріали»
1) підкаткою нових колісних пар на вагон№26012 (ВРЗ Харків) у січні 2010р.
(випуск вагону з ремонту –грудень 2009р.) по ціні 30296 грн * 3 к.п. на суму
90,9 тис.грн і 1к.п. * 4222 грн на суму 4,2 тис.грн,
- підкаткою 8 колесних пар на вагони №26186,№26103 у березні 2010р. по ціні 17203грн на суму 137,6 тис.грн,
- підкаткою 2-х колесних пар на вагон №26228 у травні 2010р. по ціні 13877,25грн на суму 27,8 тис.грн.
Всього витрати по колесним парам за 2010р.склали у сумі 547,8 тис.грн, або на один вагон – 45,6 тис.грн.
При цьому за 2009р. всі витрати по колесним парам були менше на суму 264,4тис.грн.
2) у зв»язку з недопоставкою у грудні 2009р.комплектуючих на вагон№ 26012 в
1 кварталі 2010р. були встановлені на цей вагон :
- генератор по ціні 35,0 тис.грн,
- акумуляторна батарея – 56,6 тис.грн,
- комплект жгутів єлектрообладнання на суму 46,0 тис.грн, всього витрати склали – 137,6 тис.грн.
3) ростом цін на матеріали:
- пиломатеріали 2009р.- 854,16грн за м3,
2010р. – 1025,60 грн за м3, різниця 171,44 грн;
фанера 2009р.- 546,96грн за лист,
2010р.- 1005,52грн, різниця 458,56грн,
Лінолеум 2009р. – 117,70грн за м2,
2010р.- 181,08грн, різниця 63,38грн,
Уголок 100*100 2009р. – 3500,58 грн,
2010р.- 7150,00грн, різниця +3649,42грн,
Уголок 75*75 2009р. – 5650,16грн,
2010р.- 9620,17 грн, різниця 3970,01 грн,
Сталь листова 2009р. – 4333,33грн,
2010р.- 9693,81грн, різниця 5360,48грн,
Дріб стальна 2009р.- 7291,67грн,
2010р. – 13612,50 грн, різниця 6320,83 грн.
Поточний ремонт пасажирських вагонів виконаний на суму 2918тис.грн при
плані 1528тис.грн, перевитрата – 1390 тис.грн, у тому числі по елементу «матеріали» на суму 1309 тис.грн.
Перевитрата пояснюється:
- установкою під вагони колесних пар у кількості 245 штук по середній ціні
9405,50 грн на суму 2304,4 тис.грн; у тому числі
48 колесних пар з ВРЗ Харкова по ціні 28466,02 грн на суму 1366,4 тис.грн,
24к.п. по ціні 14335,99грн на суму 344,1 тис.грн,
3 к.п. по ціні 19846,67грн на суму 59,5 тис.грн,
9к.п. по ціні 33643,99грн на суму 302,8 тис.грн.
За 2009р. витрати по колесним парам складали 549,7 тис.грн, що менше на
1754,7 тис.грн проти 2010року.
- установкою на вагони 2-х карданних валів по ціні 27900,23грн на суму 55,8 тис.грн,
1-го карданного вала по ціні 25617,41грн.
Поточний ремонт будівель виробничих цехів хоззасобом виконаний за 2010р.на суму 331тис.грн. при плані 450тис.грн, економія 119 тис.грн.
Капітальний ремонт будівель і споруд виконаний за 2010р. на суму
1636 тис.грн, при плані 2966 тис.грн.
Невиконання плану капітального ремонту хоззасобом пояснюється відволіканням підрядчиків на інші об єкти (реконструкція ст.Донецьк).
План капітального ремонту зовнішнім підрядом за виконаний на 626 тис.грн , а саме:
- КР крівля прального комбінату - на суму 72 тис.грн;
- КР системи вентиляції прального комбінату на суму 381,8 тис.грн.
Витрати КР будівель на суму 964 тис.грн віднесені на модернізацію основних засобів:
- КР гибочного верстата, кривошипних листових ножиць – 100тис.грн.
- КР вентиляції душевих прального комбінату на суму 81 тис.грн,
- КР душевих прального комбінату на суму 557,9 тис.грн,
- КР комунікаційного колодязя – 100,9 тис.грн,
- План капітального ремонту по внутрішньому підряду є виконаний при плані 1860 тис.грн на суму 1010 тис.грн, у тому числі:
- КР водопровіда - 167,0 тис.грн,
- КР місткості для запасу питної води – 304 тис.грн,
- КР бази вівстою спецвагонів – 186,0 тис.грн,
- КР приміщення адміністративної будівлі – 21,0 тис.грн.
А Н А Л І З